Milyen adózási formák közül választhatsz egyéni vállalkozóként 2023-ban?

Ha megvan az ötlet, készen állsz, hogy a magad ura legyél, minden a rendelkezésedre áll a kezdéshez, csak az a bonyolult adózás ne venné el az ember kedvét. Meg aztán mindig van valaki, aki emlékeztet egy adózással kapcsolatos elrettentő történetre. Ilyenkor a legjobb, amit tehetsz, hogy alaposan felkészülsz az adózási alapokról, hogy bátran tudj nekivágni az önmegvalósítás rögös útjának.

Ebben a cikkben megtudhatod, hogy milyen adózási formák közül választhatsz egyéni vállalkozóként, mikor és hogyan kell adóznod, milyen feltételek vannak, mik a határidők.

Emellett bemutatjuk még a Wise Business-számlát, amivel helyi számlaadatod lehet 10 pénznemben, többek között HUF, EUR, USD és GBP. Így nemzetközi utalásokat indíthatsz és fogadhatsz pénzváltás nélkül. Mindez egy helyen. Havidíj nélkül.

Tudj meg többet🔎

Még csak fontolgatod, hogy legyen egyéni vállalkozásod? Ebben cikkünkben lebontottuk lépésről-lépésre az egyéni vállalkozás indításának folyamatát.

⚠️ Fontos
A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt.

Egyéni vállalkozó adózási formák

Általában a nettó éves árbevételed vagy tevékenységi köröd határozza meg, hogy milyen adózási formát érdemes választanod egyéni vállalkozásod számára. Azonban mivel vannak átfedések, ezért van rá lehetőség, hogy azt válaszd amelyik egyszerűbb, vagy amivel a legjobban jársz.

Minden egyéni vállalkozó jövedelme, ami a vállalkozási tevékenysége során keletkezik, az SZJA törvény hatálya alá tartozik¹. Hogy a jövedelmed kiszámold, arra a törvény szerint két módszert is alkalmazhatsz és ez alapján két adózási forma közül választhatsz. Az egyik az átalányadózás a másik pedig a vállalkozói jövedelem szerinti adózás.

Ettől eltérő a KATA vagy más néven kisadózó vállalkozások tételes adójának szabályai.

Ha jól jönne egy kis segítség egyéni vállalkozásod könyveléséhez, akkor olvasd el korábbi cikkünket a témában.

Kösd össze Wise Business-számládat a Billingo vagy Számlázz.hu online számlázóplatformokkal. Így a platformokon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business-számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise-egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Átalányadózás: a legfontosabb tudnivalók²

Jó hír, hogy 2023. január 1-től megszűnt az átalányadózás választásához kapcsolódó korábbi 15 millió forintos bevételi értékhatár. Így az egyéni vállalkozóként 2023-ban akkor is választhatod az átalányadózást, ha a 2022. évi vállalkozói bevételed összege meghaladja az éves minimálbér tízszeresét azaz 24 millió forintot.

Fontos azonban észben tartanod, hogy 2024-től ismét módosul a szabályzat. Attól kezdve ugyanis egyéni vállalkozóként akkor adózhatsz az átalányadózás szerint, ha bevételed a 2023-as adóévben nem haladja meg az éves minimálbér tízszeresét.

Amennyiben pedig kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végző egyéni vállalkozó vagy, akkor pedig az éves minimálbér ötvenszereséig választhatod az átalányadózást.

⚠️ Fontos
Érdemes nagyon figyelned a bevételi értékhatárra. Ha a keretet átléped akkor ugyanis visszamenőlegesen elveszíted az adott évre az átalányadózásra való jogosultságodat és a tételes költségelszámolási adózási forma alá kerülsz.³

Egyéni vállalkozóként akkor érdemes az átalányadózást választanod, ha a költségeid viszonylag alacsonyak és magas a profitod. Ennél az adózási formánál ugyanis nem te és a valós költségeid, hanem a hanem a törvény határozza meg, hogy a bevételednek hány százaléka a jövedelem és hány százaléka a költség.

A tevékenységi körödtől függően a bevételedből le kell vonnod 40% 80% vagy 90%-ot. Ezt költséghányadnak nevezik. Az adókat pedig a fennmaradó összeg után kell kifizetned. Azt hogy az egyes tevékenységi körök melyik költséghányadba tartoznak a hatályos SZJA törvény 53. § (1) bekezdésében ellenőrizheted.⁴

Milyen adókat illetve járulékokat kell fizetned átalányadós egyéni vállalkozóként?

A fizetendő adóid és azok mértéke legfőképpen a bevételed összegétől függ. Az alábbiakban összeszedtük a legfontosabb tudnivalókat és egy táblázatot is készítettünk amely segítségével jobban átláthatod az adóterheket.

Személyi jövedelemadó⁵

Az SZJA-t az egyéni vállalkozói jövedelmed összege után, negyedévente kell megfizetned. Az személyi jövedelemadó mértéke 15%, a jó hír viszont, hogy néhány esetben mentesülhetsz a fizetés alól. A leggyakoribb mentesítő tényező a bevétel mértéke. Nem kell SZJA-t fizetned, ha a jövedelmed az adott évben nem éri el az éves minimálbér felét, ami 2023-ban az 1 392 000 forint. Az ezt meghaladó jövedelmet azonban már 15% adó terheli. A további SZJA kedvezményekről érdeklődj a könyvelődnél vagy az adóhatóságnál.

Társadalombiztosítási járulék⁵

2023 január 1-től az átalányadós egyéni vállalkozóknak a társadalombiztosítási járulékot, azaz a TBJ-t, az új szabályok szerint negyedévente kell bevallania és befizetnie. A másik fontos változás, hogy a járulék összegét „göngyölítéses módszerrel” kell kiszámítanod. Ez egy viszonylag összetett számítási módszer, ezért javasoljuk, hogy ha átalányadós egyéni vállalkozó vagy, akkor az adóbevallásaid készítését és a könyvelést bízd tapasztalt szakemberre.

A TBJ mértéke a jövedelmed, azaz a bevételed megfelelő költséghányaddal csökkentett összegének 18,5%-a.

Szociális hozzájárulási adó⁵

A SZOCHO-ra ugyanazok számítási szabályok vonatkoznak, mint a TBJ-re. Mértéke pedig a jövedelmed 13%-a.

⚠️ Fontos
Ha főállású egyéni vállalkozó vagy akkor a TBJ és SZOCHO adóalapja nem lehet alacsonyabb a minimálbér összegénél. Ez azt jelenti, hogy ha egy adott hónapban nagyon alacsony jövedelmed volt, vagy egyáltalán nem volt bevételed, ezeket az adókat akkor is meg kell fizetned. Ilyenkor a TB számításkor a minimálbér összegét, a SZOCHO esetén pedig a minimálbér 112,5%-át kell alapul venned.⁵

Adók bevallása és fizetési határideje⁵

Az adminisztrációs terhek csökkentése érdekében 2023-tól a fenti adók és járulékok bevallásának időszakát negyedévesre változtatta az adóhatóság a korábbi havi bevallás helyett. A SZOCHO-t és a TBJ-t az ‘58-as bevalláson kell bevallanod majd megfizetned az adóhatóság felé.

Átalányadós egyéni vállalkozóként a jövedelmedhez kapcsolódó adó- és járulékbevallási, valamint befizetési határidők megegyeznek: minden negyedévet követő hónap 12-ig.

Példa átalányadós egyéni vállalkozói jövedelem adózásra⁵

Az alábbi táblázatban láthatsz egy példa számítást az első negyedéves adók mértékére, amelyben az egyéni vállalkozás a főtevékenység, amely nem igényel középfokú iskolai végzettséget. Ha szeretnéd, a NAV vállallkozói kalkulátorral te is kiszámolhatod a fizetendő adóidat és járulékaidat.

	Január	Február	Március
Átalányban megállapított jövedelem	450 000Ft	200 000Ft	180 000Ft
SZJA (1 392 000 Ft-ig)	0Ft	0Ft	0Ft
TB járulék alapja	232 000Ft	232 000Ft	232 000Ft
Fizetendő TB	42 920Ft	42 920Ft	42 920Ft
SZOCHO alapja	261 000Ft	261 000Ft	261 000Ft
Fizetendő SZOCHO	33 930Ft	33 930Ft	33 930Ft

Vállalkozói jövedelemadózás

A vállalkozói jövedelemadózással találkozhatsz vállalkozói személyi jövedelemadózás vagy VSZJA néven is. Ennek az adózási formának a legfőbb jellemzője, hogy nem csak a bevételeidet, de a költségeidet is tételesen nyilván kell tartanod és el kell számolnod. Ez az adózási forma akkor lehet jó választás számodra, ha a valódi elszámolható költségeid meghaladják az átalányadózásnál figyelembe vehető költséghányadot.

Ez azért előnyös, mert az adókat és járulékokat ebben az adózási formában nem a teljes bevételed hanem annak a költségekkel csökkentett része után kell megfizetned. A gyakorlatban ez úgy történik, hogy a vállalkozásodból származó összes bevételt összeadod, majd abból kivonod a számlákkal igazolt és a törvény által elszámolható költségeket.

⚠️ Információ
Hogy pontosan milyen tételeket számolhatsz el bevételként az SZJA Törvény 10. számú mellékletében találod. A 11. számú mellékletben pedig az elszámolható költségekeket listázza a törvény.

Fizetendő adók és járulékok⁶

Ha egyéni vállalkozásod adózási formájaként a vállalkozói jövedelemadózást választod, akkor az alábbi adófizetési kötelezettségeid lesznek.

Vállalkozói személyi jövedelemadó

Az éves vállalkozói jövedelmed után első körben 9%-os vállalkozói személyi jövedelemadót kell fizetned. A vállalkozói jövedelmed összegét a bevételeid és az elszámolható költségeid különbsége adja.

Vállalkozói osztalékalap után fizetendő adók

Az éves vállalkozói jövedelmed csökkentve a 9%-os vállalkozói személyi jövedelemadóval adja a vállalozói osztalékalap összegét. Ez után kétféle adót kell fizetned:

• 15% osztalékadó
• 13% SZOCHO

Fontos tudnod, hogy ezek az általános információk. Vannak azonban vállalkozói osztalékalap összegét, valamint a SZOCHO mértékét befolyásoló tényezők. Ezekről érdeklődj a könyvelődnél, vagy a NAV ügyfélszolgálatánál.

Vállalkozói kivét után fizetendő adók

A vállalkozói kivét összegét te határozod meg, ennek összege akár nulla is lehet. Ha viszont ennél magasabb összeget veszel ki a vállalkozásból akkor azt az alábbi adók és járulékok terhelik:

• 15% SZJA - negyedévente előleg fizetési kötelezettséggel
• 13% SZOCHO havonta
• 18,5% TB havonta

A fenti adók és járulékok kiszámítása és a bevallások elkészítése bizony nem egyszerű feladat, javasoljuk, hogy bízd szakemberre.

⚠️ Fontos
Vállalkozói jövedelem szerinti adózásnál naplófőkönyvet kell vezetned, hogy zárt rendszerben nyomon követhető legyen minden, az üzleti tevékenységeddel kapcsolatos bevétel és kiadás.

KATA⁷

KATA adózás, vagy hivatalos nevén kisadózó vállalkozások tételes adója, az egyik legnépszerűbb adózási forma volt az egyéni vállalkozók körében egészen 2022. szeptember 1-ig. Attól kezdve ugyanis csak az az egyéni vállalkozó lehet KATÁ-s, akinek bevétele kizárólag magánszemélyektől származik. Ez alól kivétel a taxis személyszállítás.

Ez azt jelenti, hogy ha csak vállalati ügyfeleid vannak, esetleg vegyesen magánszemélyeknek és cégeknek is számlázol, akkor nem választhatod ezt az adózási formát. Kivéve ha taxis egyéni vállalkozó vagy.

Fontos változás a korábbiakhoz képest az is, hogy mellékállásban nem, csak főállású egyéni vállalkozóként választhatod a KATA adózási formát.

A KATA adó mértéke havonta 50 000 forint, amelyet minden követő hónap 12-ig kell befizetned.

A KATA keret cikkünk írásának időpontjában éves 18 000 000 Ft. Az ezt az összeget meghaladó bevételed után 40%-os különadót kell fizetned.

📑 Kapcsolódó cikkek
KATA adózás KATA könyvelés

Milyen egyéb adókat kell még befizetni egyéni vállalkozóknak?

A fentiek mellett vannak olyan adók, amelyek választott adózási formádtól függetlenül vonatkoznak rád. Az alábbiakban ezeket vettük sorra.

Általános forgalmi adó (ÁFA)

Egyéni vállalkozóként az adózási formádtól függetlenül lehetsz ÁFA körös adóalany vagy alanyi ÁFA mentes adóalany. Ez utóbbit alanyi adómentességnek is hívják és ha ezt választod, akkor nem kell felszámolnod ÁFA-t számlázáskor az ügyfeleid számára és nem is jelentkezik ÁFA fizetési kötelezettséged.

Az alanyi adómentesség felső határa éves 12 millió forint cikkünk írásának időpontjában.⁸ Ha bevételed átlépi ezt a határt, akkor ÁFA körös leszel és teljesen más szabályok vonatkoznak majd rád. Ezért ha úgy látod, hogy bevételed közelít a keretösszeghez, akkor mindenképp egyeztess a könyvelőddel a teendőidről.

Helyi iparűzési adó (HIPA)⁹

Minden egyéni vállalkozónak a vállalkozási tevékenysége után helyi iparűzési adót kell fizetnie annak az önkormányzatnak, ahol a székhelye van.

Az iparűzési adó mértékét 2023 január 1-től egyszerűsítette a törvény a kisvállalkozók, - beleértve az egyéni vállalkozókat - számára. Ha bevételed nem haladja meg az éves 25 millió forintot, illetve a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végző átalányadózó esetén a 120 millió forintot, akkor választhatod ezt az egyszerűsített adózási formát.

A HIPA-t évente egyszer, május 31-ig kell befizetned.

Bevétel	Adóalap	Fizetendő HIPA
12 millió Ft-ig	2,5 millió Ft	50 000Ft
18 millió Ft-ig	6 millió Ft	120 000Ft
25 millió Ft-ig (kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végző átalányadózó esetén a 120 millió Ft-ig)	8,5 millió Ft	170 000Ft

Kamarai Hozzájárulás

Az 5 000 Ft-os kamarai hozzájárulás befizetése minden év március 31-ig kötelező minden vállalkozásnak, így a te egyéni vállalkozásodnak is.¹⁰

További fontos tudnivalók

Az alábbiakban jól áttekinthető táblázatokban összegyűjtöttünk neked még néhány információt az egyéni vállalkozás adózásával kapcsolatban.

Mikor választhatod az egyes adózási formákat?

	Főállású- és mellékállású egyéni vállalkozóként	Cégeknek is számlázhatsz
Átalányadó	✔️	✔️
VSZJA	✔️	✔️
KATA	❌	❌

Hová kell utalnod?

A NAV-nak fizetendő adók számlaszámait, tehát például az SZJA, a SZOCHO, a TB és a KATA adók befizetési számlaszámokat megtalálod az adóztatási számlaszámok és adónemek jegyzékében.

Az iparűzési adót annak az önkormányzatnak a HIPA befizetésekre dedikált számlaszámára kell utalnod, ahová a vállalkozásod be van jelentve.

A kamarai hozzájárulást a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara, 12100011-10639683 számlaszámára kell befizetned.¹⁰

Fizetési határidők

Adó	Fizetési határidő
Átalányadós SZJA, TB és SZOCHO	Negyedévente, április 12., július 12, október 12 és január 12-ig
VSZJA TB és SZOCHO	Minden hónap 12-ig
KATA	Minden hónap 12-ig
HIPA (egyszerűsített)	Május 31 -ig
Kamarai hozzájárulás	Március 31-ig

Mit kínál a Wise Business?

Wise nem bank, hanem egy pénzforgalmi intézmény, de bizonyos szolgáltatásai hasonlóak a hagyományos bankok által nyújtottakkal.

Mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

Egyszerű számlanyitás
Wise Business-számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise-zal, piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed előre kiszámolható átváltási díjakkal a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.

Helyi számlaadat 10 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, amerikai dollárban, angol fontban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.

Billingo és Számlázz.hu integráció
Wise Business-számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo vagy Számlázz.hu online számlázóplatformokkal. Így a platformokon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business-számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Többfelhasználós hozzáférés
Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business-számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business-fiókodhoz.

Csoportos utalások
Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Wise-kártyák csapatodnak
Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.

Nincsenek havidíjak
A Wise-nál egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díjat kell fizetned, illetve kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.

Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.

Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.

Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.

Még mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházaktól való vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise Business-fiókod

📑 Kapcsolódó cikkek
Hogy működik az adózás a Wise-számlával? Vállalkozói számla összehasonlítás: Melyik a legjobb?

Amint láthatod, nem egyszerű az egyéni vállalkozók adózása. És ez csak a jéghegy csúcsa, mert rengeteg kivétel, külön szabályozás van és a mellékállásban vállalkozókat még csak nem is érintettük. Rájuk teljesen más szabályok vonatkoznak. Ráadásul szinte évről-évre változnak az előírások is. Éppen emiatt érdemes megbíznod egy könyvelőt. Nem csak azért, mert a részleteket pontosan ismeri, hanem azért is, mert a változásokat is figyeli. Azonban most már nagyon jó alapokkal rendelkezel, hogy megértsd mit és miért kell fizetned.

📑 Kapcsolódó cikkek
Osztalék adózása Skrill adózás Paypal adózás Shopify adózás

Források:

1. SZJA törvény
2. NAV - Kedvező változások 2023-tól az egyéni vállalkozók átalányadózásában
3. NAV Adóvilág Letölthető PDF dokumentumok - Az ADÓVILÁG 2022/10. Száma - SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ - Mire figyeljen az átalányadózó egyéni vállalkozó az adókötelezettsége teljesítése során?- 3. Oldal
4. Átalányadózó egyéni vállalkozó több tevékenységgel
5. NAV Információs füzetek 2023 - 100 Egyéni vállalkozók átalányadózásának alapvet_ szabályai 2023 letölthető PDF
6. NAV Információs füzetek 2023 - 03 Egyéni vállalkozók szja- és járulékkötelezettsége 2023 letölthető pdf
7. 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról
8. NAV Információs füzetek 2023 - 14 Hasznos tudnivalók kezdő áfaalanyoknak
9. 2022. évi XLV. törvény egyes adótörvények módosításáról - Helyi iparűzési adó
10. Vas Megyei Kereskedelmi és Iparkamara

Források ellenőrzésének ideje: 2023.04.18.