KATA könyvelés: Minden, amit tudnod kell

A KATA 2022-ben is az egyik legegyszerűbb és legkedvezőbb adózási forma Magyarországon. Sokan választják, mivel a többi adózási formához képest kevesebb adminisztrációval jár és a költségei is alacsonyabbak. Éppen emiatt könnyű elsiklani egyes fontos részletek felett. Mik lehetnek ezek? Mire kell figyelned, ha ezt az adózási formát választod?

Alábbi cikkünkből mindezt megtudhatod.

Hogyan könyveld KATA-s vállalkozásod?

A KATA adózási forma lényege, hogy leegyszerűsítse az a kisvállalkozások adózását. A más vállalkozásoknál ismert klasszikus könyvelési feladatok nem terhelik a KATA-sokat. Ez persze nem jelenti azt, hogy nincs vele adminisztráció és egyéb kötelezettség. Nézzük meg milyen teendőid vannak KATA-sként:

Bevételi nyilvántartás vezetése⁴

KATA adózóként kötelező bevételi nyilvántartást vezetned. A nyilvántartásban Időrendben, folyamatosan és ellenőrizhető módon rögzítened kell a bevételeidet. Egy esetleges ellenőrzés során a NAV bekérheti ezt a nyilvántartást. Ha nem tudod bemutatni a hatóság adóügyi bírságot szabhat ki rád és kizárhat a KATA adózási formából. A bevételi nyilvántartást 5 évig meg kell őrizned.

A bevételi nyilvántartásnak tartalmaznia kell:

• sorszámot
• számla sorszámát
• bevétel pontos összegét
• bevétel megszerzésének időpontját

A nyilvántartást vezetheted egy önállóan elkészített excel táblázatban, vagy akár le is tölthetsz egyet ingyenesen az internetről.

Költségelszámolás Katásoknak⁵

Más adózási formáknál a céges költségeidet levonhatod a bevételedből. Az így keletkezett összeg a nyereség, ami után adóznod kell. A KATA esetében viszont nem kell költségelszámolást készítened, mert a kiadásaidtól függetlenül ugyanannyi adót kell fizetned.

Milyen esetekben kell megőrizned mégis a költségszámlákat?

1. Ha ÁFA körös vagy: az ÁFA elszámolás miatt meg kell őrizned költségszámláidat.
2. Ha nem az egyszerűsített IPA fizetési módot alkalmazod.
3. Ha KATA-sként árut értékesítesz, szükséged lesz a beszerzett áruk számláira egy esetleges adóellenőrzés esetén.¹

Éves KATA bevallás elkészítése

A KATA bevallás beadási határideje az adóévet követő év február 25-e. Viszont, ha év közben szünteted meg vállalkozásodat, 30 napon belül kell beadni a bevallást. Összes bevételedet fel kell tüntetni és ha ez az összeg meghaladja KATA keretedet, a plusz adót is fel kell tüntetni. A KATA keretekről lentebb olvashatsz részletesen.

Szükséged van-e könyvelőre?

Katások között gyakori kérdés, hogy szükségük van-e könyvelőre. Egy jó könyvelő nagyon megkönnyítheti a vállalkozói létedet. Nem csak helyetted figyel a különböző jogszabályokra és azok változásaira, hanem számon tartja számláidat, bevételeidet, pénzügyi kötelezettségeidet, valamint segít az éves KATA bevallásban is. Mindezt általában nem túl nagy összeg ellenében, körülbelül 5000 Ft - 10 000 Ft a díja.

Itt adódhat a kérdés, hogy hogyan válassz jó könyvelőt? Talán a legbiztosabb módja, ha ajánlást kérsz vállalkozó ismerőseidtől, vagy online fórumokon is keresgélhetsz.

Milyen díjakat kell fizetned?

Mielőtt belevágunk, tisztázzunk le egy fontos dolgot: a KATA egy adózási, nem pedig vállalkozási forma. Ezt gyakran összekeverik, ami félreértésre adhat okot. Minden vállalkozásnak vannak pénzügyi kötelezettségei, amelyek közül az egyik az adófizetés. Ezt egyszerűsíti le a KATA.

KATA-s vállalkozóként három fontos és rendszeres díj befizetésére kell odafigyelned: a KATA adó, a kamarai hozzájárulás és az iparűzési adó.

KATA díj¹

Ha főállású KATA-s vagy 50 000 Ft a havi költséged. Ha szeretnéd választhatod az emelt összegű KATA adót is, ami 75 000 Ft/hó. Ez magasabb járulékalapot jelent, a különböző szociális támogatások igénylésénél fontos és magasabb összegű nyugdíjjal jár.

Ha mellékállásban űzöd vállalkozásodat, havi 25 000 Ft a tételes adód. Ennek feltétele, hogy legalább 36 órás bejelentett foglalkoztatással járó munkaviszonyban legyél. Ugyan ez az összeg vonatkozik rád akkor is ha nyugdíjas, vagy nappali tagozatos tanuló vagy.

IPA²

Az iparűzési adót a székhelyed szerinti önkormányzatnak kell fizetni.
3 féle fizetési módja létezik:

1. 50 000 Ft/év fix iparűzési adó. Ez akkor érheti meg, ha 3 125 000 Ft-nál több bevételre számítasz éves szinten.
2. A nettó árbevételed 80%-a után fizetett 2% adó. Ez akkor javasolt, ha 3 125 000 Ft-nál kevesebbet keresel éves szinten.
3. Normál iparűzési adó, ami 2%. Ez egy picivel bonyolultabb megoldás, mert itt az árbevételedből le kell vonni a költségeidet, így jön ki az adószámítás alapja.

A legoptimálisabb megoldás kiválasztása érdekében érdemes konzultálnod egy könyvelővel.

Kamarai Hozzájárulás³

A legegyszerűbb és állandó díj. Évente 5000 Ft-ot kell befizetned az illetékes iparkamarának.

Tudj meg többet a Kamarai Hozzájárulásról.

Mit kínál a Wise Business?

Wise nem bank, hanem egy pénzforgalmi intézmény, de bizonyos szolgáltatásai hasonlóak a hagyományos bankok által nyújtottakkal.

Mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

Egyszerű fióknyitás
Wise Business-fiókot gyorsan és egyszerűen, online nyithatsz. A fiók megnyitása ingyenes. Nem kell bankba járnod, vállalkozásod pénzügyeit a weboldalon vagy a mobilappban is kezelheted.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise-zal piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed, előre látható átváltási díjakkal. Így külföldi munkatársakat vagy beszállítókat is kifizethetsz rejtett díjak és árfolyamfelárak nélkül.

Számlaadatok és pénzfogadás
Egyszeri 21 500 Ft-os díjért feloldhatod az alábbi pénzfogadási funkciókat:

• helyi számlaadatokat 9 pénznemben (köztük HUF, EUR, USD és GBP);
• nemzetközi számlaadatokat Swift-fizetések fogadásához több mint 20 pénznemben;
• fizetési linkeket és QR-kódokat;
• bankkártyás fizetések fogadását;
• csoportos beszedéseket.

Billingo és Számlázz.hu integráció
A Wise Business-fiókodat díjmentesen összekötheted a Billingo vagy a Számlázz.hu online számlázóplatformmal. Így egyszerűbben kezelheted a számlákat és a kifizetéseket, akár több pénznemben is.

Többfelhasználós hozzáférés
A többfelhasználós hozzáféréssel különböző szerepkörökkel adhatsz hozzá csapattagokat vagy könyvelőket a Wise Business-fiókodhoz.

Csoportos utalások
Egyszerre akár 1000 címzettnek is küldhetsz pénzt, legyen szó ügyfelekről, alvállalkozókról, alkalmazottakról, befektetőkről vagy beszállítókról, belföldre és külföldre egyaránt.

Wise Business-kártyák a csapatodnak
Fizikai és digitális céges Wise-kártyákat is rendelhetsz a csapatodnak. Beállíthatsz költési limiteket, kezelheted a hozzáféréseket, és a kártya automatikusan a legkedvezőbb átváltási lehetőséget használja, ha nincs meg a megfelelő pénznem az egyenlegeden.

Időzített utalások
Az utalásokat előre is beidőzítheted, így könnyebben kézben tarthatod az ismétlődő fizetéseket.

Közvetlen beszedések
A pénzfogadási funkciók feloldása után a támogatott pénznemekben közvetlen beszedési megbízásokat is beállíthatsz, hogy egyszerűbben fizesd az előfizetéseidet és rendszeres kiadásaidat.

Fizetési kérelmek
A pénzfogadási funkciók feloldása után létrehozhatsz fizetési kérelmeket fizetési linkekkel vagy QR-kódokkal, közvetlenül a Wise-számládról. Ezeket elküldheted az ügyfeleidnek.

Nincsenek havidíjak
A fióknyitásért nem kell fizetned, és havidíj sincs. A pénzfogadási funkciók feloldásához egyszeri 21 500 Ft-os díjat kell fizetned. Az utalásokra, a pénzváltásra és egyes pénzfogadási módokra külön díjak vonatkozhatnak. A legfrissebb díjakat a Wise weboldalán találod.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. A Perselyből kártyával nem tudsz költeni, de utalást indíthatsz belőle, akár be is időzítheted azt.

Még mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján, vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az e-mail-fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházakban történő vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Melyik funkciót mikor használhatod?

Hozd létre Wise Business-fiókod

Milyen keretekre kell figyelned?

KATA-s vállalkozóként két dologra fontos odafigyelned: a KATA keretedre, valamint amennyiben az ÁFA mentességet választod, az alanyi adómentes keretedre. 2022-ben mind a két összeg 12 millió forintban van maximalizálva, viszont a számítási módjuk eltér. Nézzük meg, hogy pontosan mennyi az annyi.

KATA keret⁶

Alapvetően az éves KATA bevételi kereted 12 millió Ft, viszont ezt befolyásolja, hogy mikor indítottad vállalkozásodat, valamint, hogy szüneteltetted-e azt az év folyamán. Ha év közben kezdtél, akkor annyiszor 1 millió forinttal kell számolj, ahányszor fizetted a havi tételes KATA dijat. Tehát, ha például 2022 április 1-vel vállalkozol, akkor az idei KATA kereted arányosan 9 millió Ft lesz. Ha túlléped a keretösszeget, akkor a KATA havi díjon felül 40% adót kell megfizetned év végén.

Alanyi adómentes keret⁶

Az alanyi adómentes 12 milliós keretet az első évben napra pontosan kell arányosítva kiszámolni. Az indulás napjától függően az év hátralévő napjainak számával kell elosztani a 12 milliót, hogy megkapd az alanyi adómentes keretedet. A következő évtől azonban, ha január 1-jén már élő alanyi mentes adószámmal rendelkezel, akkor biztos, hogy arra az évre van 12 millió forintos kereted. Ezen az sem változtat ha szünetelteted a vállalkozásod év közben, vagy mentesülsz a KATA fizetési kötelezettség alól táppénz vagy szülési szabadság miatt egy időre.

Ahogy láthatod, a KATA egy egyszerű és kedvező adózási forma. Emiatt kezdő kisvállalkozóknak különösen ajánlott. Vannak azonban olyan kötelező teendők, amelyekre fontos odafigyelni még ha nincs is klasszikus értelemben vett könyvelési feladatod. Katásként is érdemes könyvelőt alkalmazni, így biztosan nem kell aggódnod a kellemetlen meglepetések miatt.

Források:

1. NAV weboldala - Adó - Kisadózó válallkozások tételes adója
2. Targetr weboldala - Blog - Egyéni vállalkozás (KATA) - KATA adózás 2021 és 2022: a teljes (de egyszerű) útmutató
3. Magyar Kereskedelmi és Iparkamara oldala - Kamarai hozzájárulás
4. Billingó honlapja - Tippek, ha KATA-s vagy - KATA adózás 2022
5. Autokata weboldala - Kata Adó - Költségszámlák - Katásként foglalkoznom kell-e a költségszámlák gyűjtésével megőrzésével?
6. NAV weboldala - Ügyféliránytű - Nézzen utána - Információs füzetek 2022 - Egyéb adónemek, kötelezettségek - 61.sz. Információs füzet - KATA - Kisadózó vállalkozások tételes adója letölthető pdf 9, 10, 12, 13, 22, 23. Oldal

Források ellenőrzésének ideje: 2022.04.11