Iparűzési adó: Díja, kiszámítás, befizetés és bevallás, mentesség

Vállalkozóként sokfajta adóval találkozol a tevékenységed során. Vannak olyan adók és járulékok amelyeket havonta, míg másokat negyedévente, vagy évente kell fizetned. Előfordulnak olyanok is amelyeket csak bizonyos tevékenységi vagy vállalkozási forma esetén kell fizetned.

Az iparűzési adó azonban mindenkire vonatkozik, függetlenül attól hogy milyen típusú és mekkora a vállalkozása, ezért fontos, hogy tisztában legyél a részleteivel.

Ebben a cikkben kibogozzuk neked a szálakat és bemutatjuk mi az amit az iparűzési adóról tudni kell. Megtudhatod, hogy mik a legújabb szabályok az iparűzési adó számítását illetően. Sőt, arról is olvashatsz, hogy mikor és hogyan kell beadnod az iparűzési adó bevallásodat.

Mi az iparűzési adó?

Az iparűzési adót hallhattad már úgy is, hogy IPA meg úgyis, hogy HIPA. Mindkettő ugyanaz, a hivatalos neve pedig Helyi Iparűzési Adó. És a nevéből már ki is derült, hogy ez egy helyi adó, vagyis helyben, az illetékes önkormányzatnak kell fizeted.

Mitől függ, hogy hol kell HIPA-t fizetned?

A helyi iparűzési adót annak az önkormányzatnak kell fizetned, amelyhez tartozó településen állandó jellegű gazdasági tevékenységet végzel. Ez a vállalkozásod típusától és tevékenységétől függően lehet egy ingatlan, iroda vagy ipari terület, amelybe vállalkozásod székhelye vagy telephelye állandó jelleggel be van jelentve.

Vállalkozóként székhelynek minősül ahová a céged be van jelentve, ez a levelezési címed ahová a hivatalos iratok érkeznek. Online dolgozó egyéni vállalkozók esetében ez gyakran megegyezik a lakcímükkel. A székhelyedet vállalkozásod alapításakor be kell jelentened. Ha többet szeretnél megtudni a témáról, akkor olvasd el a cikkünket az egyéni vállalkozás alapításáról.

Telephelynek pedig az minősül, ahol az állandó üzemi létesítményed van, és ahol iparűzési tevékenységet folytatsz. Ez lehet raktár, műhely, iroda, gyár stb.

Ha Budapesten van vállalkozásod, akkor a Fővárosi Önkormányzatnak kell fizetned a HIPA-t. Ha a fővároson kívül van a székhelye vagy a telephelye a vállalkozásodnak, akkor az illetékes önkormányzatnak kell megfizetned a helyi iparűzési adót.

Iparűzési adó mértéke 2023-tól²

2023 január 1-től az iparűzési adó fizetése lényegesen leegyszerűsödött, függetlenül attól, hogy a vállalkozásod melyik önkormányzat hatálya alá tartozik. Korábban az illetékes önkormányzatok határozták meg az IPA mértékét, emellett pedig többféle számítási módszer és két fizetési határidő is bonyolította a képletet.

2023 elejétől azonban az új Iparűzési Adó Törvény alapján a HIPA fizetési kötelezettséged teljesítésére választhatod az egyszerűsített adóalapot. Adóalapnak azt az összeget nevezzük, amelyre vonatkozóan az adott adótípust meg kell fizetned.

Az egyszerűsített adóalapot HIPA esetén akkor választhatod, ha éves nettó árbevételed nem haladja meg a 25 millió forintos határt. Amennyiben kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzel átalányadós vállalkozóként, akkor ez a határösszeg még magasabb: éves 120 millió forint.

Ha bevételed meghaladja ezeket a keretösszegeket, akkor az HIPA-t az éves bevallásod alapján kell megfizetned az illetékes önkormányzat felé.

Iparűzési adó számítása²

Az új IPA törvénynek köszönhetően sokkal egyszerűbb kiszámolnod, hogy mennyi iparűzési adót kell fizetned vállalkozásod tevékenysége után az önkormányzatnak.

Az iparűzési adóalapot a előző éves nettó árbevételed alapján kell meghatároznod. Ehhez pedig mindössze annyit kell tenned, hogy összeadod a nettó bevételeid és megnézed, hogy a hatóság által meghatározott három sávon belül hol helyezkedik el:

• 12 millió Ft-os vállalkozói bevétel alatt
• 12 millió és 18 millió Ft közötti vállalkozói bevétel
• 18 millió Ft-ot meghaladó, de 25 millió Ft alatti vállalkozói bevétel (kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végző átalányadózó esetén a 120 millió Ft-ig).

Mennyit kell fizetned egyéni vállalkozóként?

A korábbiakkal ellentétben 2023-tól nincs különbség a KATÁs és az átalányadós egyéni vállalkozók közütt a HIPA fizetését és mértékét illetően. Az egyetlen befolyásoló tényező a fenti táblázatban lévő árbevételi határ, amely alatt a vállalkozási formádtól függetlenül választhatod az egyszerűsített adóalapot.

HIPA adókedvezmény és adómentesség

Az iparűzési adóra korábban érvényesített adómentességet vagy adókedvezményt 2023 január 1-től már nem veheted igénybe, ha bejelentkezel az egyszerűsített adóalap alá és az alapján fizeted a HIPA-t.

Hozd létre Wise Business-fiókod

Iparűzési adó bejelentkezés

Cég alapításakor egyszerű a bejelentkezés. Ugyanis amikor a cégbíróságon bejelented a céget, akkor ők automatikusan a NAV-nak továbbítják az adataidat, akik pedig tovább küldik az adott önkormányzatoknak. Tehát ilyen esetben nem kell külön bejelentkezni az önkormányzathoz.

Viszont a cégeken kívül mindenki másnak, egyéni vállalkozóknak, őstermelőnek stb. be kell külön jelentkezniük a saját önkormányzatukhoz.

Budapesten a Fővárosi Adó Főosztály honlapján tudsz bejelentkezni.

• Bejelentkezésre kattintva belépsz az ügyfélkapudba.
• Az azonosításnál add meg a személyes adataidat
• Bejelentés menüpontban kattints a “Bejelentés/Változás bejelentés”-re.
• Itt kitöltöd a nyomtatványt és beküldöd.

Vidéken pedig az Önkormányzati Hivatali Portál honlapján lehet.

• Bejelentkezésre kattintva belépsz az ügyfélkapudba,
• majd választ a szerepkörváltás menüpontot.
• Keress rá a nyomtatványra. Ezt az adóügyek - általános adónyomtatványok között találod, a pontos neve “Bejelentkezés és változás-bejelentés”.
• Ellenőriztesd a rendszerrel.
• Kattints a “Bejelentkezés” gombra.

Hogyan tudsz bejelentkezni az egyszerűsített adóalap alá?²

Ha már működő és az önkormányzat felé bejelentett vállalkozásod van, amit szeretnél bejelenteni az egyszerűsített adóalap alá, akkor az alábbi teendőid vannak.

Ha 2022. december 31-ig a tételes iparűzési adót fizetted KATA-s vállalkozóként, akkor szerencsés vagy, mert a vállalkozásod automatikusan átkerül az egyszerűsített IPA hatálya alá, így nincs vele semmi teendőd.

Amennyiben viszont nem a tételes IPA-t fizettél 2022-ig és szeretnél átjelentkezni az egyszerűsített adóalap alá, akkor azt az éves adóbevallásodban jelölheted, amely 2023-ban a 22HIPAK online nyomtatványon teheted meg.

Ha pedig a vállalkozásod 2023-ban, vagy azt követően indult, akkor utólag, a következő éves adóbevallásodon jelezheted majd az egyszerűsített adóalap alá való belejelentkezési szándékodat.

HIPA bevallás menete

A legfontosabb változás 2023-tól, ha jogosult vagy az egyszerűsített adóalapú IPA adózásra, azaz az éves nettó bevételed nem haladja meg a 25 millió forintot, akkor nem kell HIPA bevallást készítened.⁴

Ha nem vagy jogosult, akkor az iparűzési adó bevallásod az adóévet követő május 31-ig be kell nyújtanod. A bevallást a NAV-nak kell leadnod, amit legegyszerűbben online tehetsz meg. 2023-ban a 22HIPAK nyomtatványt használd.

Ha még nem tetted meg, előtte az Általános Nyomtatványkitöltő (ÁNYK) keretprogramot kell letöltened és telepítened a számítógépedre. Az online nyomtatványkitöltő segítségével ellenőrizheted is a bevallásod mielőtt beküldöd a hatóságnak. Az iparűzési adó bevallásodat a NAV továbbítja az illetékes önkormányzat felé.

Mikor és hogyan kell befizetni?²

Az egyszerűsített adóalappal az adminisztráció is leegyszerűsödött 2023-tól. Ettől az évtől kezdve ugyanis az új szabályozás alapján a korábbi két befizetési határidő helyett csak egyet kell észben tartanod. Az iparűzési adófizetési kötelezettséged legkésőbb május 31-ig kell rendezned.

Ugyan a bevallást a NAV-nak küldöd, de a pénzt az illetékes önkormányzatnak kell befizetned. Az önkormányzatod honlapján megtalálod az iparűzési adó számla számát, ahová az adó összegét a határidő előtt el kell utalnod.

Az IPA mellett vállalkozóként van egy másik éves gyakoriságú fizetési kötelezettséged is. Ez pedig a kamarai hozzájárulás. Tudj meg róla többet kapcsolódó cikkünkből!

Mit kínál a Wise Business?

Vállalkozóként az adók kiszámítása, bevallása és befizetése nagy adminisztrációs terhet ró rád. Szerencsére a vállalati pénzügyeid kezelésében már választhatod az egyszerűséget és az átláthatóságot a Wise Business számlával.

Wise nem bank, hanem egy pénzforgalmi intézmény, de bizonyos szolgáltatásai hasonlóak a hagyományos bankok által nyújtottakkal.

Mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

Egyszerű fióknyitás
Wise Business-fiókot gyorsan és egyszerűen, online nyithatsz. A fiók megnyitása ingyenes. Nem kell bankba járnod, vállalkozásod pénzügyeit a weboldalon vagy a mobilappban is kezelheted.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise-zal piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed, előre látható átváltási díjakkal. Így külföldi munkatársakat vagy beszállítókat is kifizethetsz rejtett díjak és árfolyamfelárak nélkül.

Számlaadatok és pénzfogadás
Egyszeri 21 500 Ft-os díjért feloldhatod az alábbi pénzfogadási funkciókat:

• helyi számlaadatokat 9 pénznemben (köztük HUF, EUR, USD és GBP);
• nemzetközi számlaadatokat Swift-fizetések fogadásához több mint 20 pénznemben;
• fizetési linkeket és QR-kódokat;
• bankkártyás fizetések fogadását;
• csoportos beszedéseket.

Billingo és Számlázz.hu integráció
A Wise Business-fiókodat díjmentesen összekötheted a Billingo vagy a Számlázz.hu online számlázóplatformmal. Így egyszerűbben kezelheted a számlákat és a kifizetéseket, akár több pénznemben is.

Többfelhasználós hozzáférés
A többfelhasználós hozzáféréssel különböző szerepkörökkel adhatsz hozzá csapattagokat vagy könyvelőket a Wise Business-fiókodhoz.

Csoportos utalások
Egyszerre akár 1000 címzettnek is küldhetsz pénzt, legyen szó ügyfelekről, alvállalkozókról, alkalmazottakról, befektetőkről vagy beszállítókról, belföldre és külföldre egyaránt.

Wise Business-kártyák a csapatodnak
Fizikai és digitális céges Wise-kártyákat is rendelhetsz a csapatodnak. Beállíthatsz költési limiteket, kezelheted a hozzáféréseket, és a kártya automatikusan a legkedvezőbb átváltási lehetőséget használja, ha nincs meg a megfelelő pénznem az egyenlegeden.

Időzített utalások
Az utalásokat előre is beidőzítheted, így könnyebben kézben tarthatod az ismétlődő fizetéseket.

Közvetlen beszedések
A pénzfogadási funkciók feloldása után a támogatott pénznemekben közvetlen beszedési megbízásokat is beállíthatsz, hogy egyszerűbben fizesd az előfizetéseidet és rendszeres kiadásaidat.

Fizetési kérelmek
A pénzfogadási funkciók feloldása után létrehozhatsz fizetési kérelmeket fizetési linkekkel vagy QR-kódokkal, közvetlenül a Wise-számládról. Ezeket elküldheted az ügyfeleidnek.

Nincsenek havidíjak
A fióknyitásért nem kell fizetned, és havidíj sincs. A pénzfogadási funkciók feloldásához egyszeri 21 500 Ft-os díjat kell fizetned. Az utalásokra, a pénzváltásra és egyes pénzfogadási módokra külön díjak vonatkozhatnak. A legfrissebb díjakat a Wise weboldalán találod.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. A Perselyből kártyával nem tudsz költeni, de utalást indíthatsz belőle, akár be is időzítheted azt.

Még mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján, vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az e-mail-fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházakban történő vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Melyik funkciót mikor használhatod?

Hozd létre Wise Business-fiókod

A helyi iparűzési adó 2023-tól az egyik legegyszerűbb adófajták közé tartozik, hiszen évente csak egy alkalommal kell befizetned és ha jogosult vagy az egyszerűsített adóalapra, akkor bevallást sem kell készítened. Ettől függetlenül azt javasoljuk, hogy egyeztess a könyvelőddel a témában még a májusi határidő előtt. Ha pedig átlátható és kedvező pénzkezelési módszert keresel a vállalkozásod számára, akkor válaszd a Wise Business-t!

Források:

1. Adó Online - Telephely az adózásban – helyi iparűzési adó - Adóalap megosztása a székhely és a telephelyek között
2. Budapest Főváros Főpolgármesteri Hivatal Adó Főosztály
3. Adó Online- Társasági adó és helyi iparűzési adó már devizában is
4. Nemzeti Jogszabálytár 2022. évi XLV. törvény 11. A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény módosítása (8)

Források ellenőrzésének ideje: 2023.04.27