Jövedéki adó: Mi az és milyen termékekre kell fizetni, mértéke, befizetés és bevallás, mentesség

Levente Balázsi

Azok a cégek, amelyek jövedéki termékekkel kereskednek már ismerik a jövedéki adót, mint a rosszpénzt. Sok fejfájást okozhat, mert egy komplex adóztatási rendszerből áll, és általában könyvelő segítségével fejtik meg a gordiuszi csomót. Ebből a cikkből megismerheted az alapokat. Például azt, hogy mi a jövedéki adó, mik a jövedéki termékek, mikor keletkezik adófizetési kötelezettség, továbbá azt is, hogy mi történik ha külföldre értékesítesz jövedéki terméket.

Emellett bemutatjuk még a Wise Business számlát, egy átfogó megoldást vállalkozásod belföldi és nemzetközi pénzügyeinek kezelésére.

Tudj meg többet🔎

Ezekről lesz szó
⚠️ Fontos
A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt.

Mi a jövedéki adó?¹

A jövedéki adó egy olyan adófajta, amelyet bizonyos termékek értékesítése és felhasználása után kell megfizetni.

Jövedéki adót kell fizetned az alábbi termékek után:

  • Alkohol és alkoholtartalmú italok
  • Energiatermékek és villamosenergia, ha azok üzemanyagként vagy fűtőanyagként kerülnek felhasználásra
  • Dohánytermékek

A jövedékiadó-köteles termékek listáját valamint az adózás módját az Uniós szabályok rögzítik. Az EU határozza meg a jövedéki adó minimumösszegét is. Az EU-s tagországok dönthetnek úgy, hogy ezt az összeget alkalmazzák, de bevezethetnek magasabb adókulcsot is az adott termékekre.

Mikor kell jövedéki adót fizetni?¹

Fontos tudnod, hogy a jövedékiadó-kötelezettség és az adó megfizetése között jelentős eltérés lehet időben. Adókötelezettség akkor keletkezik, ha a jövedéki terméket belföldön előállítják, vagy importálják. Előállításra példa lehet az otthoni pálinkafőzés is. Importálás pedig az, amikor külföldről szállítod Magyarországra.

Amikor jövedéki terméket állítasz elő vagy behozol az ország területére, akkor válik jövedéki adó kötelessé, de még nem jelenti azt, hogy be is kell fizetni az adót.

Az adót akkor kell megfizetni, amikor a terméket szabad forgalomba bocsátod.

📑 Kapcsolódó cikkek

Nyilvántartásba vételi eljárás menete

Ha jövedéki terméket szeretnél előállítani, tárolni, felhasználni, fogadni, továbbítani vagy eladni, akkor azt csak a NAV-tól kapott engedély birtokában teheted meg.

Hogy jövedéki nyilvántartásba vételi igényedet jelezd, azt elektronikus úton tudod megtenni, méghozzá a NAV_J37 számú nyomtatványon, illetékmentesen. A NAV 15 napon belül nyilvántartásba fog venni. Egyes tevékenységekhez csatolni kell erkölcsi bizonyítványt és/vagy pénzügyi biztosítékot is.²

💡 Információ
Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek jövedéki termékekkel foglalkoznak jövedéki engedélyszámot kell kiváltaniuk. Ennek érvényességét a jövedékicsere-rendszer (SEED) honlapján ellenőrizheted.
Könnyítsd meg mindennapi munkafolyamatod a Wise csoportos utalás funkciójával. Indíts akár 1000 utalást egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Mi az adóraktár és mikor van rá szükség?³

Az adóraktár a jövedéki törvény által meghatározott fogalom. Fizikai helyet jelent, például raktárat, üzemet, területet, távvezetéket, amelyben a jövedékiadó-köteles termék előállítható és tárolható amíg forgalomba nem helyezik.

Jövedéki termékeket csak adóraktáraknak minősített raktárakban lehet előállítani, feldolgozni vagy tárolni.

Vannak természetesen kivételek is, amikor nem kell adóraktári engedély. Ilyen például:

  • Közvetlen fogyasztásra készített ital, például koktél egy étteremben.
  • Magánszemély által előállított bor vagy sör.
  • Kisüzemi bortermelő által előállított csendes bor vagy palackos erjesztésű habzóbor.
  • Tudományos és oktatási célra előállított és felhasznált alkoholtermék.
  • A lé nélküli alkoholos gyümölcsből készített csokoládé.

Milyen más engedélyekre lehet még szükséged?

Adóraktári engedélyen kívül még szükséged lehet felhasználói engedélyre, bejegyzett kereskedői engedélyre, eseti bejegyzett kereskedői engedélyre, bejegyzett feladói engedélyre és jövedéki engedélyre.

Bővebben a NAV honlapján található jövedéki adóval kapcsolatos információs füzeteiből tájékozódhatsz.

Jövedéki adó: tudnivalók ha külföldre értékesítesz

Ha több országban is értékesíteni szeretnéd a jövedéki terméket, akkor az adófizetés helyének megállapítása attól függ, hogy mikor állítottad elő vagy hoztad az EU területére a terméket, mikor bocsátottad forgalomba, vagy átszállítottad-e másik országba, hogy ott add el.

Az Európai Unió területén jövedéki terméket jövedéki adó megfizetése nélkül szállíthatsz egyik adóraktárból a másikba, vagy az EU egy másik tagországában bejegyzett kereskedőnek. Ezt nevezik adófelfüggesztési eljárásban történő szállításnak.⁴

Válts olcsó és transzparens nemzetközi pénzkezelésre. A Wise Business számlával helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 5 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz pénzváltás nélkül. Mindez egy helyen. Havidíj nélkül.

Hozd létre Wise-fiókod

2023-as jövedéki szabály változások⁵

Az adófelfüggesztéssel szállított jövedéki termékek nyomonkövetésére az Excise Movement and Control System rendszert, azaz röviden az EMCS-t használják. 2023 február 13-tól az EMCS használata kötelező a szabadforgalomba bocsátott jövedéki termékek tagállamok közötti kereskedelmi célú szállítása esetén is.

⚠️ Fontos
Az EU jövedéki termékek tagállamok közötti kereskedelmi célú szállításához alkalmazott egyszerűsített kísérő okmányt (EKO) az elektronikus egyszerűsített kísérő okmány (e-EKO) váltja fel 2023 február 13-tól.

Ha tehát szabadforgalomba bocsátott jövedéki termékeket szállítasz EU-s tagállamok között kereskedelmi céllal akkor azt az EMCS rendszerrel kommunikálva kell adminisztrálnod. Ez a procedúra magában foglalja az e-EKO-k tervezetének és az átvételi elismervények kiállítását illetve megküldését is.

Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül. A Wise piaci középárfolyamon váltja át a pénzed. Nincsenek rejtett költségek, előre kiszámolhatod az átváltási díjakat a tetszőleges devizában.

Jövedéki adó bevallás, adófizetés

A jövedéki adó bevallásához és visszaigényléséhez kapcsolódó elektronikus formanyomtatványok a Nemzeti Adó- és Vámhivatal honlapján a nyomtatványkitöltő oldalon megtalálhatóak és a hozzá tartozó kitöltési útmutatóval együtt letölthetőek.

Az egyik ilyen például a BEV_J02, ami bevallás az ellenőrzött energiatermék, az alkoholtermék, a sör, a csendes és habzóbor, az egyéb csendes és habzó erjesztett ital, a köztes alkoholtermék után fizetendő, illetve visszaigényelhető jövedéki adó összegéről, valamint az önellenőrzéssel történő helyesbítéséről.

⚠️ Fontos
A bevallást akkor is be kell nyújtani, ha abban nem szerepel fizetendő adó.

Ha jövedéki adó fizetésére vagy kötelezett akkor a naptári hónaponként megállapított nettó adót havonta, a tárgyhót követő hó 20-áig kell bevallanod és megfizetned.⁶

Az adóraktár engedélyesének az adóelőleget a tárgyhó 25. napjáig kell megfizetni, ha az előző év azonos negyedévében adója elérte a 6 millió forintot. Az adóelőleg mértéke az előző év azonos negyedévi adójának egyhatod része.⁶

A fizetendő adó mértékét a termék mennyisége után határozzák meg, amely lehet kilogram, liter, hektoliter, darab stb. Ennek pontos összegét a NAV által kibocsátott táblázatban megtalálod, amely a jövedéki termékeket fajtakódonkéntcsoportosítja.

📑 Még érdekelhet

Hová kell fizetni a jövedéki adót?

A jövedéki adót a következő számlaszámokra kell megfizetni.

Költségvetési számla

száma

Költségvetési számla megnevezése Adónemkód
10032000 - 01037306 NAV üzemanyag energiatermékek jövedéki adója bevételi számla 941
10032000 - 01037344 NAV Dohánygyártmány jövedéki adó bevételi számla 946
10032000 - 01037313 NAV egyéb termékek jövedéki adója bevételi számla 942

Adómentesség: mikor nem kell jövedéki adót fizetned?⁶

Nem kell jövedéki adót fizetned ha a terméket nem kereskedelmi jellegű áruként hozod be, hanem csak magánhasználatra. Ilyen például a már az autód benzin tartályában lévő üzemanyag, vagy kisebb mennyiségű dohánytermék, alkohol.

Mentesülsz a jövedéki adó megfizetésének kötelezettsége alól ha az adóraktárban tárolt jövedéki termék megsemmisült, vagy helyrehozhatatlanul károsodott.

Nem kell adót fizetni alkoholtermékekre többek között a következő esetekben sem:

  • Évi max. 1000 liter sörre vagy borra, amelyet magánszemély állított elő és családtagjaival vagy vendégeivel fogyasztott el.
  • Tudományos, oktatási célú alkoholtermék előállításakor, felhasználásakor.
  • Gyógyszer, gyógyszernek nem minősülő gyógyhatású készítmény előállításakor.
  • Ecet előállításánál.
  • Aromák előállításakor.
  • Csokoládék, egyéb alkoholtartalmú élelmiszerek gyártásakor.
  • Kozmetikai termékek készítése esetében.

A teljes listát a hatályos jövedéki törvényben találhatod meg.

Hogyan segíthet a Wise Business?

A jövedéki adóval kapcsolatos tudnivalók és teendők bizony feladhatják a leckét ezért érdemes szakemberrel konzultálni a témában. Ha pedig a vállalati pénzügyeid kezeléséhez keresel profi partnert, akkor a Wise Business lehet segítségedre. Hazai és nemzetközi szinten is számíthatsz az olcsó, transzparens és megbízható megoldásaira.

Milyen előnyökkel jár a Wise Business?

Egyszerű számlanyitás
Wise Business számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise, bankokkal ellentétben, a kedvező, piaci középárfolyamon váltja át a pénzed. Emellett nincsenek rejtett költségek, előre kiszámolhatod az átváltási díjakat a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.

Helyi számlaadat 10 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.

Billingo integráció
Wise Business számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo online számlázóplatformmal. Így a Billingon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Többfelhasználós hozzáférés
Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business fiókodhoz.

Csoportos utalások
Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Wise-kártyák csapatodnak
Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.

Alacsony költségek
Sok banknál a számlanyitás ugyan ingyenes, ám havi vagy éves számlavezetési díjat kell fizetned. A Wise-nál nincsenek havi és éves díjak, csak egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díj. Hagyományos bankoknál a bankkártya költségei is magasra rúghatnak az éves kártyadíjakkal. A Wise-nál kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.

Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.

Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.

Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.

Milyen további előnyökkel jár a Wise Business?

  • A Wise-számlával több mint 45 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
  • Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business számládon tartott EUR, GBP és USD után.
  • A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
  • A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházaktól való vásárláskor.
  • A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
  • Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise-fiókod

📑 Kapcsolódó cikkek

Sajnos ennek a cikknek a keretei nem teszik lehetővé, hogy teljes információval szolgáljunk a jövedéki adóról és annak számtalan esetéről. Ezért azt javasoljuk, hogy mindenképpen szerződtess egy könyvelőt vagy adószakértőt az ezzel kapcsolatos teendők elvégzésére. Hazai és nemzetközi vállalati pénzügyeidet pedig bízd nyugodtan a Wise Business-re, hogy te a vállalkozásod építésére koncentrálhass.

Források:

  1. Your Europe weboldala - Jövedéki adó megfizetése
  2. NAV információs füzetek - Jövedéki adó, vám - Jövedéki nyilvántartásba vétel - Letölthető dokumentum
  3. NAV információs füzetek - Jövedéki adó, vám - 78 Jövedéki engedélyköteles tevékenység - Letölthető dokumentum 2. és 3. oldal
  4. NAV információs füzetek - Jövedéki adó, vám - Jövedéki termékek szállítása adófelfüggesztési eljárásban
  5. NAV weboldala - Tájékoztatók, információk - Változnak a jövedéki szabályok 2023 február 13-án
  6. Net Jogtár - 2016. évi LXVIII. törvény a jövedéki adóról

Források ellenőrzésének ideje: 2023.05.26.


*A legfrissebb ár- és díjszabási információkért tekintsd meg a felhasználási feltételeket és a régióra vonatkozó információkat, vagy látogass el a Wise díjszabása oldalra.

Ez a kiadvány általános tájékoztatás céljából készült, és nem minősül a Wise Payments Limited vagy leányvállalatai és kapcsolt vállalkozásai által nyújtott jogi, adóügyi vagy egyéb szakmai tanácsadásnak, és nem helyettesíti a pénzügyi tanácsadótól vagy más szakembertől való tanácsadást.

Nem vállalunk sem kifejezett, sem hallgatólagos kijelentést, szavatosságot vagy garanciát arra vonatkozóan, hogy a kiadvány tartalma pontos, teljes vagy naprakész.

Pénz határok nélkül

Tudj meg többet

Tippek, hírek, és újdonságok a régiódban