Kata adózás 2023-ban: Díja, határideje, befizetés, bevallás, mentesség

A kisadózó vállalkozások tételes adója, ismertebb nevén kata, egy kedvelt adózási egyéni vállalkozások részére. Lényegében egy leegyszerűsített adózás, amely alapján havonta egy előre meghatározott összeget kell fizetned a NAV felé.

A kata adózás 2022-ben szinte teljesen átalakult, így a korábbiakkal ellentétben már csak a kisvállalkozók egy része választhatja. Ebben a cikkben valamennyi újdonságról és fontos információról olvashatsz.

Megtudhatod többek között, hogy

• Mikor választhatod a kata adózást az új kata törvény szerint?
• Mennyi adót kell fizetned havonta?
• Milyen kerettel gazdálkodhatsz kata adózóként és milyen bevallási kötelezettségeid vannak?
• Milyen más alternatíváid vannak, ha nem lehetsz katás?

Emellett bemutatjuk még a Wise Business-számlát, amivel helyi számlaadatod lehet 10 pénznemben, többek között HUF, EUR, USD és GBP. Így nemzetközi utalásokat indíthatsz és fogadhatsz pénzváltás nélkül. Mindez egy helyen. Havidíj nélkül.

Tudj meg többet🔎

Ezekről lesz szó

Új kata adózás röviden Mi az a kata? Új kata törvény: mikor választhatod a kata adózást?¹ Mikor nem választhatod a kata adózást? Mikor kell fizetni és mennyit? Tételes kata adó 40%-os különadó Milyen adókat kell még katás vállalkozóként fizetni? Kamarai hozzájárulás Iparűzési adó ÁFA Hogyan segíthet a Wise Business? Milyen előnyökkel jár a Wise Business? Milyen további előnyökkel jár a Wise Business? Milyen kötelezettségeid vannak katás vállalkozóként? Adókötelezettség Bevétel nyilvántartási kötelezettség Kata bevallás Személyi jövedelemadó bevallás Speciális esetek és mentesség

⚠️ Fontos
A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt.

Új kata adózás röviden¹

Íme a legfontosabb tudnivalók, ha a részletekre most nincs időd:

• Csak főállású egyéni vállalkozók választhaszthatják.
• Havi 50 000 forint a tételes adó mértéke évi 18 millió forint bevételig, afelett 40% különadót kell fizetned.
• Cégeknek és vállalkozásoknak nem, csak magánszemélyeknek értékesíthetsz és szolgáltathatsz.
• Évi 12 millió forintos alanyi áfamentes keret.

Ha többet szeretnél tudni, olvass tovább!

Mi az a kata?

A kisadózó vállalkozások tételes adója, kata adózásként terjedt el a köztudatban. Bevezetése óta a hazai egyéni vállalkozók és kisvállalatok legnépszerűbb adózási formája volt a viszonylag alacsony költségek és az egyszerű adminisztráció miatt.

2022-ben jelentősen átreformálták a katát, melynek következtében jelentősen leszűkült az erre az adózásra jogosultak köre. A szabályozás új kata törvény néven terjedt el a köztudatban.

Új kata törvény: mikor választhatod a kata adózást?¹

⚠️ Fontos
2022. szeptember 1-jén hatályukat vesztették a régi kata szabályai, ezért minden vállalkozásnak el kellett döntenie, hogy milyen szabályok szerint adózik azt követően.

Az új kata törvény szerint ezentúl csak akkor lehetsz katás vállalkozó, ha az alábbi feltételek mindegyikének megfelelsz.

• Egyéni vállalkozó vagy.
• Kizárólag magánszemélyeknek értékesíted termékeid vagy szolgáltatásaid, kivéve ha taxis vagy, mert akkor cégeknek is számlázhatsz.
• Főállású vállalkozó vagy és nincs heti 36 órát meghaladó munkaviszonyod.

Minden egyéb esetben más adózási formát kell választanod. Az egyik leggyakoribb alternatíva kata helyett az átalányadós adózási forma.

Ha szeretnéd jobban megismerni a többi adózási formát is, akkor olvasd el útmutatónkat az egyéni vállalkozás adózásáról.

Mikor nem választhatod a kata adózást?

1. szeptember 1-től nem választhatod a kata adzózási formát:

• Nyugdíjas vállalkozóként
• Korábbi katás egyéni ügyvédként
• Nappali tagozatos diákként
• Ha rokkantsági ellátásban részesülsz
• Ha külföldön vagy biztosított
• Ha heti 36 órát meghaladó munkaviszonyod van
• Ha társas vállalkozásod van, például Bt.

Mikor kell fizetni és mennyit?

Az alábbi táblázatban összegyűjtöttük a legfontosabb információkat a kata adó összegekkel és fizetési határidőkkel kapcsolatban. A részleteket lejjebb találod.

Adó típusa	Mértéke	Fizetési határidő
Tételes kata adó¹	50 000 Ft	Követő hónap 12-e
Különadó (18 millió felett)¹	40%	Adóévet követő február 25.
Kamarai hozzájárulás²	5000 Ft	Március 31.
HIPA³	Min. 50 000 Ft	Május 31.
ÁFA (áfa körösöknek)⁴	27%	Bevallói gyakoriságtól függ

Tételes kata adó¹

Korábban választhattál, hogy 50 000 vagy 75 000 forintos kata adót fizetsz havonta, esetleg részmunkaidős vállalkozóként csak 25 000 forintot. Az új kata törvény alapján azonban már csak egy tételes kata adó lézetik.

50 000 forint tételes kata adót kell fizetned a NAV-nak minden megkezdett naptári hónapra 18 millió forintos bevételi határig. Ez azt jelenti tehát, hogy ha csak néhány napot volt aktív a vállalkozásod egy adott hónapban, akkor is a teljes összeget kell kifizetned.

A tételes kata adó megfizetésével az alábbi adókat váltod ki:

• Vállalkozói személyi jövedelemadó és vállalkozói osztalékalap utáni adó vagy átalányadó
• Személyi jövedelemadó
• Társadalombiztosítási járulék
• Szociális hozzájárulási adó

💡 Információ
A tételes kata adót a tárgyhót követő hónap 12. napjáig a kell befizetned a NAV Kisadózó vállalkozások tételes adója bevételi számlájára: 10032000-01076349.¹ A közleményben ne felejtsd el feltüntetni az adószámod.

40%-os különadó¹

Katásként évi 18 millió, azaz havi másfél millió forintos bevételig 50 000 forint adót kell fizetned minden megkezdett hónap után. De mégis mi a helyzet, ha bevételed meghaladja ezt a limitet? Nos, akkor bizony a keretösszeg feletti részre 40%-os különadó megfizetésére vagy kötelezett. Ez azt jelenti, hogy ha idén összesen 20 millió forintos bevételed lesz, akkor 2 millió forint 40%-át, azaz 800 000 forintot le kell adóznod.

Fontos tudnod, hogy a különadó megfizetése nem mentesít a tételes adó megfizetése alól. A 40%-os különadót az adóévet követő év február 25-ig kell bevallanod és megfizetned a NAV-nak.

Milyen adókat kell még katás vállalkozóként fizetni?

A bevételed után megfizetett adók mellett az önkormányzatnak és az Iparkamarának is kell adóznod.

Kamarai hozzájárulás²

A legtöbb vállalkozónak, így minden bizonnyal neked is kötelezően regisztrálnod kell a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara adatbázisába, majd évente 5000 forint Kamarai hozzájárulást meg kell fizetned.

💡 Információ
A Kamarai hozzájárulás díját a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara Gránit Banknál vezetett 12100011-10639683 számú számlaszámlára kell elutalnod.²

A Kamarai hozzájárulásról ebben a korábbi cikkünkben olvashatsz részletesebben.

Iparűzési adó³

Az ipartűzési adót, más néven IPA-t, vagy HIPA-t az önkormányzatnak kell befizetned évente egyszer. Ha a bevételed nem haladja meg az éves 25 millió forintot akkor 2023. január 1-től választhatod az egyszerűsített iparűzési adót. Ha kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzel, akkor ez a határösszeg 120 millió forint évente.

Az egyszerűsített IPA-ban különböző bevétel sávokat határoztak meg, melyek alapján egységesen minden vállalkozónak ugyanannyi adót kell fizetnie, függetlenül attól, hogy melyik önkormányzat területén van a székhelye vagy telephelye. Ha a fővárosban van bejelentve a vállalkozásod, akkor a budapesti iparűzési adó cikkünk sok hasznos információval szolgálhat számodra.

Az iparűzési adó befizetési határideje május 31.

Bevétel	Adóalap	Fizetendő HIPA
12 millió Ft-ig	2,5 millió Ft	50 000Ft
18 millió Ft-ig	6 millió Ft	120 000Ft
25 millió Ft-ig (vagy 120 millió Ft-ig)	8,5 millió Ft	170 000Ft

💡 Információ
Jó hír, hogy 2023. január 1-től a HIPA-t euró vagy amerikai dollár devizában is fizetheted. Érdeklődj az illetékes önkormányzatnál a számlaszámról, amelyre utalnod kell, ha ezt a lehetőséget választod.

A Wise Business számlával helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat indíthatsz és fogadhatsz pénzváltás nélkül. Mindez egy helyen. Havidíj nélkül.

ÁFA¹

Katás vállalkozóként éves 12 millió forintos árbevételig választhatod az alanyi áfamentességet. Ez azt jelenti, hogy nem kell felszámolnod az áfát a termékeidért vagy szolgáltatásaidért. Ha bevételed meghaladja ezt az értékhatárt, akkor automatikusan átkerülsz az áfa hatálya alá és teljesen más szabályok vonatkoznak majd rád. Javasoljuk, hogy precízen tartsd számon a bevételeid és ha közeledik az értékhatárhoz, akkor egyeztess a könyvelőddel.

⚠️ Fontos
Figyelj rá, hogy a kata éves limitösszegét 18 millió forintra megemelte ugyan a Kormány, az áfamentesség értékhatára azonban 12 millió forint maradt.

Mit kínál a Wise Business?

A kata adózási forma kétségtelenül az egyik legegyszerűbb és költséghatékonyabb adózás jelenleg. Ahogyan azt láthatod azonban ezzel is van bőven teendő vállalkozóként. Szerencsére a pénzügyeiddel járó adminisztráció már nem kell hogy időpazarló és bonyolult legyen.

Wise nem bank, hanem egy pénzforgalmi intézmény, de bizonyos szolgáltatásai hasonlóak a hagyományos bankok által nyújtottakkal.

Mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

Egyszerű számlanyitás
Wise Business-számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise-zal, piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed előre kiszámolható átváltási díjakkal a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.

Helyi számlaadat 10 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, amerikai dollárban, angol fontban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.

Billingo és Számlázz.hu integráció
Wise Business-számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo vagy Számlázz.hu online számlázóplatformokkal. Így a platformokon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business-számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Többfelhasználós hozzáférés
Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business-számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business-fiókodhoz.

Csoportos utalások
Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Wise-kártyák csapatodnak
Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.

Nincsenek havidíjak
A Wise-nál egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díjat kell fizetned, illetve kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.

Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.

Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.

Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.

Még mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházaktól való vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise Business-fiókod

📑 Kapcsolódó cikkek
Hogy működik az adózás a Wise-számlával? Vállalkozói számla összehasonlítás: Melyik a legjobb?

Milyen kötelezettségeid vannak katás vállalkozóként?¹

Az alábbiakban összegyűjtöttük, hogy melyek a legfontosabb teendőid és kötelezettségeid katás vállalkozóként.

Adókötelezettség

Az előző bekezdésben felsorolt adók határidőre való befizetése az első és legfontosabb kötelezettséged, amit katásként teljesítened kell.

Könnyítsd meg csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business-számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business-fiókodhoz.

Bevétel nyilvántartási kötelezettség

Mint minden vállalkozásnak, katás vállalkozóként neked is nyilvántartási kötelezettséged van. Valamennyi vállalkozói bevételedet vezetned kell egy nyilvántartásban, amelyben fel van tüntetve a sorszám, a számla sorszáma, a bevétel összege, valamint a bevétel megszerzésének időpontja.

A katás bevételi nyilvántartásnak nincs hivatalos formátuma, akár egy excel táblázatot is használhatsz erre a célra. Fontos, hogy folymatosan és pontosan vezesd az összegeket, illetve a kifizetések időpontját, hiszen ennek segítségével ellenőrizheted, hogy nem lépted-e túl a keretösszegeket.

Kata bevallás

Katás vállalkozóként minden év elején bevallást kell készítened az előző évi bevételeidről a NAV-nak. Ennek határideje a követő év február 27-e. A 2023-as bevallást tehát 2024. 02. 27-ig kell elkészítened és leadnod. Ennek legegyszerűbb módja a NAV Nyomtatványkitöltő programja, amelyben mindig az adott évi kata formanyomtatványt keresd. A 2023-as évi bevallást például a 23KATA nyomtatványon adhatod le.

Személyi jövedelemadó bevallás

Főállású vállalkozóként kata adózási formával nem kell külön személyi jövedelemadót fizetned. Sőt, SZJA bevallást is csak akkor kell elkészítened, ha a katás vállalkozásod bevételén kívül volt más kiegészítő jövedelmed, például lakáseladás, ingatlan bérbeadás, vagy heti pár órás mellékállás.

Speciális esetek és mentesség¹

Nem kell megfizetned a havi 50 000 forintos kata adót, ha az adott hónap teljes egészében

• táppénzben, baleseti táppénzben, csecsemőgondozási díjban, örökbefogadói díjban, gyermekgondozási díjban, gyermekgondozást segítő ellátásban, gyermeknevelési támogatásban vagy gyermekek otthongondozási díjában vagy ápolási díjban részesültél; vagy
• katonai szolgálatot teljesítő önkéntes tartalékos katona voltál; vagy
• szüneteltetted a vállalkozásod.

Amint láthatod a kata adózás az egyik legegyszerűbb fajta adózási mód, de azért így is fejtörést okozhat néha. Hogy megkönnyítsd a vállalkozói életed, érdemes online kata bevallást készíteni, felhasználóbarát online számlázó programra váltani és egy jó könyvelőt is keresni. Ha pedig vállalkozásod pénzügyeinek kezelését is leegyszerűsítenéd, akkor válaszd a Wise Business-t.

Források:

1. NAV honlapja - Ügyféliránytű - Információs füzetek - 99 Kisadózó vállalkozók tételes adója kata 2023 letölthető pdf
2. Vas megyei Kereskedelmi és Iparkamara honlapja - Kamarai hozzájárulás 2023
3. Budapest Főváros Főpolgármesteri Hivatal Adó Főosztály - Tájékoztató az iparűzési adóalap egyszerűsített meghatározásának változásairól
4. https://nav.gov.hu/ugyfeliranytu/nezzen-utana/inf_fuz/2023 - 24 Bevallási, adófizetési információk - 2023 - 12-13. Oldal

Források ellenőrzésének ideje: 2023.05.16