Szocho: Mi az, ki fizeti és mennyit, befizetés, bevallás, kedvezmények és mentesség

Sokunknak görcsbe szorul a gyomra ha adózásról van szó. Az évente változó adórendszer, megszűnő és új elnevezések, és a sokféle adóterhek után ember, vagy inkább könyvelő, legyen a talpán, aki mindig képben tud maradni és az aktuális szabályokat alkalmazni tudja. Bár a söralátét méretű adóbevallás elérhetetlennek bizonyul, de ezzel a cikkünkkel is megpróbálunk rendet tenni a szociális hozzájárulási adó kuszaságába. Megtudhatod mi is ez, kinek, mikor és mennyit kell fizetnie.

Mi a szociális hozzájárulási adó?

A szociális hozzájárulási adó vagy más néven szocho, amelyet a magánszemélyek jövedelme után kell fizetni mint például a munkabér vagy az osztalék.

A szocho adóból befolyt pénzből a kormány a társadalmi közös szükségleteket fedezi, amelyek a szociális biztonsághoz, a testi és lelki egészséghez szükséges szociális ellátásokhoz kellenek. De nem csak egyes szociális ellátásokat, hanem egyes, az állami nyugdíjrendszer fenntartásához nélkülözhetetlen, forrásokat is ebből finanszírozza a kormány.

Milyen esetekben kell SZOCHO-t fizetni?¹

• Olyan jövedelmek után, amelyek a személyi jövedelemadóba is beleszámítódnak. Például bérek, munkabérek, megbízási díjak stb.
• Ösztöndíj és tagdíj után
• Minden olyan jövedelem után, ami társadalom biztosítási járulékalapot képez
• Béren kívüli és egyéb juttatások után
• Kamatkedvezményből származó jövedelemnél
• Vállalkozásból kivont jövedelem után
• Osztalék, értékpapír-kölcsönzésből vagy árfolyam nyereségből származó jövedelem után
• Mezőgazdasági kistermelő és őstermelő bevételének bizonyos százaléka után
• Munkavállalói érdekképviseleti tagdíj után.

Ki fizeti a szociális hozzájárulási adót?²

Az, hogy kinek kell megfizetnie a szochót attól függ, hogy milyen típusú jövedelem után történik a befizetés. Az alábbiakban a három leggyakoribb esetet részletezzük.

Munkáltató SZOCHO fizetési kötelezettsége

Hazánkban a társadalombiztosítási adó ketté van választva társadalombiztosítási járulékra és szociális hozzájárulási adóra. Előbbi mértéke 18,5% jelenleg, amit a bruttó munkabéredből von le és fizet be a munkáltatód. A szochót pedig a bruttó béreden felül kell megfizetnie utánad az államnak, egészen pontosan annak 13%-át. Ez a két adóterhet nevezzük összefoglaló néven bérköltségnek.

Osztalék után fizetendő SZOCHO

Ha részvényeket vásároltál egy vállalattól, akkor az azok után kapott osztalékodat is szociális hozzájárulási adó terheli. Jó hír, hogy a szochónak van felső határa, ez pedig mindenkor érvényes bruttó minimálbér 24-szerese, ami a cikkünk írásának időpontjában 5 568 000 Ft. Ez azt jelenti, hogy ha például a munkabéredből egy adott évben már levonták ezt az összeget szochóként, akkor az év hátralevő részében az osztalék után már nem kell szochót fizetni.

Ha többet szeretnél tudni az osztalék adózásáról, akkor olvasd el korábbi cikkünket a témában!

Szociális hozzájárulási adó fizetése vállalkozóként

Ha KATA adózási formát választottad egyéni vállalkozóként akkor nem kell külön szochót fizetned, a havi 50 000 forintos KATA adó ugyanis magában foglalja ezt az adónemet is.

A KIVA adózással is hasonló a helyzet. Egyszerűsített adózási forma lévén kiváltja többek között a szociális hozzájárulási adót is.

Ha átalányadós egyéni vállalkozó vagy, akkor viszont a társadalombiztosítási járulék és személyi jövedelemadó mellett szochót is kell fizetned minden hónapban. Ennek mértéke az adóalap 13%-a.²

Az egyéni vállalkozás adózásáról ebben a cikkben olvashatsz részletesebben.

Mennyi a szociális hozzájárulási adó?³

A szociális hozzájárulási adó alapja a minimálbér, garantált bérminimum vagy egyéni és társas vállalkozások esetén a minimum adóalap, vagy ezeken felül a ténylegesen kifizetett jövedelem.

• Munkabérnél a rendszeres havi bruttó munkabér a szociális hozzájárulási adó alapja.
• Tanulói szerződésnél a ténylegesen kifizetett díj.
• Megbízási jogviszonynál pedig a bevételek és költségek különbsége adja meg a szocho adó alapját.
• Egyéni és társas vállalkozóknál a kivett jövedelem, vagy ha nincs ilyen, akkor minimálbér vagy garantált bérminimum határozza meg a az adó alapját. Ha középfokú végzettséget igényel a tevékenység, amit végez a vállalkozó akkor a magasabb, vagyis a garantált bérminimum az adószámítás alapja.

Milyen esetekben nem kell szociális hozzájárulási adót fizetni?⁴

Nézzük meg, hogy melyek azok az esetek amikor mentesülhetsz a szociális hozzájárulási adó megfizetése alól.

SZOCHO mentesség magánszemélyként

Nem kell szochót fizetned ha jövedelmed az alábbi források valamelyikéből származik:

• Hallgatói munkaszerződési jogviszonyban állsz.
• Ha külföldön vagy biztosított.
• Ha ideiglenesen táppénzt, csecsemőgondozási (CSED) vagy gyermekgondozási díjat (GYED), gyermekgondozási segélyt, gyermeknevelési támogatást vagy ápolási díjat kapsz.
• Osztalékod után, ha az adott évben befitetett szochód összege elérte a határösszeget.

SZOCHO mentesség vállalkozóként és szervezetként

• Ha KATA vagy KIVA adózó vagy nem kell külön szochót fizetned
• Ha szünetel a vállalkozásod
• Ha kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó vagy
• Ügyvédi vagy ügyvivői irodával jogviszonyban állsz, de kamarai tagságod szünetel.
• Iskolaszövetkezetként a nappali tagozatos tanulók jogviszonyára
• Szociális szövetkezetként a tagi munkavégzésével jogviszonyban álló tagok után
• Nyugdíjas szövetkezetként az öregségi nyugdíjasok után

Szociális hozzájárulási adó bevallása és befizetése⁵

Munkáltatóként havonta a kell bevallást készítened a dolgozóid jövedelme után fizetendő szociális hozzájárulási adóról. A nyomtatvány letölthető a NAV honlapjáról, miután telepítetted az Általános Nyomtatványkitöltő (ÁNYK) programot.

Magánszemélyként az éves személyi jövedelemadó bevallásodban kell bevallanod a szochó-köteles jövedelmed.

Átalányadós egyéni vállalkozóként a jövedelmed után fizetendő adó és járulékbevallásokat negyedévente kell leadnod a NAV felé a 2358-as nyomtatványon.

Havonta a következő hónap 12. napjáig kell befizetni a szociális hozzájárulási adót, de bizonyos esetekben ettől eltérő szabály vonatkozhat például a mezőgazdasági kistermelő őstermelőkre.

Milyen SZOCHO kedvezmények vannak?⁷

Az alábbi esetekben számíthatsz kedvezményre a szociális hozzájárulási adó mértékét illetően:

• Szakképzettséget nem igénylő és mezőgazdasági munkakörben foglalkoztatott munkavállalók után 2 évig 50% szociális hozzájárulási adó kedvezmény használható.
• Munkaerőpiacra újonnan belépők után 2 évig 50% kedvezmény jár.
• Három vagy több gyermeket nevelő, munkaerőpiacra lépő nők után 3 évig nem kell fizetni szocho adót.
• Megváltozott munkaképességű személyek után is adómentes.
• Közfoglalkoztatottak után 2 évig 50% kedvezmény jár.
• Kutatók foglalkoztatása után
• Kutatási-fejlesztési tevékenység után
• Védett korban elbocsátott köztisztviselők után érvényesíthető szociális hozzájárulási adó kedvezmények.

Mit kínál a Wise Business?

Wise nem bank, hanem egy pénzforgalmi intézmény, de bizonyos szolgáltatásai hasonlóak a hagyományos bankok által nyújtottakkal.

Mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

Egyszerű fióknyitás
Wise Business-fiókot gyorsan és egyszerűen, online nyithatsz. A fiók megnyitása ingyenes. Nem kell bankba járnod, vállalkozásod pénzügyeit a weboldalon vagy a mobilappban is kezelheted.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise-zal piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed, előre látható átváltási díjakkal. Így külföldi munkatársakat vagy beszállítókat is kifizethetsz rejtett díjak és árfolyamfelárak nélkül.

Számlaadatok és pénzfogadás
Egyszeri 21 500 Ft-os díjért feloldhatod az alábbi pénzfogadási funkciókat:

• helyi számlaadatokat 9 pénznemben (köztük HUF, EUR, USD és GBP);
• nemzetközi számlaadatokat Swift-fizetések fogadásához több mint 20 pénznemben;
• fizetési linkeket és QR-kódokat;
• bankkártyás fizetések fogadását;
• csoportos beszedéseket.

Billingo és Számlázz.hu integráció
A Wise Business-fiókodat díjmentesen összekötheted a Billingo vagy a Számlázz.hu online számlázóplatformmal. Így egyszerűbben kezelheted a számlákat és a kifizetéseket, akár több pénznemben is.

Többfelhasználós hozzáférés
A többfelhasználós hozzáféréssel különböző szerepkörökkel adhatsz hozzá csapattagokat vagy könyvelőket a Wise Business-fiókodhoz.

Csoportos utalások
Egyszerre akár 1000 címzettnek is küldhetsz pénzt, legyen szó ügyfelekről, alvállalkozókról, alkalmazottakról, befektetőkről vagy beszállítókról, belföldre és külföldre egyaránt.

Wise Business-kártyák a csapatodnak
Fizikai és digitális céges Wise-kártyákat is rendelhetsz a csapatodnak. Beállíthatsz költési limiteket, kezelheted a hozzáféréseket, és a kártya automatikusan a legkedvezőbb átváltási lehetőséget használja, ha nincs meg a megfelelő pénznem az egyenlegeden.

Időzített utalások
Az utalásokat előre is beidőzítheted, így könnyebben kézben tarthatod az ismétlődő fizetéseket.

Közvetlen beszedések
A pénzfogadási funkciók feloldása után a támogatott pénznemekben közvetlen beszedési megbízásokat is beállíthatsz, hogy egyszerűbben fizesd az előfizetéseidet és rendszeres kiadásaidat.

Fizetési kérelmek
A pénzfogadási funkciók feloldása után létrehozhatsz fizetési kérelmeket fizetési linkekkel vagy QR-kódokkal, közvetlenül a Wise-számládról. Ezeket elküldheted az ügyfeleidnek.

Nincsenek havidíjak
A fióknyitásért nem kell fizetned, és havidíj sincs. A pénzfogadási funkciók feloldásához egyszeri 21 500 Ft-os díjat kell fizetned. Az utalásokra, a pénzváltásra és egyes pénzfogadási módokra külön díjak vonatkozhatnak. A legfrissebb díjakat a Wise weboldalán találod.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. A Perselyből kártyával nem tudsz költeni, de utalást indíthatsz belőle, akár be is időzítheted azt.

Még mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján, vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az e-mail-fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházakban történő vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Melyik funkciót mikor használhatod?

Hozd létre Wise Business-fiókod

Remélhetőleg sikerült sokat megtudnod a szociális hozzájárulási adóról és tisztábban látod a helyzetedet. Habár cikkünk nem szolgál pénzügyi tanácsadásra, és csak tájékoztató jellegű, ezért javasoljuk, hogy mindenképp keresd fel a könyvelődet vagy pénzügyi tanácsadódat az aktuális, és személyre szabott szabályok és pontosítások érdekében.

Források:

1. NAV - Ügyféliránytű - Nézzen utána - Információs füzetek 2023 - 49. Szociális hozzájárulási adó letölthető pdf 2. Oldal
2. NAV - Ügyféliránytű - Nézzen utána - Információs füzetek 2023 - 49. Szociális hozzájárulási adó letölthető pdf 7. Oldal
3. NAV - Ügyféliránytű - Adókulcsok, járulékmértékek - Szociális hozzájárulási adó
4. NAV - Ügyféliránytű - Nézzen utána - Információs füzetek 2023 - 49. Szociális hozzájárulási adó letölthető pdf 3-4. Oldal
5. NAV - Ügyféliránytű - Nézzen utána - Információs füzetek 2023 - 49. Szociális hozzájárulási adó letölthető pdf 23-24. Oldal
6. NAV - Ügyféliránytű - Adóztatási számlaszámok jegyzéke
7. NAV - Ügyféliránytű - Nézzen utána - Információs füzetek 2023 - 49. Szociális hozzájárulási adó letölthető pdf 9. Oldal

Források ellenőrzésének ideje: 2023.06.02.