Személyi jövedelemadó 2023-ban: Díjak, határidők, bevallás folyamata, tudnivalók

A személyi jövedelemadó az egyik legfontosabb adónem Magyarországon, hiszen minden magánszemélyt érint. Bár a NAV elkészíti a bevallás tervezeted, érdemes tisztában lenni a módosítási lehetőségekkel és az igénybe vehető kedvezményekkel. A cikkben bemutatjuk a legfrissebb SZJA bevallással kapcsolatos tudnivalókat és az adóalapra vonatkozó kedvezményeket.

Emellett bemutatjuk még a Wise-számlát, amivel a piaci középárfolyamon tudod átváltani a pénzed, alacsony, előre látható díjakkal. Havidíj nélkül.

Tudj meg többet🔎

Személyi jövedelemadó 2023-ban: díjak és határidők¹

Az SZJA a magánszemélyek jövedelmére kivetett adó Magyarországon, amit évente kell bevallanod a Nemzeti Adó- és Vámhivatal, azaz a NAV részére. Az SZJA mértéke 2023-ban is egységesen 15%.

Az SZJA bevallást a korábbi naptári évben szerzett jövedelmekre vonatkozóan kell benyújtani utólag, jellemzően a naptári évet követő év május 20-ig.

A cikk írásakor esedékes 2022-es bevételek bevallási határideje 2023. május 22.

Magánszemélyként ezt az adót nem kell külön befizetned, hiszen ezt a munkáltató mindig levonja a bruttó béredből, és befizeti a NAV részére.

⚠️ Fontos
A személyi jövedelemadó (SZJA) nem összekeverendő a vállalkozói személyi jövedelemadóval (VSZJA). Előbbit adózási formától függetlenül, sőt még alkalmazottként is fizetned kell. Utóbbit viszont kifejezetten az egyéni vállalkozásodhoz kapcsolódik.

Ebben a cikkben kizárólag a magánszemélyekre vonatkozó SZJA tudnivalókat tárgyaljuk.

Tudj meg többet az egyéni vállalkozás adózásáról korábbi cikkünkből. Ha vállalkozóként az átalányadózást választottad, akkor a 2023-as átalányadózási változásokról a NAV oldalán olvashatsz bővebben.

SZJA kedvezmények 2023-ban

Az adóalap csökkentésére többféle kedvezményt is érvényesíthetsz, például az életkorodtól, a családi állapotodtól vagy a gyermekeid számától függően.

Az adóalap kedvezmény az adóalap csökkentését jelenti. Ezeket a kedvezményeket úgy kell elképzelned, mintha alacsonyabb jövedelem után kellene adóznod.

Mennyi kedvezményt kaphatsz?

Az alábbi táblázatban láthatod, hogy az adott adóalap kedvezmény igénybevételével mennyit spórolhatsz havonta. Ezután pedig megtudhatod, hogy milyen esetekben és hogyan veheted igénybe ezeket az adótípusokat.

Adóalap kedvezmény típusa	Kedvezmény mértéke max. havonta
Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye²	Mentesülsz az SZJA-fizetés alól (15%-kal magasabb nettó bér)
25 év alatti fiatalok kedvezménye³	74 993 Ft
30 év alatti anyák kedvezménye⁴	74 993 Ft
Személyi adókedvezmény⁵	77 300 Ft
Első házasok kedvezménye⁶	5000 Ft
Családi adókedvezmény 1 gyerek után⁷	10 000 Ft
Családi adókedvezmény 2 gyerek után⁷	40 000 Ft
Családi adókedvezmény 3 gyerek után⁷	99 000 Ft

A fenti táblázat adatai a NAV weboldalairól származnak, amelyek a cikk írásakor az aktuális összegek voltak.

A legtöbb adóalap kedvezmény igénybevételéhez adóelőleg-nyilatkozatot kell kitölteni, amit a NAV weboldalán megtalálsz.

💡 Információ
Az adóalap kedvezményeket külön-külön vagy egymással párhuzamosan is érvényesítheted bizonyos feltételek mellett.²

Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye²

Négy- vagy több gyermek édesanyjaként életed végéig mentesülsz a személyi jövedelemadó fizetése alól.

Lényeges tudnod, hogy az adókedvezmény a vér szerinti és az örökbefogadott gyerekek után is jár.

Hogyan érvényesítheted?

A kedvezményt már év közben érvényesítheted, amint megszületik a negyedik gyermeked. Az adóelőleg-nyilatkozat kitöltése után az űrlapot juttasd el munkáltatódnak, aki érvényesíti majd a kedvezményt. Így havonta magasabb nettó bért vihetsz haza.

25 év alatti fiatalok kedvezménye³

Ezt a kedvezményt akkor veheted igénybe, ha még nem töltötted be a 25. életévedet és legalább középfokú végzettséggel vagy szakképesítéssel rendelkezel.

A kedvezmény legfeljebb a KSH által közzétett átlagkereset után érvényesíthető, ami 2023-ban havonta 499 952 forintot jelent. Ez 74 993 forint adómegtakarítás havonta.

A kedvezmény abban a hónapban érvényesíthető utoljára, amelyben betöltöd a 25. életévedet. Ha például január 20-án születtél, akkor január hónapban még igénybe veheted az adókedvezményt.

Hogyan érvényesítheted?

Erről a kedvezményről nem kell külön nyilatkoznod. A munkáltatód automatikusan figyelembe veszi, és az életkorod szerint érvényesíti ezt a kedvezményt. Így te havonta magasabb összeget vihetsz haza.

30 év alatti anyák kedvezménye⁴

Ez az adóalap kedvezmény akkor jár, ha harminc éves korod alatt legalább egy gyermeket vállalsz, de már betöltötted a 25. életévedet. Emellett rendelkezned kell legalább középfokú végzettséggel.

Nem vagy jogosult a kedvezményre 2023-ban, ha például 23 évesen vagy 31 éves korodban szülsz vagy fogadsz örökbe gyermeket.

A 30 év alatti anyák kedvezményének összege 2023-ban havonta legfeljebb 499 952 forint, ami 74 993 forint adómegtakarítást jelent havonta.

Hogyan érvényesítheted?

A kedvezményt érvényesítheted év közben, a munkáltatónak adott adóelőleg-nyilatkozattal, továbbá az adóévre vonatkozó szja-bevallásban is.

Személyi adókedvezmény⁵

A személyi kedvezményt akkor veheted igénybe, ha súlyos fogyatékossággal vagy betegséggel élsz. Azaz:

• a súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről szóló kormányrendeletben felsorolt betegségek valamelyikében szenvedsz,
• rokkantsági járadékban, esetleg fogyatékossági támogatásban részesülsz.

💡 Információ
A kedvezményt 5 évre visszamenőleg is igényelheted, ha a betegséget az elmúlt években diagnosztizálták. A korábbi évek adóbevallásainak módosításához érdemes könyvelő segítségét kérned.⁵

A kedvezmény összege havonta a minimálbér egyharmada, azaz 2023-ban 77 300 forint.

Hogyan érvényesítheted?

A kedvezmény érvényesítéséhez az adóelőleg-nyilatkozatot a munkáltatódnak kell leadnod, vagy az adóévre vonatkozó SZJA-bevallásban tudsz nyilatkozni róla.

Első házasok kedvezménye⁶

Az első házasok kedvezménye azoknak jár, akik először kötnek házasságot. A kedvezmény igénybevételére nincs életkori megkötés, ám fontos, hogy legalább az egyik félnek az első házassága legyen, valamint egyikőtök rendelkezzen adóköteles jövedelemmel.

Ha igénybe veszitek a kedvezményt, akkor havonta 33 335 forint után nem kell SZJA-t fizetnetek. Így havonta nettó 5000 forinttal több lesz a számlára érkezett fizetésetek. A kedvezmény a házasságkötést követő hónaptól 24 hónapon át érvényesíthetitek.

Hogyan érvényesítheted?

Az adóelőleg-nyilatkozatot bármikor kitölthetitek a polgári házasságkötés után, de akár utólag, az SZJA bevallásban is érvényesíthetitek az igényt a kedvezményre.

Családi adókedvezmény⁷

A családi kedvezmény szintén az adóalapot csökkenti. Értéke attól függ, hogy hány gyermek után vagy jogosult családi pótlékra.

💡 Információ
Családi pótlék annak a tanévnek az utolsó napjáig jár, amelyben a gyermek a 20. életévét, sajátos nevelési igényű gyermek esetén a 23. életévét betölti.⁸

A gyermekek után érvényesíthető családi adóalap kedvezmény:

• Egy gyermek után havi 66 670 forint,
• két gyermek után havi 133 330 forint,
• három vagy több gyermek után havi 220 000 forint.

Ez azt jelenti, hogy ekkora összeg után nem kell megfizetned a kiszámított SZJA-t. Az így megspórolt adó egy gyerek után 10 ezer forint, kettő után összesen 40 ezer forint, három után pedig gyermekenként 33 ezer forint. Tehát ennyivel több pénzt kapsz kézhez havonta.

Hogyan érvényesítheted?

A kedvezményt az adóelőleg-nyilatkozat benyújtásával év közben bármikor igénybe veheted.

Jövedelemadó bevallás lépésről-lépésre¹

A NAV 2023-ban is elkészíti a magánszemélyek adóbevallási tervezetét anélkül, hogy ezt külön kérvényezned kellene. Általában már március közepe folyamán megtekintheted az előző évre vonatkozó bevallás tervezetet az eSZJA portálra való belépést követően.

Az eSZJA portálon többféle belépési mód közül választhatsz:

• ügyfélkapu belépéshez tartozó email cím és jelszó,
• e-személyi-igazolvány,
• telefonos vagy arcképes azonosítás.

A sikeres belépést követően megtekitheted a bevallást, sőt, akár módosíthatod is. Itt tudsz nyilatkozni az 1+1% felajánlásáról is, de erről majd később.

⚠️ Fontos
Amennyiben a bevallási határidőig nem módosítod és nem egészíted ki a tervezetet, akkor azt az adóhatóság elfogadottnak tekinti.⁹

Mi a helyzet, ha módosítanod kell a bevallás tervezetet?⁹

Ha nem értesz egyet a bevallási tervezet adataival, akkor azt még a leadási határidő előtt módosítanod kell.

Előfordulhat, hogy ki kell egészítened a tervezetet olyan adatokkal, amelyről a NAV nem rendelkezik információval. Ilyen lehet többek között a befektetésekből, például részvényekből vagy ingatlan bérbeadásból származó jövedelmed.

Ha elvégezted a szükséges módosításokat, és azokat el is mentetted, akkor kattints a Tovább a beadáshoz, majd a Beadás gombra.

A beadás akkor tekinthető sikeresnek, ha a bevallás státusza Beadottra változik. Emellett a státusz alatt az „Ön sikeresen beküldte az adóbevallását” felirat jelenik meg.

📑 Kapcsolódó cikkek
Revolut adózás: Amit tudnod kell PayPal adózás: útmutató Osztalék adózása: díjak, befizetés, bevallás

Adó 1+1% rendelkezés 2023-ban¹⁰

Az SZJA bevallási időszakban a 15%-os személyi jövedelemadó 1+1%-áról szabadon dönthetsz. Egy százalékot egy tetszőleges civil szervezet, további egy százalékot pedig egy egyház részére ajánlhatsz fel.

Amennyiben nem nyilatkozol róla, az 1+1% akkor is felhasználásra kerül az állami költségvetés részeként. Az adó 1+1%-ról az SZJA bevallás leadásától függetlenül is nyilatkozhatsz. Tehát az sem akadály, ha már beadtad a bevallási tervezetet.

⚠️ Fontos
Az adó 1%-áról is legkésőbb 2023. május 22. 23:59-ig tudsz rendelkezni. Ha a határidő lejárta után nyújtod be a nyilatkozatot, akkor a rendelkezés érvénytelennek minősül.¹¹

A nyilatkozatot legegyszerűbben elektronikus úton nyújthatod be:¹¹

1. Lépj be az eSZJA oldalra ügyfélkapus felhasználónévvel és jelszóval,
2. Válaszd ki az 1+1% felajánlás lehetőséget,
3. Írd be a keresőbe az általad választott civil szervezetet és a hozzájuk tartozó adószámot, valamint a választott egyház nevét,
4. A lap alján pedig kattints a Beküldés gombra.

Az 1% felajánlásra jogosult civil szervezetek listáját itt tekintheted meg. Az 1%-ra jogosult vallási közösségek listáját pedig a linken keresztül érheted el.

Hogyan segíthet a Wise?

Amennyiben magánszemélyként több országból vagy több devizában kapod a jövedelmed, érdemes megfontolnod egy nemzetközi pénzkezelési módot.

De miért olcsóbb ez a pénzkezelési mód, mintha forintszámlra kérnéd minden bevételedet? A Wise a bankokkal ellentétben kedvező, piaci középárfolyamon váltja át a pénzed. Emellett nincsenek rejtett költségek, előre kiszámolhatod az átváltási díjakat a tetszőleges devizában.

Wise-számlát nyithatsz ingyenesen egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Csak a személyigazolványod és a mobilod kell majd.

Milyen előnyökkel jár a Wise?

• A Wise-számlával több mint 45 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• 9 helyi számlaadatot kaphatsz, többek között forint, euró, amerikai dollár és angol font pénznemekben is.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyát.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal biztonságosabban vásárolhatsz külföldi webáruházaktól.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Spórolj Wise-zal! 💰

Bízunk benne, hogy sikerült hasznos információkat nyújtani számodra az adóbevallással kapcsolatos teendőkről, és tudod majd érvényesíteni a rád vonatkozó adókedvezményeket. Amennyiben több információra van szükséged, keresd fel a Nemzeti Adó- és Vámhivatal munkatársait vagy böngéssz a NAV SZJA bevallás gyakori kérdések információs füzet oldalai között.

Források:

1. NAV SZJA-bevallás weboldala - Információk a bevallásról - A 2022-ben szerzett jövedelem bevallása
2. NAV weboldala - Adó - Személyi jövedelemadó - Szja-kedvezmények - Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
3. NAV weboldala - Adó - Személyi jövedelemadó - Szja-kedvezmények - 25 év alatti fiatalok kedvezménye
4. NAV weboldala - Adó - Személyi jövedelemadó - Szja-kedvezmények - 30 év alatti anyák kedvezménye
5. NAV weboldala - Adó - Személyi jövedelemadó - Szja-kedvezmények - Személyi kedvezmény
6. NAV weboldala - Adó - Személyi jövedelemadó - Szja-kedvezmények - Első házasok kedvezménye
7. NAV weboldala - Adó - Személyi jövedelemadó - Szja-kedvezmények - Családi kedvezmény
8. Magyar Államkincstár weboldala - Családtámogatás - Család, gyermek - Családi pótlék- Ki jogosult iskoláztatási támogatásra?
9. NAV weboldala - Információk a bevallásról - Gyakori kérdések és válaszok az szja-bevallásról (PDF) 1., 3., 4. oldal
10. NAV weboldala - 1+1% - 25. Rendelkezés az szja 1%-áról (PDF) 3-4. oldal
11. NAV weboldala - Információk a bevallásról - Gyakori kérdések és válaszok az szja-bevallásról (PDF) 27-28. Oldal

Források ellenőrzésének ideje: 2023.04.18