KIVA adózás: Kinek éri meg a kisvállalati adó

Tudtad, hogy 2022-től 10%-ra csökkent a kisvállalati adó mértéke?¹ A KIVA-t, azaz a kisvállalati adót már 2013 óta választhatod kisvállalkozásként, de azóta még kedvezőbbek lettek a feltételek. Ebben a cikkben részletesen bemutatjuk a KIVA adózást, hogy eldönthesd, neked megéri-e ezt választani.

Azt is megtudhatod:

• Hogyan tudsz induló vállalkozásként KIVA-s lenni?
• Ha már létezik a vállalkozásod, hogyan tudsz áttérni a kisvállalati adózásra?
• Kinek éri meg a kisvállalati adózást választani?
• Milyen hátrányai lehetnek a KIVA-nak?
• Mi az adó alapja?

Emellett bemutatjuk még a Wise Business számlát, egy átfogó megoldást vállalkozásod belföldi és nemzetközi pénzügyeinek kezelésére.

Tudj meg többet🔎

Ezekről lesz szó

Mi az a KIVA adózás?¹ Ki választhatja a kisvállalati adózást?² Kinek érdemes KIVA-t választani?² Milyen hátrányai lehetnek a KIVA adózásnak? Bejelentkezés a kisvállalati adózás alá² Teendőd induló vállalkozásként Teendőd már működő vállalkozásként Mennyi a kisvállalati adó mértéke és az adó alapja? Kisvállalati adó bevallása² Milyen más adózási formák közül választhatsz a KIVA mellett? Hogyan segíthet a Wise Business?

⚠️ Fontos
A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt.

Mi az a KIVA adózás?¹

A kisvállalati adó egy egyszerűsített adónem mikro- és kisvállalkozások számára. Ez annyit tesz, hogy egyszerre több adófajtát is kiválthatsz vele, akárcsak a KATA adózási formával. A 10%-os KIVA adó befizetésével mentesülsz a szociális hozzájárulási adó- és a társasági adófizetés alól.

A KIVA adózási forma úgy lett megalkotva, hogy jobban ösztönözze a vállalkozásokat a foglalkoztatásra, valamint a bérek emelésére. Emellett támogatja a gyorsan növekvő vállalkozásokat, mivel a beruházásokra és készletek vásárlására fordított eredmény nem növeli az adóalapot.

Ki választhatja a kisvállalati adózást?²

A KIVA szerinti adózást akkor választhatod, ha a céged az alábbi vállalati formák valamelyikében működteted:

• Egyéni cég
• Közkereseti társaság
• Betéti társaság (Bt.)
• Korlátolt felelősségű társaság (Kft.)
• Zártkörűen működő részvénytársaság (Zrt.)
• Szövetkezet
• Lakásszövetkezet
• Erdőbirtokossági társulat
• Végrehajtó iroda
• Ügyvédi iroda
• Közjegyzői iroda
• Szabadalmi ügyvivői iroda
• Külföldi vállalkozó
• Belföldi üzletvezetési hellyel rendelkező külföldi személy

A fenti vállalkozási forma mellett többek között még az alábbi követelményeknek is meg kell felelned ahhoz, hogy KIVA-s lehess:

• Várhatóan az évben nem fogsz átlagosan 50-nél több főt foglalkoztatni.
• Az egy évre vonatkozó bevételed várhatóan nem haladja meg a 6 milliárd forintot, 12 hónapnál rövidebb adóév esetén ennek időarányos részét.
• Az adóévet megelőző két naptári évben adószámodat a NAV véglegesen nem törölte.
• Az üzleti éved mérlegforduló napja december 31.

Kinek érdemes KIVA-t választani?²

Az, hogy melyik a vállalatod számára legmegfelelőbb adózási forma számos tényezőtől függ. Érdemes fontolóra venned a KIVA adózást, ha igazak rád az alábbiak:

• Céges kiadásaid jelentős részét, de legalábbis 20-30%-ot a munkavállalóidnak kifizetett bérek teszik ki. Emiatt inkább szolgáltatóként lehet előnyös számodra.
• Növekvő vállalkozásként inkább a fejlesztésekbe forgatnád a pénzt. Ugyanis a KIVA előnye, hogy a vállalkozásodba visszaforgatott nyereség után nem kell adózod, csak a bérek és az osztalékfizetés után.
• Foglalkoztatási kedvezményt veszel igénybe pályakezdők, megváltozott munkaképességűek, esetleg három vagy több gyereket nevelő nők után. Ezeket a kedvezményeket levonhatod adóalapodból, ezáltal csökken a fizetendő adód.

Összességében, a KIVA választása jó eséllyel megéri cégednek, ha a személyi jellegű kifizetések, azaz a bérköltségek jellemzően meghaladják a vállalkozásod nyereségét. Emellett pedig ha a nyereséged visszaforgatásával, vagy tőke bevonásával jelentős fejlesztések végrehajtását tervezed.

💡 Információ
A 2023-as KIVA kalkulátor segítségével te is kiszámolhatod, hogy megéri-e a kisvállalati adózást választanod. Emellett érdemes kikérned egy tapasztalt könyvelő véleményét, aki minden szempontot részletesen figyelembe vesz majd.

Milyen hátrányai lehetnek a KIVA adózásnak?

A kisvállalati adó előnyei mellett fontos, hogy annak lehetséges hátrányaival is tisztában legyél, mielőtt leteszed mellette a voksod. A kisvállalati adózás nem a legegyszerűbb adózási fajták közé tartozik. Mindenképpen szükséged van egy tapasztalt könyvelőre, aki segít eligazodni az adminisztrációs teendőidben és az adóhatóság felé a kötelezettségeid teljesítésében.

A hagyományos társasági adózáshoz képest a KIVA hátrányos lehet számod, ha gyakorlati képzést folytatsz a vállalkozásodban, vagy a jövőben ezt tervezed

Bejelentkezés a kisvállalati adózás alá²

Akár kezdő vállalkozóként akár működő vállalkozásként szeretnél bejelentkezni a KIVA alá, a ‘T201 nyomtatványon teheted ezt meg.

Teendőd induló vállalkozásként

A KIVA választását a NAV-nál kell bejelentened. Adóalannyá pedig a bejelentésedet követő hónap első napjával válsz. A bejelentést 2023-ban a 23T201 nyomtatványon a A07-es lap 28. rovat kitöltésével, a NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásában teheted meg.

Teendőd már működő vállalkozásként

Ha úgy ítéled meg, hogy jelenlegi adózási formád helyett érdemes áttérned a KIVA adózásra, akkor ezt év közben is megtehed. Ehhez a ‘T201 nyomtatvány A04-es lapján a 16. rovatot kell kitöltened. A KIVA alanyiságod így szintén a bejelentést követő hónap első napjától jön létre. Ha például március 28-án adod be a nyomtatványt, akkor a KIVA-alanyiságod április 1-jével kezdődik.

⚠️ Fontos
Ha áttérsz a KIVA-ra, akkor az adóalanyiságod kezdetével egyidőben egy új üzleti év kezdődik. Tehát lezárul korábban megkezdett üzleti éved. Fontos, hogy erről az időszakról beszámolót kell készítened és közzétenned.²

Ha meggondolod magad, a kérelmet 30 napon belül visszavonhatod.

Mennyi a kisvállalati adó mértéke és az adó alapja?

Jó hír, hogy 2022-től a KIVA összege 10%-ra csökkent.¹ Az adóalap és a kiva mértéke független a cég árbevételétől és nyereségétől.

Hogyan számolhatod ki a KIVA adó alapját?

KIVA adóalapja = Vállalkozásod személyi jellegű ráfordításai + a tulajdonosok részére kiosztott osztalék

A fenti képletet bonyolítják az adóalapot csökkentő illetve növelő tételek, amelyek biztosítják az adóalap védelmét és segítenek elkerülni a kettős adóztatást.² Ezekről a tételekről érdemes egy adószakértővel vagy könyvelővel konzultálnod.

Fontos, hogy kisvállalati adózóként nem csak az egyszerűsített adó mértéket, azaz a 10%-ot kell megfizetned. Az alábbi adónemekkel is számolnod kell.

Adó neve	Adó összege/mértéke
Általános forgalmi adó	27%
Személyi jövedelemadó	15% osztalék utáni SZJA
Társadalombiztosítási járulék	18.5%
Cégautóadó	változó
Iparűzési adó	1-2%, önkormányzatonként eltér

Érdemes összeállítanod egy saját NAV adónaptárt, amiben nemcsak a KIVA határidőket követheted nyomon, hanem a többi adónem befizetésével kapcsolatos teendőidet is láthatod.

Könnyítsd meg mindennapi munkafolyamatod a Wise csoportos utalás funkciójával. Indíts akár 1000 utalást egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Kisvállalati adó bevallása²

A KIVA éves elszámolású adó. Ez azt jelenti, hogy a kisvállalati adó alapját és az adót adóévenként köteles vagy megállapítani és az adóévet követő év május 31-ig bevallani.

Ha év közben megszünteted a KIVA adóalanyiságod, akkor a bevallást az adóalanyiság megszűnésének hónapját követő ötödik hónap utolsó napjáig kell benyújtanod.

A bevallási kötelezettségeidet a ’KIVA nyomtatványon kell teljesítened a NAV felé. 2023-ban az előző adóévedről szóló bevallást a 23KIVA nyomtatványon kell benyújtani.

Könnyítsd meg csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business fiókodhoz.

A kisvállalati adót évente kell bevallanod, az adóelőleget viszont negyedévente kell megfizetned, méghozzá a tárgynegyedévet követő hónap 20-áig.

💡 Információ
Jó ha tudod, hogy KIVA-s adózóként ha szakirányú oktatáson vagy duális képzésen veszel részt, adókedvezményre vagy jogosult. A szociális hozzájárulási adókedvezményt a ’08 jelű bevallási nyomtatványon igényelheted vissza.² Ez 2023-ban a 2308-as számú nyomtatványt jelenti.

Milyen más adózási formák közül választhatsz a KIVA mellett?

Mielőtt letennéd a voksodat a KIVA mellett, érdemes összehasonlítanod a többi adózási formával, ami kisvállalkozásként rendelkezésedre áll. Társas vállalkozásként választhatod még a társasági adózást is (TAO). Egyéni vállalkozóként lehetsz KATA-s adózó, átalányadós vállalkozó, vagy választhatod a vállalkozói személyi jövedelemadózást (VSZJA).

Az alábbi táblázatban összegyűjtöttük a legnépszerűbb adónemeket kisvállalkozások számára. Fontos, hogy a vállalkozói adód befizetése mellett tájékozódj arról, milyen egyéb adónemeket kell még befizetned. Ajánlott kikérned egy tapasztalt könyvelő véleményét, és kitölteni a különböző adókalkulátorokat.

Adózási forma	Adó összege/mértéke az adóalap	Bevételi határ	Mikor éri meg	Fizetés gyakorisága
KIVA²	10%-a	6 milliárd Ft	Ha magas a bérköltséged. \ \ Nem fizetsz osztalékot, a profitot visszaforgatod vállalkozásodba.	Negyedévente a negyedévet követő hónap 20-ig
TAO³	9%-a	-	Ha társas vállalkozóként a KIVA nem éri meg neked.	Évente május 31-ig
Átalányadó⁴	15%-a	15 millió	Ha nem lehetsz KATA-s. Ha viszonylag alacsonyak a költségeid.	Negyedévente a negyedévet követő hónap 12-ig
VSZJA⁴	9%-a \	-	Vállalkozói bevételed meghaladja az évi 15 millió forintot. \ \ Magasak a vállakozásod elszámolható költségei.	Negyedévente a negyedévet követő hónap 12-ig
KATA⁴	50 000	12 millió	Ha főállású egyéni vállalkozó vagy. Ha ügyfeleid kizárólag magánszemélyek	Havonta a tárgyhónapot követő 12-ig.

📑 Kapcsolódó cikkek
KATA adózás Egyéni vállalkozó adózása

Hogyan segíthet a Wise Business?

Azt leszámítva, hogy tudatosan választasz adónemet, a fizetendő adókra nem igazán van ráhatásod. Egyéb kiadásaidról viszont te dönthetsz. Ilyen például, hogy kedvező díjakkal rendelkező vállalkozói számlát választasz-e.

Milyen előnyökkel jár a Wise Business?

Egyszerű számlanyitás
Wise Business számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise, bankokkal ellentétben, a kedvező, piaci középárfolyamon váltja át a pénzed. Emellett nincsenek rejtett költségek, előre kiszámolhatod az átváltási díjakat a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.

Helyi számlaadat 10 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.

Billingo integráció
Wise Business számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo online számlázóplatformmal. Így a Billingon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Többfelhasználós hozzáférés
Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business fiókodhoz.

Csoportos utalások
Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Wise-kártyák csapatodnak
Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.

Alacsony költségek
Sok banknál a számlanyitás ugyan ingyenes, ám havi vagy éves számlavezetési díjat kell fizetned. A Wise-nál nincsenek havi és éves díjak, csak egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díj. Hagyományos bankoknál a bankkártya költségei is magasra rúghatnak az éves kártyadíjakkal. A Wise-nál kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.

Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.

Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.

Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.

Milyen további előnyökkel jár a Wise Business?

• A Wise-számlával több mint 45 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházaktól való vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise-fiókod

📑 Kapcsolódó cikkek
Hogy működik az adózás a Wise-számlával? Vállalkozói számla összehasonlítás: Melyik a legjobb?

Hogyan tudsz kilépni a KIVA alól?²

Ha elhatározod, hogy mégsem a KIVA szerinti adózást szeretnéd választani, akkor azt szintén a változásbejelentő lappal teheted meg, legkorábban az adóév december 1-jétől, de legkésőbb a december 20-ig. Ez a döntés szintén 30 napig visszavonható.

Lényeges tudnod, hogy ha kilépsz a kisvállalati adózásból, akkor két évig nem választhatod újra ezt a fajta adózást.

Reméljük, a cikk segítséget nyújtott neked ahhoz, hogy el tudd dönteni, megfelel-e cégednek a KIVA adózás. Bármelyik adózási formát is választod, a Wise üzleti számlájával csak jól járhatsz.

Források:

1. Nemzeti Adó- és Vámhivatal weboldala – Adó – KIVA
2. Nemzeti Adó- és Vámhivatal weboldala – Adó – KIVA – Kapcsolódó anyagok – 92. Információs füzet - A kisvállalati adó szabályozása 2023 január 1-jétől 3-15. oldal
3. Budapesti Kereskedelmi és Iparkamara weboldala – Tudástár - Társasági adó
4. Budapesti Kereskedelmi és Iparkamara weboldala – Szolgáltatások – Tudástár – Adózási formák egyéni vállalkozóként

Források ellenőrzésének ideje: 2023.06.28