加拿大交稅懶人包：加拿大稅率幾多？海外收入都要繳稅？詳解加拿大稅務難題

移民加拿大，除了要計算日常開支、考慮子女升學和工作機會之外，千萬不要忘記每年一度的報稅環節！加拿大的稅制與香港不同，屬於全球徵稅，意思是即使不是在加拿大境內賺取的收入，只要你在加拿大屬於「稅收居民」身分，便需要向加拿大政府納稅，而且是分別繳交「聯邦所得稅」及所居住省份的「省級所得稅」。本文將為你一一釐清有關「稅收居民」身分、「聯邦所得稅」及「省級所得稅」的定義和計算方法，並詳細介紹各種主要税項，助你在下一稅務年期前做好準備。

除了了解加拿大稅制之外，你可能還需要匯款至加拿大應付日常生活開支。如果想以市場中間匯率兌換貨幣，你可以考慮使用支援超過50種貨幣的Wise。跟傳統銀行不同，Wise不會自訂匯率賺取差價，而且有自己的網絡，較SWIFT電匯更快。

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目錄
移民加拿大之後需要交稅嗎？ 入息稅 物業稅 醫療服務稅 如何交稅？ 常見問題

移民加拿大之後需要交稅嗎？

在加拿大稅制下，是否需要交稅取決於你的居民身分（residency status），故在弄清楚自己的稅務責任和報稅前，先要知道自己的居民身分。¹

只要你在加拿大每年（1月1日起計）居住多於183日，並在加拿大擁有居所，或有配偶、同住超過12個月的伴侶、受養人等居住在加拿大，均會被是為與加拿大有重要的居住連繫（residential ties），即屬於加拿大「稅務居民」（resident）。即使你並沒有加拿大籍，只要一年內逗留超過183日，亦屬於「視同居民」（deemed resident），需要申報稅收。

假如你長年居住在外國，每年在加拿大逗留不超過183日，但仍然在加拿大擁有居所、配偶等，則被視為「事實居民」（factural resident），同樣需要根據加拿大稅法申報你在海外的財產和收入。

因此，對於移居加拿大的港人而言，只要你移民當地長期居住後，便需要根據加拿大稅制報稅；即使之後重新回到香港居住或不時往來兩地，亦需留意自己在加拿大居住的日數，以及是否仍有居住連繫，否則都是需要繳交加拿大的稅務。

入息稅

加拿大的報稅制度為「自行申報」（self-assessed），故納稅人需要自己留意需要報稅的項目，申報所有收入。在計算個人入息税時，除了薪酬、投資等個人收入外，就連領取政府的補貼資助以需一一申報及計算在內。

主要入息税項目包括：薪酬收入、佣金、海外工作收入、著作權收入、退伍軍人福利、僱員盈利分紅、醫療福利、老年保障金（Old Age Security Pension）、養老金（Canada Pension Plan）、低收入家庭兒童福利（牛奶金，Universal Child Care Benefit）、投資收入、租金收入等，報稅前可以上官方網站逐一查看，以免遺留。

在加拿大繳稅，需同時繳交聯邦税（Federal Tax）及省/地區税（Provincial & Territorial Tax），省/地區稅率取決於該納稅年度的12月31日時納稅人的居住地。應納稅所得額會每年因應通脹率而調整，2023年的聯邦税已從2022年的加幣50,197元調整至$53,359，詳細税率更新可參考下表：²

應納稅所得額（加幣）	聯邦稅稅率
$53,359或以下	15%
$53,359-$106,717	20.5%
$106,717-165,430	26%
$165,430-$235,675	29%
$235,675或以上	33%

由於各省份的稅率不一，本文僅挑選了較多港人移民的卑詩省（或譯英屬哥倫比亞省，British Columbia，溫哥華所屬省份）和安大略省（Ontario，多倫多所屬省份）作參考。²

英屬哥倫比亞省

應納稅所得額（加幣）	稅率
$45,654或以下	5.06%
$45,654-$91,310	7.7%
$91,310-104,835	10.5%
$104,835-$127,299	12.29%
$127,299-172,602	14.7%
$172,602-240,716	16.8%
$240,716或以上	20.5%

安大略省

應納稅所得額（加幣）	稅率
$49,231或以下	5.05%
$49,231-$98,463	9.15%
$98,463-$150,000	11.16%
$150,000-$220,000	12.16%
$220,000或以上	13.16%

加拿大稅制相對複雜，報稅前亦可先用官方的稅務計算機，初步計算一次。

税項扣除

雖然加拿大稅率高昂，且同時需交付聯邦税和省/地區税，但除了個人免稅額外，亦有不少税前減免項目，涵蓋家庭、子女、教育、退休等不同範疇，常用税項扣除項目如下：

基本個人免稅額（Basic Personal Amount）³

2023年，基本個人免稅額以從2022年的加幣$14,398調高至加幣$15,000。

照顧子女開支⁴

假如你在加拿大有為子女安排托兒服務、學前班或保姆等，且符合有關條件，便可以就相關開支申請税項扣除。子女在該稅務年度需為16歲或以下才可申請。

教育學費開支⁵

假如你本人或你的子女在教育機構就讀，便可以就學費支出申請税項扣除。另，學生亦可根據學生貸款金額及牽涉利息申請扣稅。

慈善捐款⁶

假如你曾向指定慈善機構捐款或捐出其他類型的財產，便可申請退稅，而且無需於同一稅務年度申報，能夠在5-10年內，按自己的退稅需要申請。

物業稅

不少人移居加拿大後都會考慮置業，惟需留意在加拿大擁有物業的話，你需要每年繳付物業稅，稅收將用於當地的公共教育、防火、警務及圖書館等公共服務。各省份稅率不一，不同類型物業亦有不同的稅率，計算時還分開市政稅率、教育稅率等，下表將以多倫多（Toronto）為例作說明。⁷

物業類型	市政稅率	教育稅率	城市建築基金	總稅率
住宅	0.506079%	0.153000%	0.007195%	0.666274%
綜合住宅	0.967784%	0.153000%	0.007064%	1.127848%
新型綜合住宅	0.506079%	0.153000%	0.007195%	0.666274%
商業建築	1.280528%	0.880000%	0.009289%	2.169817%

低收入及中等收入家庭另可申請OEPTC，即Ontario的能源及物業稅項減免，減免金額取決於你的年齡、婚姻狀態及子女數目，詳情可參考官方的計算表格。

醫療服務稅

假如你居住在Ontario，而且每年收入超過加幣$20,000，便需要繳付醫療服務稅，以支援Ontario省內的公共醫療服務。一般而言，醫療服務稅會在你的薪酬或退休金中自動扣除，而每人應繳税項最多為每年加幣$900。假如你是自僱人士，則需自行填表申報。

如何交稅？

加拿大每年報稅月份約在二月中至四月尾，需自行留意申報税項，並在限期前繳交稅款。繳交稅款的方法包括：網上繳款（網上銀行、信用卡、扣帳卡、電匯、Paypal等）、親身到銀行或郵政局付款（支票、扣帳卡或匯票）及郵寄付款（支票或匯票）。

網上繳款固然方便，而先在當地開立銀行戶口，辦理當地適用的信用卡或扣帳卡，亦能幫你省下不少不必要的手續費。除了傳統銀行戶口之外，你也可以考慮免費開設支援超過40種貨幣的Wise帳戶。Wise帳戶不設最低存款和月費，加拿大居民更加可以獲取加元帳戶號碼，接收EFT本地電子資金轉賬。

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常見問題

1. 加拿大的報稅月份和繳稅限期是？

一般而言，你需要在每年4月30日前就上一個報稅年度自行申報及繳交税項。假如你或伴侶在加拿大經營生意，限期則是每年6月15日。

2. 假如我在香港已經就香港收入繳稅，還需要在加拿大申報海外收入及繳付相關税項嗎？

需要。只要你屬於加拿大的「稅務居民」、「視同居民」或「事實居民」身分，便需要就你的全球收入在加拿大繳稅。不過，由於香港與加拿大簽訂了避免雙重徵稅協定，故你在香港所繳的稅款，能從加拿大所徵收的税項中扣減。

3. 假如我的伴侶和家人居住在加拿大，而我在香港工作，我在香港的收入是否需要申報繳交加拿大的税項？

需要。由於你的伴侶和家人居住在加拿大，等同你在加拿大擁有「居住連繫」。即使你每年在加拿大逗留不超過183日，仍需要按加拿大稅制繳稅，惟同樣可以按避免雙重徵稅協定，扣減你在香港已繳交的税項。

4. 假如我剛移民到加拿大，在報稅年度逗留少於183日，是否需要報稅？

需要。假如你在加拿大逗留不足183日，且沒有任何「居住連繫」，雖不會視作「稅務居民」身分，但你仍需以「非稅務居民」（non-resident）身分，按你在加拿大居住的日子計算你在加拿大境內收入所衍生的税項。⁸

加拿大稅制複雜，且是全球徵稅，移民前建議先了解考慮清楚，審視自己的財政能力，並做好財政預算和安排，避免移居後因在香港的其他收入而被徵收額外税項。考慮匯款到當地作生活費時，除了傳統的銀行電匯外，你亦可以考慮開設Wise帳戶——Wise使用市場中間匯率來進行匯款，能避免傳統銀行一般收取的漲價匯率，加上手續費按匯款比例收取，讓你能節省更多匯款成本，如傳統銀行劃一收取的電匯手續費、海外銀行手續費、隱藏手續費等。

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資料來源：

1 Canada.ca：Determining your residency status
2 Canada.ca：Canadian income tax rates for individuals
3 Canada.ca：Basic personal amount
4 Canada.ca：Line 21400 – Child care expenses
5 Canada.ca：Line 32300 – Your tuition, education, and textbook amounts - Canada.ca
6 Canada.ca：Line 34900 – Donations and gifts
7 City of Toronto：Property Tax Rates & Fees
8 Canada.ca：Non-residents of Canada

資料檢查日期：2023年6月5日