Kata adózás: Díja, határideje, befizetés, bevallás, mentesség

A kisadózó vállalkozások tételes adója, ismertebb nevén kata, egy kedvelt adózási egyéni vállalkozások részére. Lényegében egy leegyszerűsített adózás, amely alapján havonta egy előre meghatározott összeget kell fizetned a NAV felé.

A kata adózás 2022-ben szinte teljesen átalakult, így a korábbiakkal ellentétben már csak a kisvállalkozók egy része választhatja. Ebben a cikkben valamennyi újdonságról és fontos információról olvashatsz.

Megtudhatod többek között, hogy

• Mikor választhatod a kata adózást az új kata törvény szerint?
• Mennyi adót kell fizetned havonta?
• Milyen kerettel gazdálkodhatsz kata adózóként és milyen bevallási kötelezettségeid vannak?
• Milyen más alternatíváid vannak, ha nem lehetsz katás?

Új kata adózás röviden¹

Íme a legfontosabb tudnivalók, ha a részletekre most nincs időd:

• Csak főállású egyéni vállalkozók választhaszthatják.
• Havi 50 000 forint a tételes adó mértéke évi 18 millió forint bevételig, afelett 40% különadót kell fizetned.
• Cégeknek és vállalkozásoknak nem, csak magánszemélyeknek értékesíthetsz és szolgáltathatsz.
• Évi 12 millió forintos alanyi áfamentes keret.

Ha többet szeretnél tudni, olvass tovább!

Mi az a kata?

A kisadózó vállalkozások tételes adója, kata adózásként terjedt el a köztudatban. Bevezetése óta a hazai egyéni vállalkozók és kisvállalatok legnépszerűbb adózási formája volt a viszonylag alacsony költségek és az egyszerű adminisztráció miatt.

2022-ben jelentősen átreformálták a katát, melynek következtében jelentősen leszűkült az erre az adózásra jogosultak köre. A szabályozás új kata törvény néven terjedt el a köztudatban.

Új kata törvény: mikor választhatod a kata adózást?¹

Az új kata törvény szerint ezentúl csak akkor lehetsz katás vállalkozó, ha az alábbi feltételek mindegyikének megfelelsz.

• Egyéni vállalkozó vagy.
• Kizárólag magánszemélyeknek értékesíted termékeid vagy szolgáltatásaid, kivéve ha taxis vagy, mert akkor cégeknek is számlázhatsz.
• Főállású vállalkozó vagy és nincs heti 36 órát meghaladó munkaviszonyod.

Minden egyéb esetben más adózási formát kell választanod. Az egyik leggyakoribb alternatíva kata helyett az átalányadós adózási forma.

Mikor nem választhatod a kata adózást?

1. szeptember 1-től nem választhatod a kata adzózási formát:

• Nyugdíjas vállalkozóként
• Korábbi katás egyéni ügyvédként
• Nappali tagozatos diákként
• Ha rokkantsági ellátásban részesülsz
• Ha külföldön vagy biztosított
• Ha heti 36 órát meghaladó munkaviszonyod van
• Ha társas vállalkozásod van, például Bt.

Mikor kell fizetni és mennyit?

Az alábbi táblázatban összegyűjtöttük a legfontosabb információkat a kata adó összegekkel és fizetési határidőkkel kapcsolatban. A részleteket lejjebb találod.

Tételes kata adó¹

Korábban választhattál, hogy 50 000 vagy 75 000 forintos kata adót fizetsz havonta, esetleg részmunkaidős vállalkozóként csak 25 000 forintot. Az új kata törvény alapján azonban már csak egy tételes kata adó lézetik.

50 000 forint tételes kata adót kell fizetned a NAV-nak minden megkezdett naptári hónapra 18 millió forintos bevételi határig. Ez azt jelenti tehát, hogy ha csak néhány napot volt aktív a vállalkozásod egy adott hónapban, akkor is a teljes összeget kell kifizetned.

A tételes kata adó megfizetésével az alábbi adókat váltod ki:

• Vállalkozói személyi jövedelemadó és vállalkozói osztalékalap utáni adó vagy átalányadó
• Személyi jövedelemadó
• Társadalombiztosítási járulék
• Szociális hozzájárulási adó

40%-os különadó¹

Katásként évi 18 millió, azaz havi másfél millió forintos bevételig 50 000 forint adót kell fizetned minden megkezdett hónap után. De mégis mi a helyzet, ha bevételed meghaladja ezt a limitet? Nos, akkor bizony a keretösszeg feletti részre 40%-os különadó megfizetésére vagy kötelezett. Ez azt jelenti, hogy ha idén összesen 20 millió forintos bevételed lesz, akkor 2 millió forint 40%-át, azaz 800 000 forintot le kell adóznod.

Fontos tudnod, hogy a különadó megfizetése nem mentesít a tételes adó megfizetése alól. A 40%-os különadót az adóévet követő év február 25-ig kell bevallanod és megfizetned a NAV-nak.

Milyen adókat kell még katás vállalkozóként fizetni?

A bevételed után megfizetett adók mellett az önkormányzatnak és az Iparkamarának is kell adóznod.

Kamarai hozzájárulás²

A legtöbb vállalkozónak, így minden bizonnyal neked is kötelezően regisztrálnod kell a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara adatbázisába, majd évente 5000 forint Kamarai hozzájárulást meg kell fizetned.

A Kamarai hozzájárulásról ebben a korábbi cikkünkben olvashatsz részletesebben.

Iparűzési adó³

Az ipartűzési adót, más néven IPA-t, vagy HIPA-t az önkormányzatnak kell befizetned évente egyszer. Ha a bevételed nem haladja meg az éves 25 millió forintot akkor 2023. január 1-től választhatod az egyszerűsített iparűzési adót. Ha kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzel, akkor ez a határösszeg 120 millió forint évente.

Az egyszerűsített IPA-ban különböző bevétel sávokat határoztak meg, melyek alapján egységesen minden vállalkozónak ugyanannyi adót kell fizetnie, függetlenül attól, hogy melyik önkormányzat területén van a székhelye vagy telephelye. Ha a fővárosban van bejelentve a vállalkozásod, akkor a budapesti iparűzési adó cikkünk sok hasznos információval szolgálhat számodra.

Az iparűzési adó befizetési határideje május 31.

ÁFA¹

Katás vállalkozóként éves 12 millió forintos árbevételig választhatod az alanyi áfamentességet. Ez azt jelenti, hogy nem kell felszámolnod az áfát a termékeidért vagy szolgáltatásaidért. Ha bevételed meghaladja ezt az értékhatárt, akkor automatikusan átkerülsz az áfa hatálya alá és teljesen más szabályok vonatkoznak majd rád. Javasoljuk, hogy precízen tartsd számon a bevételeid és ha közeledik az értékhatárhoz, akkor egyeztess a könyvelőddel.

Mit kínál a Wise Business?

A kata adózási forma kétségtelenül az egyik legegyszerűbb és költséghatékonyabb adózás jelenleg. Ahogyan azt láthatod azonban ezzel is van bőven teendő vállalkozóként. Szerencsére a pénzügyeiddel járó adminisztráció már nem kell hogy időpazarló és bonyolult legyen.

Wise nem bank, hanem egy pénzforgalmi intézmény, de bizonyos szolgáltatásai hasonlóak a hagyományos bankok által nyújtottakkal.

Mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

Egyszerű fióknyitás
Wise Business-fiókot gyorsan és egyszerűen, online nyithatsz. A fiók megnyitása ingyenes. Nem kell bankba járnod, vállalkozásod pénzügyeit a weboldalon vagy a mobilappban is kezelheted.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise-zal piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed, előre látható átváltási díjakkal. Így külföldi munkatársakat vagy beszállítókat is kifizethetsz rejtett díjak és árfolyamfelárak nélkül.

Számlaadatok és pénzfogadás
Egyszeri 21 500 Ft-os díjért feloldhatod az alábbi pénzfogadási funkciókat:

• helyi számlaadatokat 9 pénznemben (köztük HUF, EUR, USD és GBP);
• nemzetközi számlaadatokat Swift-fizetések fogadásához több mint 20 pénznemben;
• fizetési linkeket és QR-kódokat;
• bankkártyás fizetések fogadását;
• csoportos beszedéseket.

Billingo és Számlázz.hu integráció
A Wise Business-fiókodat díjmentesen összekötheted a Billingo vagy a Számlázz.hu online számlázóplatformmal. Így egyszerűbben kezelheted a számlákat és a kifizetéseket, akár több pénznemben is.

Többfelhasználós hozzáférés
A többfelhasználós hozzáféréssel különböző szerepkörökkel adhatsz hozzá csapattagokat vagy könyvelőket a Wise Business-fiókodhoz.

Csoportos utalások
Egyszerre akár 1000 címzettnek is küldhetsz pénzt, legyen szó ügyfelekről, alvállalkozókról, alkalmazottakról, befektetőkről vagy beszállítókról, belföldre és külföldre egyaránt.

Wise Business-kártyák a csapatodnak
Fizikai és digitális céges Wise-kártyákat is rendelhetsz a csapatodnak. Beállíthatsz költési limiteket, kezelheted a hozzáféréseket, és a kártya automatikusan a legkedvezőbb átváltási lehetőséget használja, ha nincs meg a megfelelő pénznem az egyenlegeden.

Időzített utalások
Az utalásokat előre is beidőzítheted, így könnyebben kézben tarthatod az ismétlődő fizetéseket.

Közvetlen beszedések
A pénzfogadási funkciók feloldása után a támogatott pénznemekben közvetlen beszedési megbízásokat is beállíthatsz, hogy egyszerűbben fizesd az előfizetéseidet és rendszeres kiadásaidat.

Fizetési kérelmek
A pénzfogadási funkciók feloldása után létrehozhatsz fizetési kérelmeket fizetési linkekkel vagy QR-kódokkal, közvetlenül a Wise-számládról. Ezeket elküldheted az ügyfeleidnek.

Nincsenek havidíjak
A fióknyitásért nem kell fizetned, és havidíj sincs. A pénzfogadási funkciók feloldásához egyszeri 21 500 Ft-os díjat kell fizetned. Az utalásokra, a pénzváltásra és egyes pénzfogadási módokra külön díjak vonatkozhatnak. A legfrissebb díjakat a Wise weboldalán találod.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. A Perselyből kártyával nem tudsz költeni, de utalást indíthatsz belőle, akár be is időzítheted azt.

Még mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján, vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az e-mail-fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházakban történő vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Melyik funkciót mikor használhatod?

Hozd létre Wise Business-fiókod

Milyen kötelezettségeid vannak katás vállalkozóként?¹

Az alábbiakban összegyűjtöttük, hogy melyek a legfontosabb teendőid és kötelezettségeid katás vállalkozóként.

Adókötelezettség

Az előző bekezdésben felsorolt adók határidőre való befizetése az első és legfontosabb kötelezettséged, amit katásként teljesítened kell.

Bevétel nyilvántartási kötelezettség

Mint minden vállalkozásnak, katás vállalkozóként neked is nyilvántartási kötelezettséged van. Valamennyi vállalkozói bevételedet vezetned kell egy nyilvántartásban, amelyben fel van tüntetve a sorszám, a számla sorszáma, a bevétel összege, valamint a bevétel megszerzésének időpontja.

A katás bevételi nyilvántartásnak nincs hivatalos formátuma, akár egy excel táblázatot is használhatsz erre a célra. Fontos, hogy folymatosan és pontosan vezesd az összegeket, illetve a kifizetések időpontját, hiszen ennek segítségével ellenőrizheted, hogy nem lépted-e túl a keretösszegeket.

Kata bevallás

Katás vállalkozóként minden év elején bevallást kell készítened az előző évi bevételeidről a NAV-nak. Ennek határideje a követő év február 27-e. A 2023-as bevallást tehát 2024. 02. 27-ig kell elkészítened és leadnod. Ennek legegyszerűbb módja a NAV Nyomtatványkitöltő programja, amelyben mindig az adott évi kata formanyomtatványt keresd. A 2023-as évi bevallást például a 23KATA nyomtatványon adhatod le.

Személyi jövedelemadó bevallás

Főállású vállalkozóként kata adózási formával nem kell külön személyi jövedelemadót fizetned. Sőt, SZJA bevallást is csak akkor kell elkészítened, ha a katás vállalkozásod bevételén kívül volt más kiegészítő jövedelmed, például lakáseladás, ingatlan bérbeadás, vagy heti pár órás mellékállás.

Speciális esetek és mentesség¹

Nem kell megfizetned a havi 50 000 forintos kata adót, ha az adott hónap teljes egészében

• táppénzben, baleseti táppénzben, csecsemőgondozási díjban, örökbefogadói díjban, gyermekgondozási díjban, gyermekgondozást segítő ellátásban, gyermeknevelési támogatásban vagy gyermekek otthongondozási díjában vagy ápolási díjban részesültél; vagy
• katonai szolgálatot teljesítő önkéntes tartalékos katona voltál; vagy
• szüneteltetted a vállalkozásod.

Amint láthatod a kata adózás az egyik legegyszerűbb fajta adózási mód, de azért így is fejtörést okozhat néha. Hogy megkönnyítsd a vállalkozói életed, érdemes online kata bevallást készíteni, felhasználóbarát online számlázó programra váltani és egy jó könyvelőt is keresni. Ha pedig vállalkozásod pénzügyeinek kezelését is leegyszerűsítenéd, akkor válaszd a Wise Business-t.

Források:

1. NAV honlapja - Ügyféliránytű - Információs füzetek - 99 Kisadózó vállalkozók tételes adója kata 2023 letölthető pdf
2. Vas megyei Kereskedelmi és Iparkamara honlapja - Kamarai hozzájárulás 2023
3. Budapest Főváros Főpolgármesteri Hivatal Adó Főosztály - Tájékoztató az iparűzési adóalap egyszerűsített meghatározásának változásairól
4. https://nav.gov.hu/ugyfeliranytu/nezzen-utana/inf_fuz/2023 - 24 Bevallási, adófizetési információk - 2023 - 12-13. Oldal

Források ellenőrzésének ideje: 2023.05.16