A kisadózó vállalkozások tételes adója, ismertebb nevén kata, egy kedvelt adózási egyéni vállalkozások részére. Lényegében egy leegyszerűsített adózás, amely alapján havonta egy előre meghatározott összeget kell fizetned a NAV felé.
A kata adózás 2022-ben szinte teljesen átalakult, így a korábbiakkal ellentétben már csak a kisvállalkozók egy része választhatja. Ebben a cikkben valamennyi újdonságról és fontos információról olvashatsz.
Megtudhatod többek között, hogy
| Emellett bemutatjuk még a Wise Business számlát, egy átfogó megoldást vállalkozásod belföldi és nemzetközi pénzügyeinek kezelésére. |
|---|
| ⚠️ Fontos |
|---|
| A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt. |
Íme a legfontosabb tudnivalók, ha a részletekre most nincs időd:
Ha többet szeretnél tudni, olvass tovább!
A kisadózó vállalkozások tételes adója, kata adózásként terjedt el a köztudatban. Bevezetése óta a hazai egyéni vállalkozók és kisvállalatok legnépszerűbb adózási formája volt a viszonylag alacsony költségek és az egyszerű adminisztráció miatt.
2022-ben jelentősen átreformálták a katát, melynek következtében jelentősen leszűkült az erre az adózásra jogosultak köre. A szabályozás új kata törvény néven terjedt el a köztudatban.
| ⚠️ Fontos |
|---|
| 2022. szeptember 1-jén hatályukat vesztették a régi kata szabályai, ezért minden vállalkozásnak el kellett döntenie, hogy milyen szabályok szerint adózik azt követően. |
Az új kata törvény szerint ezentúl csak akkor lehetsz katás vállalkozó, ha az alábbi feltételek mindegyikének megfelelsz.
Minden egyéb esetben más adózási formát kell választanod. Az egyik leggyakoribb alternatíva kata helyett az átalányadós adózási forma.
| Ha szeretnéd jobban megismerni a többi adózási formát is, akkor olvasd el útmutatónkat az egyéni vállalkozás adózásáról. |
|---|
Az alábbi táblázatban összegyűjtöttük a legfontosabb információkat a kata adó összegekkel és fizetési határidőkkel kapcsolatban. A részleteket lejjebb találod.
| Adó típusa | Mértéke | Fizetési határidő |
|---|---|---|
| Tételes kata adó¹ | 50 000 Ft | Követő hónap 12-e |
| Különadó (18 millió felett)¹ | 40% | Adóévet követő február 25. |
| Kamarai hozzájárulás² | 5000 Ft | Március 31. |
| HIPA³ | Min. 50 000 Ft | Május 31. |
| ÁFA (áfa körösöknek)⁴ | 27% | Bevallói gyakoriságtól függ |
Korábban választhattál, hogy 50 000 vagy 75 000 forintos kata adót fizetsz havonta, esetleg részmunkaidős vállalkozóként csak 25 000 forintot. Az új kata törvény alapján azonban már csak egy tételes kata adó lézetik.
50 000 forint tételes kata adót kell fizetned a NAV-nak minden megkezdett naptári hónapra 18 millió forintos bevételi határig. Ez azt jelenti tehát, hogy ha csak néhány napot volt aktív a vállalkozásod egy adott hónapban, akkor is a teljes összeget kell kifizetned.
A tételes kata adó megfizetésével az alábbi adókat váltod ki:
| 💡 Információ |
|---|
| A tételes kata adót a tárgyhót követő hónap 12. napjáig a kell befizetned a NAV Kisadózó vállalkozások tételes adója bevételi számlájára: 10032000-01076349.¹ A közleményben ne felejtsd el feltüntetni az adószámod. |
Katásként évi 18 millió, azaz havi másfél millió forintos bevételig 50 000 forint adót kell fizetned minden megkezdett hónap után. De mégis mi a helyzet, ha bevételed meghaladja ezt a limitet? Nos, akkor bizony a keretösszeg feletti részre 40%-os különadó megfizetésére vagy kötelezett. Ez azt jelenti, hogy ha idén összesen 20 millió forintos bevételed lesz, akkor 2 millió forint 40%-át, azaz 800 000 forintot le kell adóznod.
Fontos tudnod, hogy a különadó megfizetése nem mentesít a tételes adó megfizetése alól. A 40%-os különadót az adóévet követő év február 25-ig kell bevallanod és megfizetned a NAV-nak.
A bevételed után megfizetett adók mellett az önkormányzatnak és az Iparkamarának is kell adóznod.
A legtöbb vállalkozónak, így minden bizonnyal neked is kötelezően regisztrálnod kell a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara adatbázisába, majd évente 5000 forint Kamarai hozzájárulást meg kell fizetned.
| 💡 Információ |
|---|
| A Kamarai hozzájárulás díját a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara Gránit Banknál vezetett 12100011-10639683 számú számlaszámlára kell elutalnod.² |
A Kamarai hozzájárulásról ebben a korábbi cikkünkben olvashatsz részletesebben.
Az ipartűzési adót, más néven IPA-t, vagy HIPA-t az önkormányzatnak kell befizetned évente egyszer. Ha a bevételed nem haladja meg az éves 25 millió forintot akkor 2023. január 1-től választhatod az egyszerűsített iparűzési adót. Ha kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzel, akkor ez a határösszeg 120 millió forint évente.
Az egyszerűsített IPA-ban különböző bevétel sávokat határoztak meg, melyek alapján egységesen minden vállalkozónak ugyanannyi adót kell fizetnie, függetlenül attól, hogy melyik önkormányzat területén van a székhelye vagy telephelye. Ha a fővárosban van bejelentve a vállalkozásod, akkor a budapesti iparűzési adó cikkünk sok hasznos információval szolgálhat számodra.
Az iparűzési adó befizetési határideje május 31.
| Bevétel | Adóalap | Fizetendő HIPA |
|---|---|---|
| 12 millió Ft-ig | 2,5 millió Ft | 50 000Ft |
| 18 millió Ft-ig | 6 millió Ft | 120 000Ft |
| 25 millió Ft-ig (vagy 120 millió Ft-ig) | 8,5 millió Ft | 170 000Ft |
| 💡 Információ |
|---|
| Jó hír, hogy 2023. január 1-től a HIPA-t euró vagy amerikai dollár devizában is fizetheted. Érdeklődj az illetékes önkormányzatnál a számlaszámról, amelyre utalnod kell, ha ezt a lehetőséget választod. |
| A Wise Business számlával helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat indíthatsz és fogadhatsz pénzváltás nélkül. Mindez egy helyen. Havidíj nélkül. |
|---|
Katás vállalkozóként éves 12 millió forintos árbevételig választhatod az alanyi áfamentességet. Ez azt jelenti, hogy nem kell felszámolnod az áfát a termékeidért vagy szolgáltatásaidért. Ha bevételed meghaladja ezt az értékhatárt, akkor automatikusan átkerülsz az áfa hatálya alá és teljesen más szabályok vonatkoznak majd rád. Javasoljuk, hogy precízen tartsd számon a bevételeid és ha közeledik az értékhatárhoz, akkor egyeztess a könyvelőddel.
| ⚠️ Fontos |
|---|
| Figyelj rá, hogy a kata éves limitösszegét 18 millió forintra megemelte ugyan a Kormány, az áfamentesség értékhatára azonban 12 millió forint maradt. |
A kata adózási forma kétségtelenül az egyik legegyszerűbb és költséghatékonyabb adózás jelenleg. Ahogyan azt láthatod azonban ezzel is van bőven teendő vállalkozóként. Szerencsére a pénzügyeiddel járó adminisztráció már nem kell hogy időpazarló és bonyolult legyen.
A Wise Business nem csak időt, de jelentős költségeket is spórolhat neked. Ha pedig nemzetközi ügyfeleid is vannak, akkor még több előnyre tehetsz szert általa.
Egyszerű számlanyitás
Wise Business számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.
Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise, bankokkal ellentétben, a kedvező, piaci középárfolyamon váltja át a pénzed. Emellett nincsenek rejtett költségek, előre kiszámolhatod az átváltási díjakat a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.
Helyi számlaadat 10 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.
Billingo integráció
Wise Business számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo online számlázóplatformmal. Így a Billingon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.
Alacsony költségek
Sok banknál a számlanyitás ugyan ingyenes, ám havi vagy éves számlavezetési díjat kell fizetned. A Wise-nál nincsenek havi és éves díjak, csak egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díj. Hagyományos bankoknál a bankkártya költségei is magasra rúghatnak az éves kártyadíjakkal. A Wise-nál kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.
Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.
Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.
Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.
Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.
| 📑 Kapcsolódó cikkek |
|---|
Az alábbiakban összegyűjtöttük, hogy melyek a legfontosabb teendőid és kötelezettségeid katás vállalkozóként.
Az előző bekezdésben felsorolt adók határidőre való befizetése az első és legfontosabb kötelezettséged, amit katásként teljesítened kell.
| Könnyítsd meg a pénzügyi adminisztrációt a Wise csoportos utalás funkciójával. Indíts akár 1000 utalást egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt. |
|---|
Mint minden vállalkozásnak, katás vállalkozóként neked is nyilvántartási kötelezettséged van. Valamennyi vállalkozói bevételedet vezetned kell egy nyilvántartásban, amelyben fel van tüntetve a sorszám, a számla sorszáma, a bevétel összege, valamint a bevétel megszerzésének időpontja.
A katás bevételi nyilvántartásnak nincs hivatalos formátuma, akár egy excel táblázatot is használhatsz erre a célra. Fontos, hogy folymatosan és pontosan vezesd az összegeket, illetve a kifizetések időpontját, hiszen ennek segítségével ellenőrizheted, hogy nem lépted-e túl a keretösszegeket.
Katás vállalkozóként minden év elején bevallást kell készítened az előző évi bevételeidről a NAV-nak. Ennek határideje a követő év február 27-e. A 2023-as bevallást tehát 2024. 02. 27-ig kell elkészítened és leadnod. Ennek legegyszerűbb módja a NAV Nyomtatványkitöltő programja, amelyben mindig az adott évi kata formanyomtatványt keresd. A 2023-as évi bevallást például a 23KATA nyomtatványon adhatod le.
Főállású vállalkozóként kata adózási formával nem kell külön személyi jövedelemadót fizetned. Sőt, SZJA bevallást is csak akkor kell elkészítened, ha a katás vállalkozásod bevételén kívül volt más kiegészítő jövedelmed, például lakáseladás, ingatlan bérbeadás, vagy heti pár órás mellékállás.
Nem kell megfizetned a havi 50 000 forintos kata adót, ha az adott hónap teljes egészében
Amint láthatod a kata adózás az egyik legegyszerűbb fajta adózási mód, de azért így is fejtörést okozhat néha. Hogy megkönnyítsd a vállalkozói életed, érdemes online kata bevallást készíteni, felhasználóbarát online számlázó programra váltani és egy jó könyvelőt is keresni. Ha pedig vállalkozásod pénzügyeinek kezelését is leegyszerűsítenéd, akkor válaszd a Wise Business-t.
Források:
Források ellenőrzésének ideje: 2023.05.16
*A legfrissebb ár- és díjszabási információkért tekintsd meg a felhasználási feltételeket és a régióra vonatkozó információkat, vagy látogass el a Wise díjszabása oldalra.
Ez a kiadvány általános tájékoztatás céljából készült, és nem minősül a Wise Payments Limited vagy leányvállalatai és kapcsolt vállalkozásai által nyújtott jogi, adóügyi vagy egyéb szakmai tanácsadásnak, és nem helyettesíti a pénzügyi tanácsadótól vagy más szakembertől való tanácsadást.
Nem vállalunk sem kifejezett, sem hallgatólagos kijelentést, szavatosságot vagy garanciát arra vonatkozóan, hogy a kiadvány tartalma pontos, teljes vagy naprakész.
Minden egy helyen az SZJA adózásról. Tudd meg kinek éri meg, milyen díjakkal és bevallási kötelezettségekkel jár. Ismerj meg egy rugalmas és kedvező céges száml
Upwork és Fiverr különbségek szabadúszóknak és megbízóknak. Mikor melyik érheti meg? Milyen díjakra számíthatsz? Hogyan működnek?
Tudd meg mi az a Fiverr és hogyan tudod használni. Milyen díjakkal számolhatsz és mire érdemes figyelned? Teljes útmutató a Fiverr online piactérhez.
Minden fontos tudnivaló egy helyen a Fiverr adózásról. Milyen adózási formát választhatsz és mennyit kell fizetned? Hogyan állíts ki Fiverr számlát?
Milyen adózási formák közül választhatsz szabadúszóként? Hogyan működik az adófizetés Upwork-on? Milyen adókra és díjakra számíthatsz? Hogyan számlázz?
Teljes útmutató az iparűzési adóról 2021-ben. Mi az? Mitől függ a mértéke? Mikor és mennyit kell fizetned? Hogyan tudod kiszámítani? Hol kell bejelentened?
