Ha megvan az ötlet, készen állsz, hogy a magad ura legyél, minden a rendelkezésedre áll a kezdéshez, csak az a bonyolult adózás ne venné el az ember kedvét. Meg aztán mindig van valaki, aki emlékeztet egy adózással kapcsolatos elrettentő történetre. Ilyenkor a legjobb, amit tehetsz, hogy alaposan felkészülsz az adózási alapokról, hogy bátran tudj nekivágni az önmegvalósítás rögös útjának.
Ebben a cikkben megtudhatod, hogy milyen adózási formák közül választhatsz egyéni vállalkozóként, mikor és hogyan kell adóznod, milyen feltételek vannak, mik a határidők.
| Emellett bemutatjuk még a Wise Business számlát, egy átfogó megoldást vállalkozásod belföldi és nemzetközi pénzügyeinek kezelésére. |
|---|
Még csak fontolgatod, hogy legyen egyéni vállalkozásod? Ebben cikkünkben lebontottuk lépésről-lépésre az egyéni vállalkozás indításának folyamatát.
| ⚠️ Fontos |
|---|
| A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt. |
Általában a nettó éves árbevételed vagy tevékenységi köröd határozza meg, hogy milyen adózási formát érdemes választanod egyéni vállalkozásod számára. Azonban mivel vannak átfedések, ezért van rá lehetőség, hogy azt válaszd amelyik egyszerűbb, vagy amivel a legjobban jársz.
Minden egyéni vállalkozó jövedelme, ami a vállalkozási tevékenysége során keletkezik, az SZJA törvény hatálya alá tartozik¹. Hogy a jövedelmed kiszámold, arra a törvény szerint két módszert is alkalmazhatsz és ez alapján két adózási forma közül választhatsz. Az egyik az átalányadózás a másik pedig a vállalkozói jövedelem szerinti adózás.
Ettől eltérő a KATA vagy más néven kisadózó vállalkozások tételes adójának szabályai.
Ha jól jönne egy kis segítség egyéni vállalkozásod könyveléséhez, akkor olvasd el korábbi cikkünket a témában.
| Össze tudod kötni Wise Business számládat a Billingo online számlázóplatformmal. Így a Billingon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben. |
|---|
Jó hír, hogy 2023. január 1-től megszűnt az átalányadózás választásához kapcsolódó korábbi 15 millió forintos bevételi értékhatár. Így az egyéni vállalkozóként 2023-ban akkor is választhatod az átalányadózást, ha a 2022. évi vállalkozói bevételed összege meghaladja az éves minimálbér tízszeresét azaz 24 millió forintot.
Fontos azonban észben tartanod, hogy 2024-től ismét módosul a szabályzat. Attól kezdve ugyanis egyéni vállalkozóként akkor adózhatsz az átalányadózás szerint, ha bevételed a 2023-as adóévben nem haladja meg az éves minimálbér tízszeresét.
Amennyiben pedig kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végző egyéni vállalkozó vagy, akkor pedig az éves minimálbér ötvenszereséig választhatod az átalányadózást.
| ⚠️ Fontos |
|---|
| Érdemes nagyon figyelned a bevételi értékhatárra. Ha a keretet átléped akkor ugyanis visszamenőlegesen elveszíted az adott évre az átalányadózásra való jogosultságodat és a tételes költségelszámolási adózási forma alá kerülsz.³ |
Egyéni vállalkozóként akkor érdemes az átalányadózást választanod, ha a költségeid viszonylag alacsonyak és magas a profitod. Ennél az adózási formánál ugyanis nem te és a valós költségeid, hanem a hanem a törvény határozza meg, hogy a bevételednek hány százaléka a jövedelem és hány százaléka a költség.
A tevékenységi körödtől függően a bevételedből le kell vonnod 40% 80% vagy 90%-ot. Ezt költséghányadnak nevezik. Az adókat pedig a fennmaradó összeg után kell kifizetned. Azt hogy az egyes tevékenységi körök melyik költséghányadba tartoznak a hatályos SZJA törvény 53. § (1) bekezdésében ellenőrizheted.⁴
A fizetendő adóid és azok mértéke legfőképpen a bevételed összegétől függ. Az alábbiakban összeszedtük a legfontosabb tudnivalókat és egy táblázatot is készítettünk amely segítségével jobban átláthatod az adóterheket.
Az SZJA-t az egyéni vállalkozói jövedelmed összege után, negyedévente kell megfizetned. Az személyi jövedelemadó mértéke 15%, a jó hír viszont, hogy néhány esetben mentesülhetsz a fizetés alól. A leggyakoribb mentesítő tényező a bevétel mértéke. Nem kell SZJA-t fizetned, ha a jövedelmed az adott évben nem éri el az éves minimálbér felét, ami 2023-ban az 1 392 000 forint. Az ezt meghaladó jövedelmet azonban már 15% adó terheli. A további SZJA kedvezményekről érdeklődj a könyvelődnél vagy az adóhatóságnál.
2023 január 1-től az átalányadós egyéni vállalkozóknak a társadalombiztosítási járulékot, azaz a TBJ-t, az új szabályok szerint negyedévente kell bevallania és befizetnie. A másik fontos változás, hogy a járulék összegét „göngyölítéses módszerrel” kell kiszámítanod. Ez egy viszonylag összetett számítási módszer, ezért javasoljuk, hogy ha átalányadós egyéni vállalkozó vagy, akkor az adóbevallásaid készítését és a könyvelést bízd tapasztalt szakemberre.
A TBJ mértéke a jövedelmed, azaz a bevételed megfelelő költséghányaddal csökkentett összegének 18,5%-a.
A SZOCHO-ra ugyanazok számítási szabályok vonatkoznak, mint a TBJ-re. Mértéke pedig a jövedelmed 13%-a.
| ⚠️ Fontos |
|---|
| Ha főállású egyéni vállalkozó vagy akkor a TBJ és SZOCHO adóalapja nem lehet alacsonyabb a minimálbér összegénél. Ez azt jelenti, hogy ha egy adott hónapban nagyon alacsony jövedelmed volt, vagy egyáltalán nem volt bevételed, ezeket az adókat akkor is meg kell fizetned. Ilyenkor a TB számításkor a minimálbér összegét, a SZOCHO esetén pedig a minimálbér 112,5%-át kell alapul venned.⁵ |
Az adminisztrációs terhek csökkentése érdekében 2023-tól a fenti adók és járulékok bevallásának időszakát negyedévesre változtatta az adóhatóság a korábbi havi bevallás helyett. A SZOCHO-t és a TBJ-t az ‘58-as bevalláson kell bevallanod majd megfizetned az adóhatóság felé.
Átalányadós egyéni vállalkozóként a jövedelmedhez kapcsolódó adó- és járulékbevallási, valamint befizetési határidők megegyeznek: minden negyedévet követő hónap 12-ig.
Az alábbi táblázatban láthatsz egy példa számítást az első negyedéves adók mértékére, amelyben az egyéni vállalkozás a főtevékenység, amely nem igényel középfokú iskolai végzettséget. Ha szeretnéd, a NAV vállallkozói kalkulátorral te is kiszámolhatod a fizetendő adóidat és járulékaidat.
| Január | Február | Március | |
|---|---|---|---|
| Átalányban megállapított jövedelem | 450 000Ft | 200 000Ft | 180 000Ft |
| SZJA (1 392 000 Ft-ig) | 0Ft | 0Ft | 0Ft |
| TB járulék alapja | 232 000Ft | 232 000Ft | 232 000Ft |
| Fizetendő TB | 42 920Ft | 42 920Ft | 42 920Ft |
| SZOCHO alapja | 261 000Ft | 261 000Ft | 261 000Ft |
| Fizetendő SZOCHO | 33 930Ft | 33 930Ft | 33 930Ft |
A vállalkozói jövedelemadózással találkozhatsz vállalkozói személyi jövedelemadózás vagy VSZJA néven is. Ennek az adózási formának a legfőbb jellemzője, hogy nem csak a bevételeidet, de a költségeidet is tételesen nyilván kell tartanod és el kell számolnod. Ez az adózási forma akkor lehet jó választás számodra, ha a valódi elszámolható költségeid meghaladják az átalányadózásnál figyelembe vehető költséghányadot.
Ez azért előnyös, mert az adókat és járulékokat ebben az adózási formában nem a teljes bevételed hanem annak a költségekkel csökkentett része után kell megfizetned. A gyakorlatban ez úgy történik, hogy a vállalkozásodból származó összes bevételt összeadod, majd abból kivonod a számlákkal igazolt és a törvény által elszámolható költségeket.
| ⚠️ Információ |
|---|
| Hogy pontosan milyen tételeket számolhatsz el bevételként az SZJA Törvény 10. számú mellékletében találod. A 11. számú mellékletben pedig az elszámolható költségekeket listázza a törvény. |
Ha egyéni vállalkozásod adózási formájaként a vállalkozói jövedelemadózást választod, akkor az alábbi adófizetési kötelezettségeid lesznek.
Az éves vállalkozói jövedelmed után első körben 9%-os vállalkozói személyi jövedelemadót kell fizetned. A vállalkozói jövedelmed összegét a bevételeid és az elszámolható költségeid különbsége adja.
Az éves vállalkozói jövedelmed csökkentve a 9%-os vállalkozói személyi jövedelemadóval adja a vállalozói osztalékalap összegét. Ez után kétféle adót kell fizetned:
Fontos tudnod, hogy ezek az általános információk. Vannak azonban vállalkozói osztalékalap összegét, valamint a SZOCHO mértékét befolyásoló tényezők. Ezekről érdeklődj a könyvelődnél, vagy a NAV ügyfélszolgálatánál.
A vállalkozói kivét összegét te határozod meg, ennek összege akár nulla is lehet. Ha viszont ennél magasabb összeget veszel ki a vállalkozásból akkor azt az alábbi adók és járulékok terhelik:
A fenti adók és járulékok kiszámítása és a bevallások elkészítése bizony nem egyszerű feladat, javasoljuk, hogy bízd szakemberre.
| ⚠️ Fontos |
|---|
| Vállalkozói jövedelem szerinti adózásnál naplófőkönyvet kell vezetned, hogy zárt rendszerben nyomon követhető legyen minden, az üzleti tevékenységeddel kapcsolatos bevétel és kiadás. |
KATA adózás, vagy hivatalos nevén kisadózó vállalkozások tételes adója, az egyik legnépszerűbb adózási forma volt az egyéni vállalkozók körében egészen 2022. szeptember 1-ig. Attól kezdve ugyanis csak az az egyéni vállalkozó lehet KATÁ-s, akinek bevétele kizárólag magánszemélyektől származik. Ez alól kivétel a taxis személyszállítás.
Ez azt jelenti, hogy ha csak vállalati ügyfeleid vannak, esetleg vegyesen magánszemélyeknek és cégeknek is számlázol, akkor nem választhatod ezt az adózási formát. Kivéve ha taxis egyéni vállalkozó vagy.
Fontos változás a korábbiakhoz képest az is, hogy mellékállásban nem, csak főállású egyéni vállalkozóként választhatod a KATA adózási formát.
A KATA adó mértéke havonta 50 000 forint, amelyet minden követő hónap 12-ig kell befizetned.
A KATA keret cikkünk írásának időpontjában éves 18 000 000 Ft. Az ezt az összeget meghaladó bevételed után 40%-os különadót kell fizetned.
| 📑 Kapcsolódó cikkek |
|---|
A fentiek mellett vannak olyan adók, amelyek választott adózási formádtól függetlenül vonatkoznak rád. Az alábbiakban ezeket vettük sorra.
Egyéni vállalkozóként az adózási formádtól függetlenül lehetsz ÁFA körös adóalany vagy alanyi ÁFA mentes adóalany. Ez utóbbit alanyi adómentességnek is hívják és ha ezt választod, akkor nem kell felszámolnod ÁFA-t számlázáskor az ügyfeleid számára és nem is jelentkezik ÁFA fizetési kötelezettséged.
Az alanyi adómentesség felső határa éves 12 millió forint cikkünk írásának időpontjában.⁸ Ha bevételed átlépi ezt a határt, akkor ÁFA körös leszel és teljesen más szabályok vonatkoznak majd rád. Ezért ha úgy látod, hogy bevételed közelít a keretösszeghez, akkor mindenképp egyeztess a könyvelőddel a teendőidről.
Minden egyéni vállalkozónak a vállalkozási tevékenysége után helyi iparűzési adót kell fizetnie annak az önkormányzatnak, ahol a székhelye van.
Az iparűzési adó mértékét 2023 január 1-től egyszerűsítette a törvény a kisvállalkozók, - beleértve az egyéni vállalkozókat - számára. Ha bevételed nem haladja meg az éves 25 millió forintot, illetve a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végző átalányadózó esetén a 120 millió forintot, akkor választhatod ezt az egyszerűsített adózási formát.
A HIPA-t évente egyszer, május 31-ig kell befizetned.
| Bevétel | Adóalap | Fizetendő HIPA |
|---|---|---|
| 12 millió Ft-ig | 2,5 millió Ft | 50 000Ft |
| 18 millió Ft-ig | 6 millió Ft | 120 000Ft |
| 25 millió Ft-ig (kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végző átalányadózó esetén a 120 millió Ft-ig) | 8,5 millió Ft | 170 000Ft |
Az 5 000 Ft-os kamarai hozzájárulás befizetése minden év március 31-ig kötelező minden vállalkozásnak, így a te egyéni vállalkozásodnak is.¹⁰
Az alábbiakban jól áttekinthető táblázatokban összegyűjtöttünk neked még néhány információt az egyéni vállalkozás adózásával kapcsolatban.
| Főállású- és mellékállású egyéni vállalkozóként | Cégeknek is számlázhatsz | |
|---|---|---|
| Átalányadó | ✔️ | ✔️ |
| VSZJA | ✔️ | ✔️ |
| KATA | ❌ | ❌ |
A NAV-nak fizetendő adók számlaszámait, tehát például az SZJA, a SZOCHO, a TB és a KATA adók befizetési számlaszámokat megtalálod az adóztatási számlaszámok és adónemek jegyzékében.
Az iparűzési adót annak az önkormányzatnak a HIPA befizetésekre dedikált számlaszámára kell utalnod, ahová a vállalkozásod be van jelentve.
A kamarai hozzájárulást a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara, 12100011-10639683 számlaszámára kell befizetned.¹⁰
| Adó | Fizetési határidő |
|---|---|
| Átalányadós SZJA, TB és SZOCHO | Negyedévente, április 12., július 12, október 12 és január 12-ig |
| VSZJA TB és SZOCHO | Minden hónap 12-ig |
| KATA | Minden hónap 12-ig |
| HIPA (egyszerűsített) | Május 31 -ig |
| Kamarai hozzájárulás | Március 31-ig |
A Wise Business számlája egy olyan többpénznemű számla, amely lehetővé teszi, hogy több mint 45 különböző pénznemet tarthass egy helyen. De nézzük milyen előnyöket kínál:
Egyszerű számlanyitás
Wise Business számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.
Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise, bankokkal ellentétben, a kedvező, piaci középárfolyamon váltja át a pénzed. Emellett nincsenek rejtett költségek, előre kiszámolhatod az átváltási díjakat a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.
Helyi számlaadat 10 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.
Billingo integráció
Wise Business számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo online számlázóplatformmal. Így a Billingon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.
Többfelhasználós hozzáférés
Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business fiókodhoz.
Csoportos utalások
Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.
Wise-kártyák csapatodnak
Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.
Alacsony költségek
Sok banknál a számlanyitás ugyan ingyenes, ám havi vagy éves számlavezetési díjat kell fizetned. A Wise-nál nincsenek havi és éves díjak, csak egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díj. Hagyományos bankoknál a bankkártya költségei is magasra rúghatnak az éves kártyadíjakkal. A Wise-nál kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.
Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.
Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.
Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.
Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.
Tudj meg többet, hogy hogyan működik az adózás a Wise Business számlával.
Készítettünk egy vállalkozói bankszámla összehasonlítást, hogy segítsünk neked megtalálni a legjobb céges számlát.
Amint láthatod, nem egyszerű az egyéni vállalkozók adózása. És ez csak a jéghegy csúcsa, mert rengeteg kivétel, külön szabályozás van és a mellékállásban vállalkozókat még csak nem is érintettük. Rájuk teljesen más szabályok vonatkoznak. Ráadásul szinte évről-évre változnak az előírások is. Éppen emiatt érdemes megbíznod egy könyvelőt. Nem csak azért, mert a részleteket pontosan ismeri, hanem azért is, mert a változásokat is figyeli. Azonban most már nagyon jó alapokkal rendelkezel, hogy megértsd mit és miért kell fizetned.
| 📑 Kapcsolódó cikkek |
|---|
Források:
Források ellenőrzésének ideje: 2023.04.18.
*A legfrissebb ár- és díjszabási információkért tekintsd meg a felhasználási feltételeket és a régióra vonatkozó információkat, vagy látogass el a Wise díjszabása oldalra.
Ez a kiadvány általános tájékoztatás céljából készült, és nem minősül a Wise Payments Limited vagy leányvállalatai és kapcsolt vállalkozásai által nyújtott jogi, adóügyi vagy egyéb szakmai tanácsadásnak, és nem helyettesíti a pénzügyi tanácsadótól vagy más szakembertől való tanácsadást.
Nem vállalunk sem kifejezett, sem hallgatólagos kijelentést, szavatosságot vagy garanciát arra vonatkozóan, hogy a kiadvány tartalma pontos, teljes vagy naprakész.
Minden egy helyen az SZJA adózásról. Tudd meg kinek éri meg, milyen díjakkal és bevallási kötelezettségekkel jár. Ismerj meg egy rugalmas és kedvező céges száml
Upwork és Fiverr különbségek szabadúszóknak és megbízóknak. Mikor melyik érheti meg? Milyen díjakra számíthatsz? Hogyan működnek?
Tudd meg mi az a Fiverr és hogyan tudod használni. Milyen díjakkal számolhatsz és mire érdemes figyelned? Teljes útmutató a Fiverr online piactérhez.
Minden fontos tudnivaló egy helyen a Fiverr adózásról. Milyen adózási formát választhatsz és mennyit kell fizetned? Hogyan állíts ki Fiverr számlát?
Mi a KATA adózás? Kinek jó? Mi az előnye és hátránya? Milyen kötelezettségekkel és költségekkel jár? Mik a fontos fizetési határidők?
Milyen adózási formák közül választhatsz szabadúszóként? Hogyan működik az adófizetés Upwork-on? Milyen adókra és díjakra számíthatsz? Hogyan számlázz?
