Osztalék adózása 2023-ban: Mi az, mikor kell fizetni, díjak, befizetés, bevallás, mentesség

Osztalékot kaptál egy cégtől? Magyar vagy külföldi részvényeket vásároltál és osztalékot fizettek utána? A rossz hír, hogy ez után lehet, hogy adót kell fizetned. A jó hír, hogy vannak kivételek. Ebből a cikkből megismerheted az osztalékadózás alapjait és megtudhatod, hogy pontosan mikor és mennyit kell a kapott osztalékok után fizetned a nagy magyar kasszába.

Az osztalékadó rejtelmei mellett bemutatjuk a Wise-számlát is, amivel helyi számlaadatod lehet többek között forintban, euróban, angol fontban és amerikai dollárban. Pénzedet pedig mindig a piaci középárfolyamon válthatod át, rejtett díjak nélkül.

Tudj meg többet🔎

⚠️ Fontos
A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt.

Mi az osztalékadó?

Hogy az osztalék után fizetendő adót meg tudjuk határozni, először ismernünk kell, hogy mi számít osztaléknak. A részvénytársaságok profitjuk vagy többletbevételük jelentős részét visszaforgatják annak fejlesztésébe, a többit pedig osztalékként odaadhatják a részvény-tulajdonosainak.

Tehát ha úgy döntesz, hogy befektetésként vásárolsz egy, vagy több cég részvényei közül, akkor nyereséges működés esetén számíthatsz egyfajta “jutalomra”, amit osztalék formájában fizetnek ki neked.

Az, hogy mi minősül pontosan osztaléknak a hatályos SZJA törvény részletezi az osztalékból származó jövedelem szakaszában.¹ Ha nem vagy biztos benne, hogy a jövedelmed osztaléknak minősül-e, javasoljuk, hogy keress meg egy tapasztalt könyvelőt vagy adószakértőt.

Az osztalék kifizetésének gyakorisága cégenként változhat. Vannak olyan vállalatok, amelyek havonta, míg mások negyedévente, vagy évente fizetnek osztalékot részvényeseiknek. A kapott osztalék jövedelemnek számít, ami bizony adóköteles. Ezt nevezzük osztalékadónak.

💡 Információ
Mielőtt vállalati részvényekbe fektetnél tisztázd az adott cég osztalékkal kapcsolatos álláspontját. Osztalékot fizetni ugyanis nem kötelező, minden vállalat maga dönthet erről.² A legtöbb cég azért dönt az osztalék fizetése mellett, hogy a befektetők számára vonzóbbá tegye részvényeit.

Osztalékadó: hogyan, mikor és mennyit kell fizetni?

Ha osztalékot kapsz vásárolt részvényeid után, akkor kétféle adófizetési kötelezettséged keletkezik. A személyi jövedelemadó (SZJA) valamint a szociális hozzájárulási adó (SZOCHO).

Ezeket az adókat azonban magánszemélyként nem neked kell az adóhivatalnak befizetned. Az adó összegét a kifizető állapítja meg, vonja le, valamint fizeti és vallja be saját havi adó- és járulékbevallásában.³ Neked pedig már az adóval csökkentett összeget fizeti ki.

Az alábbi táblázatban összefoglaltuk az adókkal kapcsolatos legfontosabb tudnivalókat:

Adótípus	Mértéke
SZJA	15%⁴
SZOCHO	13% (max. minimálbér 24x-ese)⁶

Személyi jövedelemadó

Az osztalék összege után személyi jövedelemadót tehát levonja a kifizető, amelynek mértéke jelenleg 15%.⁴ A levont adót a kifizetőnek az osztalék kifizetését következő hónap 12-éig be kell fizetnie az adóhatóságnak, illetve erről adatot szolgáltatnia a NAV felé.⁵

Fontos tudnod, hogy személyi jövedelemadó összegének nincs felső korlátja. Ez azt jelenti, hogy bármilyen magas is legyen az osztalék összege annak bizony a 15%-át le kell adózni.

Az osztalékot és annak adóját, melyet a kibocsátó már levont, a kifizetés évéről szóló SZJA adóbevallásban fel kell tüntetned.³ Az adóbevallásodat legegyszerűbben online, az eSZJA rendszerben tudod elkészíteni.

Szociális hozzájárulási adó

A szociális hozzájárulási adó mértéke a cikk írásának időpontjában 13%.⁶

Fontos azonban tudnod, hogy a szociális hozzájárulási adónak, a személyi jövedelemadóval ellentétben van felső határa. Ez pedig a mindenkor érvényes bruttó minimálbér 24-szerese. Ha ezt azt összeget éves szinten eléri a bevételed, akkor afelett keletkező jövedelmedre nem kell SZOCHO-t fizetned.⁸

A szociális hozzájárulási adóalapba tartozik például a munkabér és az elkülönülten adózó jövedelmek is.

Mi számít elkülönülten adózó jövedelmenek?⁹:

• béren kívüli juttatások,
• a vállalkozásból kivont jövedelem,
• az értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem,
• az osztalék,
• a vállalkozói osztalékalap,
• az árfolyamnyereségből származó jövedelem,
• a külföldi illetőségű előadóművész e tevékenységből származó jövedelme.

A cikk írásának az időpontjában a bruttó minimálbér összege 232 000 Ft, amelynek 24-szerese 5 568 000 Ft.⁸ Ha éves szinten rendelkezel minimum ekkora jövedelemmel és ezt igazolod az osztalékot kifizető cég felé, akkor mentesülsz a SZOCHO alól.⁸ Azaz a kifizető csak az SZJA-t vonja majd le az osztalékod összegéből a 13%-os szociális hozzájárulást nem.

Osztalékadó külföldi cég esetén

Felmerülhet benned, hogy ha külföldi vállalkozástól kapod az osztalékot, akkor kell-e adót fizetned? Ez több dologtól is függ, az alábbiakban megmutatjuk, hogy miért.

💡 Információ
A külföldi pénznemben megszerzett osztalékból az adót ugyanazon külföldi pénznemben kell megállapítanod, levonnod és a időpontjában érvényes árfolyamon átszámítva, forintban kell megfizetned.¹⁰

Külföldi cégtől kapott osztalékodat szintén fel kell tüntetned a személyi jövedelemadó bevallásodban. Amire figyelned kell, hogy a két ország között van-e kettős adóztatást elkerülő Egyezmény, ami kizárja, hogy mindkét országban adót kelljen fizetned az osztalékod után. Ha Magyarországnak az adott országgal van hatályos egyezménye és külföldön például 12% adót fizettél, akkor itthon már csak a fennmaradó 3%-ot kell megfizetned.¹¹

A SZOCHO fizetési kötelezettséged attól függ, hogy a cég székhelye, akitől az osztalékot kapod az EGT valamelyik tagállamában van-e bejegyezve. Ha nem, akkor terhel a 13%-os szociális hozzájárulási adó. Ha viszont igen, akkor mentesülsz annak megfizetése alól.³

Befektetések az USA-ban: így változik az osztalékadó

⚠️ Fontos
Az Amerikai Egyesült Államok 2022-ben felmondta a Magyarországgal kötött kettős adóztatás elkerüléséről szóló Egyezményt. Ennek következményeként 2024. 01. 01-től az USA-ból származó forrásadós jövedelmekből (például osztalék) az USA a saját belső szabályai szerinti mértékű forrásadót vonhat le.¹²

Az USA és Magyarország közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló Egyezmény hatálya alatt amerikai részvénytulajdonosként a kapott osztalék után csak 15% amerikai forrásadót kellett fizetned. Magyarországon személyi jövedelemadó fizetése alól pedig mentesültél. 2024 első napjától azonban 30%-os forrásadó terhel majd és további 5% magyar személyi jövedelemadót is meg kell fizetned.¹³

Osztalékadó mentesség

Az osztalékadó fizetése alól tehát három esetben élvezhetsz részben, vagy teljesen mentességet.

1. Mentesülhetsz az SZJA fizetése alól, ha olyan országban lévő külföldi cégtől kapsz osztalékot, amellyel Magyarországnak van kettős adóztatást elkerüléséről szóló Egyezménye és abban az országban már megfizettél minimum 15% adót az osztalékod után. Fontos tudnod, azonban, hogy ha külföldön levont adó visszajár neked valamilyen jogcímen, akkor Magyarországon köteles vagy SZJA-t fizetni.¹¹
2. Nem kell SZOCHO-t fizetned az osztalékod után, ha az éves jövedelemed eléri, vagy meghaladja az érvényes bruttó minimálbér 24-szeresét. Ha a jövedelmed nem éri el ez a határt, akkor az is előfordulhat, hogy az osztalékod egy részére kell szociális hozzájárulási adót fizetned, a határösszeg feletti részre viszont nem.⁸
3. Magánszemélyként nem terhel a szociális hozzájárulási adó, ha az Európai Gazdasági Térségen belül működő tőzsdén keresztül vásároltad meg a részvényt vagy részvényeket ami után az osztalékot kapod. Ez alapján a Budapesti Értéktőzsdén vásárolt részvényeid osztaléka után sem kell SZOCHO-t fizetned.³

Hogyan segíthet a Wise?

A Wise a bankokkal ellentétben kedvező, piaci középárfolyamon váltja át a pénzed. Emellett nincsenek rejtett költségek, előre kiszámolhatod az átváltási díjakat a tetszőleges devizában.

Wise-számlát nyithatsz ingyenesen egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Csak a személyigazolványod és a mobilod kell majd.

Milyen előnyökkel jár még a Wise?

• A Wise-számlával több mint 50 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• 10 helyi számlaadatot kaphatsz, többek között forint, euró, amerikai dollár és angol font pénznemekben is.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyát.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal biztonságosabban vásárolhatsz külföldi webáruházaktól.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Spórolj Wise-zal! 💰

Bízunk benne, hogy cikkünkkel hasznos információval szolgáltunk számodra az osztalékadóról és az azzal kapcsolatos tudnivalókról. A közzétett információk tájékoztató jellegűek, az adózással kapcsolatos pontos és naprakész információkról tájékozódj a NAV honlapján. További kérdéseidre választ kaphatsz a NAV ügyfélszolgálatán vagy telefonon a 1819-es telefonszámon.

Források:

1. Net Jogtár -1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról - 66. § (1) Az osztalékból származó jövedelem
2. Adózóna weboldala - Társasági jog - Osztalék fizetése
3. NAV weboldala - Adó - A tőzsdei értékpapír osztaléka utáni szociális hozzájárulási adó
4. Net Jogtár -1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról - 8. § (1)Az adó mértéke
5. Net Jogtár -1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról - 46. § (8) Az adóelőleg-fizetési kötelezettség
6. NAV weboldala - Ügyféliránytű - Adókulcsok, járulékmértékek - Szociális hozzájárulási adó mértéke
7. NAV letölthető információs füzetek 2023 - 49. A szociális hozzájárulási adó 23. oldal
8. NAV letölthető információs füzetek 2023 - 49. A szociális hozzájárulási adó 7. oldal
9. NAV letölthető információs füzetek 2023 - 49. A szociális hozzájárulási adó 2. oldal
10. 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról - 6. § (2) Jövedelem, bevétel, költség
11. NAV letölthető információs füzetek 2023 - 04. Magánszemélyek külföldről származó jövedelme letölthető pdf - 3.3 Osztalék
12. NAV weboldala - Adó - Személyi jövedelemadó - Az Amerikai Egyesült Államok és Magyarország közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló Egyezmény alkalmazhatósága
13. Adó Online

Források ellenőrzésének ideje: 2023.04.11.