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英國印花稅指南：英國買樓／首次置業／海外買家要交幾多印花稅？

Hoi Yi Leung

2023年5月18日（超過 1 年前更新）

閱讀時間5分鐘

移民英國後，很多香港人都想盡快買個安樂窩，尤其是對於一家大細來說租房可能不及買樓實際。持有BNO的人在英國買樓有什麼要特別注意？印花稅（Stamp duty）的計法又是否跟本地人一樣？本文為英國印花稅指南，會詳細解釋不同情況下買英國樓要交幾多印花稅。

買樓涉及的費用不小，而且可能要分開多次匯款去支付不同的費用，如果是由香港匯款到英國「找數」，就要小心換匯，不要忘記比較不同匯款工具的匯率和手續費。電子匯款工具Wise提供最優惠的市場中間匯率，匯款最快可於幾分鐘內到賬。

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目錄
英國買樓印花稅英國首次置業印花稅英國第二物業印花稅非英國居民買樓印花稅英國買樓印花稅計算機

英國買樓印花稅

標準印花稅率：

物業價格	SDLT印花稅率	相等於金額
首 £250,000	0%	£0
其後£675,000 （由£250,001到£925,000的部分）	5%	最高£33,750
其後£575,000 （由£925,001到£1,500,000的部分）	10%	最高£57,500
最後由£1,500,000起計的部分	12%	無上限

（以上稅率為2022年9月23日起有效，資料檢查日期：2023年5月10日）

適用條件：

你是英國居民（過去12個月內居住滿183日）
此物業將是你的唯一及自住物業

英國首次置業印花稅

首置印花稅率（享有更高的基本免稅額）：

物業價格	SDLT印花稅率	相等於金額
首 £425,000	0%	£0
其後£200,000 （由£425,001到£625,000的部分）	5%	最高£10,000

（以上稅率為2022年9月23日起有效，資料檢查日期：2023年5月10日）

適用條件：

你是英國居民（過去12個月內居住滿183日）
你從未在任何國家／地區買過物業
此物業將會是你的唯一及自住物業
物業價格不超過£625,000

英國第二物業印花稅

買樓出租／第二套物業印花稅率（含3%附加費）：

物業價格	SDLT印花稅率	相等於金額
首 £250,000	3%	最高£7,500
其後£675,000 （由£250,001到£925,000的部分）	8%	最高£54,000
其後£575,000 （由£925,001到£1,500,000的部分）	13%	最高£57,500
最後由£1,500,000起計的部分	15%	無上限

（以上稅率為2022年9月23日起有效，資料檢查日期：2023年5月10日）

適用條件：

你是英國居民（過去12個月內居住滿183日）
你將會同時擁有不止一套物業

以下情況可獲豁免：

新物業成交日後36個月內賣出舊物業，就可申請退回此3%附加稅，相等於按照標準印花稅率納稅。

非英國居民買樓印花稅

英國居民定義是什麼？如果您在物業成交日之前的12個月內，至少有183天（6個月）不是在英國居住，你就會被視為「非英國居民」，適用的印花稅率均含額外2%的附加費，不論你是首置或非首置買家，買樓作自住或投資用途。

換句話說，如果你持有BNO簽證，且現時是以英國作為主要居住地，住夠半年就可以同本地人一樣計法，買樓時能享用一樣的印花稅率。

非英國居民印花稅率（含額外2%附加費）：

物業價格	全球首置物業	單一物業（非首置）	第二物業（買樓放租）
首 £250,000	2%	2%	5%
其後£175,000 （由£250,001到£425,000的部分）	2%	7%	10%
其後£200,000 （由£425,001到£625,000的部分）	7%	7%	10%
其後£300,000 （由£625,001到£925,000的部分）	不適用*	7%	10%
其後£575,000 （由£925,001到£1,500,000的部分）	不適用*	12%	15%
最後由£1,500,000起計的部分	不適用*	14%	17%

（以上稅率為2022年9月23日起有效，資料檢查日期：2023年5月10日）

*如果物業價格超過£625,000，即使是全球首置物業，也將會按照「單一物業（非首置）」的適用稅率計算應繳費用，不能享用優惠稅率。

以下情況可獲豁免：

由買樓成交日的前364日至後365日的這兩年時間內，任何連續365日內在英國至少居住滿183 日，就可申請退回此2%附加費。

英國買樓印花稅計算機

如果你不確定哪一種稅率適合你的情況，可以使用英國政府網站GOV.UK的計算器，回答簡單問題就能即時估算要繳付的印花稅金額。補充一點，本文介紹的稅花率是適用於購買英格蘭地區（England）物業的Stamp Duty Land Tax（SDLT），如果你是在蘇格蘭地區買樓就要使用Land and Buildings Transaction Tax（LBTT）的相關計算器，或者威爾士地區的Land Transaction Tax（LTT）。

英國近年已經放寬了很多買樓相關的稅項，早兩年更有Help to buy首置援助計劃，不過英格蘭地區已經截止申請，威爾士地區則仍有提供置業貸款，有興趣可以到威爾士政府網站瀏覽更多詳情。如果你是剛剛申請到BNO簽證到埗英國，可以慢慢物色英國樓盤，順便儲夠居留日數，成為英國稅務居民後再買樓就少一樣費用。

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資料來源：

1 GOV.UK：Stamp Duty Land Tax: Residential property rates
2 GOV.UK：Rates of Stamp Duty Land Tax for non-UK residents

資料檢查日期：2023年5月18日

*請參閱使用條款及你所在地區的產品可用情況，或瀏覽Wise的費用與定價，以了解最新的定價和費用資料。

此出版物僅提供一般資料，並不構成法律、稅務或來自Wise Payments Limited或其子公司及其關聯公司的任何專業建議，並且不能取代財務顧問或任何其他專業人士提供的建議。

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