KATA könyvelés: Minden, amit tudnod kell

A KATA 2022-ben is az egyik legegyszerűbb és legkedvezőbb adózási forma Magyarországon. Sokan választják, mivel a többi adózási formához képest kevesebb adminisztrációval jár és a költségei is alacsonyabbak. Éppen emiatt könnyű elsiklani egyes fontos részletek felett. Mik lehetnek ezek? Mire kell figyelned, ha ezt az adózási formát választod?

Alábbi cikkünkből mindezt megtudhatod. Valamint azt is hogyan segíti a Wise céges számlája a KATA-s vállakozásod pénzügyeit olcsó hazai és nemzetközi pénzkezeléssel.

Tudj meg többet🔎

Hogyan könyveld KATA-s vállalkozásod?

A KATA adózási forma lényege, hogy leegyszerűsítse az a kisvállalkozások adózását. A más vállalkozásoknál ismert klasszikus könyvelési feladatok nem terhelik a KATA-sokat. Ez persze nem jelenti azt, hogy nincs vele adminisztráció és egyéb kötelezettség. Nézzük meg milyen teendőid vannak KATA-sként:

Bevételi nyilvántartás vezetése⁴

KATA adózóként kötelező bevételi nyilvántartást vezetned. A nyilvántartásban Időrendben, folyamatosan és ellenőrizhető módon rögzítened kell a bevételeidet. Egy esetleges ellenőrzés során a NAV bekérheti ezt a nyilvántartást. Ha nem tudod bemutatni a hatóság adóügyi bírságot szabhat ki rád és kizárhat a KATA adózási formából. A bevételi nyilvántartást 5 évig meg kell őrizned.

A bevételi nyilvántartásnak tartalmaznia kell:

• sorszámot
• számla sorszámát
• bevétel pontos összegét
• bevétel megszerzésének időpontját

A nyilvántartást vezetheted egy önállóan elkészített excel táblázatban, vagy akár le is tölthetsz egyet ingyenesen az internetről.

Költségelszámolás Katásoknak⁵

Más adózási formáknál a céges költségeidet levonhatod a bevételedből. Az így keletkezett összeg a nyereség, ami után adóznod kell. A KATA esetében viszont nem kell költségelszámolást készítened, mert a kiadásaidtól függetlenül ugyanannyi adót kell fizetned.

Milyen esetekben kell megőrizned mégis a költségszámlákat?

1. Ha ÁFA körös vagy: az ÁFA elszámolás miatt meg kell őrizned költségszámláidat.
2. Ha nem az egyszerűsített IPA fizetési módot alkalmazod.
3. Ha KATA-sként árut értékesítesz, szükséged lesz a beszerzett áruk számláira egy esetleges adóellenőrzés esetén.¹

Éves KATA bevallás elkészítése

A KATA bevallás beadási határideje az adóévet követő év február 25-e. Viszont, ha év közben szünteted meg vállalkozásodat, 30 napon belül kell beadni a bevallást. Összes bevételedet fel kell tüntetni és ha ez az összeg meghaladja KATA keretedet, a plusz adót is fel kell tüntetni. A KATA keretekről lentebb olvashatsz részletesen.

💡 Információ
KATA bevallásodat a NAV oldaláról letölthető egyszerű formanyomtatványon kell beadnod.

Szükséged van-e könyvelőre?

Katások között gyakori kérdés, hogy szükségük van-e könyvelőre. Egy jó könyvelő nagyon megkönnyítheti a vállalkozói létedet. Nem csak helyetted figyel a különböző jogszabályokra és azok változásaira, hanem számon tartja számláidat, bevételeidet, pénzügyi kötelezettségeidet, valamint segít az éves KATA bevallásban is. Mindezt általában nem túl nagy összeg ellenében, körülbelül 5000 Ft - 10 000 Ft a díja.

Itt adódhat a kérdés, hogy hogyan válassz jó könyvelőt? Talán a legbiztosabb módja, ha ajánlást kérsz vállalkozó ismerőseidtől, vagy online fórumokon is keresgélhetsz.

Milyen díjakat kell fizetned?

Mielőtt belevágunk, tisztázzunk le egy fontos dolgot: a KATA egy adózási, nem pedig vállalkozási forma. Ezt gyakran összekeverik, ami félreértésre adhat okot. Minden vállalkozásnak vannak pénzügyi kötelezettségei, amelyek közül az egyik az adófizetés. Ezt egyszerűsíti le a KATA.

KATA-s vállalkozóként három fontos és rendszeres díj befizetésére kell odafigyelned: a KATA adó, a kamarai hozzájárulás és az iparűzési adó.

KATA díj¹

Ha főállású KATA-s vagy 50 000 Ft a havi költséged. Ha szeretnéd választhatod az emelt összegű KATA adót is, ami 75 000 Ft/hó. Ez magasabb járulékalapot jelent, a különböző szociális támogatások igénylésénél fontos és magasabb összegű nyugdíjjal jár.

Ha mellékállásban űzöd vállalkozásodat, havi 25 000 Ft a tételes adód. Ennek feltétele, hogy legalább 36 órás bejelentett foglalkoztatással járó munkaviszonyban legyél. Ugyan ez az összeg vonatkozik rád akkor is ha nyugdíjas, vagy nappali tagozatos tanuló vagy.

⚠️ Fontos

A KATA díjfizetés bevételtől független. Azaz akkor is fizetned kell ha az adott hónapban alacsony vagy semennyi bevételed sem volt. A díjfizetést csak akkor kerülheted el, ha szünetelteted a vállalkozásod. Ez alatt az idő alatt azonban nem végezhetsz üzleti tevékenységet, azaz nem termelhetsz vállalkozásod számára bevételt. A vállalkozás szüneteltetését online is bejelentheted az 22T101E számú nyomtatványon a NAV-nak.

IPA²

Az iparűzési adót a székhelyed szerinti önkormányzatnak kell fizetni.
3 féle fizetési módja létezik:

1. 50 000 Ft/év fix iparűzési adó. Ez akkor érheti meg, ha 3 125 000 Ft-nál több bevételre számítasz éves szinten.
2. A nettó árbevételed 80%-a után fizetett 2% adó. Ez akkor javasolt, ha 3 125 000 Ft-nál kevesebbet keresel éves szinten.
3. Normál iparűzési adó, ami 2%. Ez egy picivel bonyolultabb megoldás, mert itt az árbevételedből le kell vonni a költségeidet, így jön ki az adószámítás alapja.

A legoptimálisabb megoldás kiválasztása érdekében érdemes konzultálnod egy könyvelővel.

💡 Információ
Az IPA mértéke helységenként eltér, de általában 2%. Vannak olyan települések is Magyarországon, ahol nem kell iparűzési adót fizetni. Erről érdemes mindenképpen előre tájékozódni vállalkozásod bejelentésekoraz IPA mentes települések listájából.

Kamarai Hozzájárulás³

A legegyszerűbb és állandó díj. Évente 5000 Ft-ot kell befizetned az illetékes iparkamarának.

Tudj meg többet a Kamarai Hozzájárulásról.

Fizetendő díj	Összege	Határidő
KATA díj¹	25/50/75 000 Ft	Minden aktív hónap 12-e
IPA²	50 000 Ft/év, vagy a bevétel 2%-a	Két részletben: március 15. és szeptember 15.
Kamarai hozzájárulás³	5000 Ft	Március 31.

Spórolj vállalati pénzügyeiden a Wise-zal

Vállalkozóként nem mindegy, hogy milyen számlára kapod bevételeidet és az sem, hogy ennek mekkora költsége van számodra. Ha a Wise céges számláját választod a gyors online regisztráció után számos előnyét élvezheted:

Díjak:

• Egyszeri 18 910 Ft számlanyitási díj
• Nincs havidíj.
• Alacsony díjak, rejtett költségek és havidíjak nélkül: átlagosan 6x olcsóbb, mint a hagyományos bankok, és 19x olcsóbb, mint a PayPal.
• Mindig a Google-n is látható, valós árfolyamon, magas átváltási díjak nélkül válthatsz pénzt.
• Akár 54 pénznemet is kezelhetsz egyetlen, könnyen használható számlán.

Hatékonyság:

• Felhasználóbarát Wise mobil applikáció.
• Fókodat integrálhatod a Billingo online számlázó rendszerrel
• Hozzáférést adhatsz a könyvelődnek és csapatodnak a fiókodhoz, és szabályozhatod jogosultságaikat.
• Meghatározhatsz limiteket és nyomonkövetheted csapatod költéseit.
• Létrehozhatsz csoportos utalásokat, és akár ezer embernek is utalhatsz egy gombnyomással.

Biztonság:
A Wise minden országban a helyi pénzügyi szervek szigorú szabályozása alatt működik. Ezek a szervek téged és a pénzügyi szektort is védik.

Spórolj Wise-zal💰

Milyen keretekre kell figyelned?

KATA-s vállalkozóként két dologra fontos odafigyelned: a KATA keretedre, valamint amennyiben az ÁFA mentességet választod, az alanyi adómentes keretedre. 2022-ben mind a két összeg 12 millió forintban van maximalizálva, viszont a számítási módjuk eltér. Nézzük meg, hogy pontosan mennyi az annyi.

KATA keret⁶

Alapvetően az éves KATA bevételi kereted 12 millió Ft, viszont ezt befolyásolja, hogy mikor indítottad vállalkozásodat, valamint, hogy szüneteltetted-e azt az év folyamán. Ha év közben kezdtél, akkor annyiszor 1 millió forinttal kell számolj, ahányszor fizetted a havi tételes KATA dijat. Tehát, ha például 2022 április 1-vel vállalkozol, akkor az idei KATA kereted arányosan 9 millió Ft lesz. Ha túlléped a keretösszeget, akkor a KATA havi díjon felül 40% adót kell megfizetned év végén.

Alanyi adómentes keret⁶

Az alanyi adómentes 12 milliós keretet az első évben napra pontosan kell arányosítva kiszámolni. Az indulás napjától függően az év hátralévő napjainak számával kell elosztani a 12 milliót, hogy megkapd az alanyi adómentes keretedet. A következő évtől azonban, ha január 1-jén már élő alanyi mentes adószámmal rendelkezel, akkor biztos, hogy arra az évre van 12 millió forintos kereted. Ezen az sem változtat ha szünetelteted a vállalkozásod év közben, vagy mentesülsz a KATA fizetési kötelezettség alól táppénz vagy szülési szabadság miatt egy időre.

Ahogy láthatod, a KATA egy egyszerű és kedvező adózási forma. Emiatt kezdő kisvállalkozóknak különösen ajánlott. Vannak azonban olyan kötelező teendők, amelyekre fontos odafigyelni még ha nincs is klasszikus értelemben vett könyvelési feladatod. Katásként is érdemes könyvelőt alkalmazni, így biztosan nem kell aggódnod a kellemetlen meglepetések miatt.

Források:

1. NAV weboldala - Adó - Kisadózó válallkozások tételes adója
2. Targetr weboldala - Blog - Egyéni vállalkozás (KATA) - KATA adózás 2021 és 2022: a teljes (de egyszerű) útmutató
3. Magyar Kereskedelmi és Iparkamara oldala - Kamarai hozzájárulás
4. Billingó honlapja - Tippek, ha KATA-s vagy - KATA adózás 2022
5. Autokata weboldala - Kata Adó - Költségszámlák - Katásként foglalkoznom kell-e a költségszámlák gyűjtésével megőrzésével?
6. NAV weboldala - Ügyféliránytű - Nézzen utána - Információs füzetek 2022 - Egyéb adónemek, kötelezettségek - 61.sz. Információs füzet - KATA - Kisadózó vállalkozások tételes adója letölthető pdf 9, 10, 12, 13, 22, 23. Oldal

Források ellenőrzésének ideje: 2022.04.11