Társasági adó: Mikor kell fizetni, mértéke, kiszámítása, befizetés és bevallás, mentesség

A társasági adózás és a fizetendő adó összegének számítása első ránézésre bonyolultnak tűnhet. Ebben a cikkben megtudhatod, kire vonatkozik a társasági adófizetési kötelezettség. Ha magadra ismertél, elolvashatod, hogy hogyan kell kiszámolni a társasági adó összegét, hogy milyen kedvezményeket érvényesíthetsz az adó csökkentésére. Sőt még azt is megtudhatod, hogy hogyan tudod elkészíteni a társasági adóbevallásodat.

Emellett bemutatjuk még a Wise Business számlát, egy átfogó megoldást vállalkozásod belföldi és nemzetközi pénzügyeinek kezelésére.

Tudj meg többet🔎

Ezekről lesz szó

Társasági adó röviden Mi a társasági adó? Mikor választhatod a TAO-t? Mennyi a társasági adó mértéke 2023-ban? Társasági adó alapja Társasági adó kiszámítása Csoportos társasági adóalanyiság Társasági adó bevallása Hogyan és hova kell befizetni a társasági adóelőleget? Társasági adó mentesség és kedvezmények: mikor mentesülhetsz a fizetés alól? Ki jogosult társasági adókedvezményekre? Milyen más adókat kell fizetned a társasági adó mellett? Hogyan segíthet a Wise Business? Milyen előnyökkel jár a Wise Business? Milyen további előnyökkel jár a Wise Business?

⚠️ Fontos
A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt.

Társasági adó röviden

Ha nincs időd vagy kedved minden részletet elolvasni a társasági adó mértékéről és a társasági adóalapról, akkor ez a bekezdés neked szól.

Társasági adót, ahogyan a neve is mutatja, csak társas vállalkozások választhatják. Ha egyéni vállalkozó vagy akkor más adónem után kell nézned. A társasági adó mértéke az adóalap 9%-a. Az adóalapot számos tényező növelheti és csökkentheti, sőt lehet, hogy kedvezményt is kaphatsz. A társasági adó összegének kiszámítását ezért javasoljuk, hogy bízd könyvelőre.

A társasági adóelőleget negyedévente vagy havonta kell befizetned az előző éves adó mértékétől függően. A társasági adóról a bevallást pedig a követő év május 31-ig kell leadnod a NAV-nak.

Kösd össze Wise Business számládat a Billingo online számlázóplatformmal. Így a Billingon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Mi a társasági adó?

A társasági adó vagy TAO kifejezést valószínűleg te is hallottad már. A rövidítés alatt nem egy kínai filozófiai irányzatot értünk, hanem egy adózási formát, amelyet csak a társas vállalkozások választhatnak. Ilyen társas vállalkozások például a KFT-k és a Bt-k, a szövetkezetek és egyéb szervezetek. A társasági adó hazánkban jelenleg a legáltalánosabb adózási forma a társas vállalkozások körében.

Nézzük meg a részleteit!

Ha téged inkább az egyéni vállalkozás adózása érdekel akkor olvasd el korábbi cikkünket a témában.

Mikor választhatod a TAO-t?¹

A társasági adó a társas vállalkozások alapvető adózási formája. Ez azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozásokon kívül szinte bármilyen társas vállalkozás lehet TAO-s. Ide tartoznak a Kft-k, a Bt-k és az Rt-k, de a szövetkezetek és az egyéni cégek is.

Ha nem vagy biztos benne, hogy a TAO a legmegfelelőbb adózási forma-e vállalkozásod számára, akkor nézz utána, hogy kinek éri meg a KIVA adózást választani.

Fontos, hogy az adózási forma kiválasztása előtt konzultálj a könyvelőddel vagy egy adószakértővel a témában, hogy felelős döntést tudj hozni.

Könnyítsd meg csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business fiókodhoz.

Mennyi a társasági adó mértéke 2023-ban?

A társasági adó mértéke az adóalap 9%-a.¹ Az adóalap a vállalkozásod bevételének az adótörvény alapján elszámolható költségekkel és tételekkel csökkentett része.

Társasági adó alapja²

Hogy megtudd, pontosan mennyi adót kell fizetned, először az adóalapot kell kiszámolnod. Az adó alapját az üzleti évi beszámolóban kimutatott adózás előtti eredményből kiindulva kell meghatározni. Ezt adótörvény szerint bizonyos összegekkel korrigálni kell.

Vannak olyan tételek, amelyeket az állam nem adóztat, ezért ezeket ki kell vonni az adóalapból és így csökkenthető a fizetendő adó mértéke. Ezek az adóalapot csökkentő tételek. Ilyen például ha előre elhatárolsz egy összeget a veszteséged fedezésére vagy jövőbeni költségekre félretett tartalékot oldasz fel.

Természetesen ez fordítva is igaz. Vannak olyan kiadások, amelyeket az adótörvény nem fogad el költségként. Ezért ezeket hozzá kell adni az adóalaphoz. Ilyenek például azok a költségek, kiadások, amelyek nem közvetlenül a vállalkozáskozáshoz vagy annak fejlesztéséhez kapcsolódnak.

💡 Információ
Az adóalapot csökkentő és növelő tételek terjedelmes listáját a Társasági adótörvény 7. és 8. §-ában olvashatod, ám az értelmezéshez ajánlott könyvelő segítségét kérni.

Társasági adó kiszámítása²

A társasági adó számítása bonyolult lehet, ezért javasoljuk, hogy minden esetben kérd hozzá könyvelő segítségét. A számítás alapjait azért jó ha te is ismered:

• Adóévi bevételek – Adóévi költségek, ráfordítások = Adózás előtti eredmény
• Adózás előtti eredmény – Csökkentő korrekciós tételek + Növelő korrekciós tételek = Adóalap
• Adóalap x 9 százalék adókulcs = Számított társasági adó
• Számított társasági adó − Adókedvezmény = Fizetendő adó

⚠️ Fontos
Ha veszteséged keletkezik, azaz adóalapod negatív, akkor annak összegét bizonyos feltételekkel elhatárolhatod és a következő öt adóévben csökkentheted vele az adózás előtti eredményedet. Az adóalapot maximálisan 50%-al csökkentheted így.³

Csoportos társasági adóalanyiság²

A csoportos TAO akkor lehet érdekes számodra, ha több vállalkozásban is érdekelt vagy és ezek kapcsolt vállalkozások, azaz nem függetlenek egymástól. A TAO egyik legnagyobb előnye ugyanis, hogy a vállalkozások feloszthatják egymás között a nyereségüke és a veszteségeiket is bizonyos mértékig.

Így csökkentve az adóalapot, aminek alapján a társasági adó mértékét meg kell fizetni. További előnye, hogy a csoporttagok közösen számolhatnak el a társasági adóval és elegendő egyetlen, összesített adóbevallást készíteni.

Társasági adó bevallása²

A társasági adó bevallását a NAV részére kell elkészíteni május 31-ig. Mindig az előző év adóját kell bevallani, így a 2022. évi jövedelmek után keletkező adót 2023.05.31-ig kell majd.

E határidő alól mentesülhetnek azok a nonprofit szervezetek, akiknek az adóévben nem volt sem bevételük, sem költségük. Ők az adóbevallást kiválthatják egy február 25-ig leadandó nyilatkozattal. A május 31-i határidő nem vonatkozik rád abban az esetben sem, ha a naptári évtől eltérő adóévet alkalmazol.

💡 Információ
A naptári évtől eltérő üzleti év szerint működő adózók a társasági adóbevallást az adóév utolsó napját követő ötödik hónap utolsó napjáig teljesíthetik. Tehát nekik is 5 hónapjuk van a bevallás elkészítésére, csak itt az ő üzleti évi zárásuk napjától számítva. Ilyenek lehetnek például a külföldi anyavállalatú magyarországi telephelyek.

A társasági adó bevallását az éves adóbevallás részeként, az erre vonatkozó '29. számú bevallási nyomtatvány kitöltésével tudod megtenni. Legegyszerűbben elektronikusan nyújthatod be a bevallást, amelyhez le kell töltened a NAV Általános Nyomtatványkitöltő (ÁNYK) keretprogramot a számítógépedre.

Hogyan és hova kell befizetni a társasági adóelőleget?

TAO-s vállalkozóként társasági adóelőleg befizetésére vagy kötelezett. Azért hívják adóelőlegnek, mert ahogyan azt az előzőekben írtuk az adóbevallást mindig utólag, a tárgyévet követő 5. hónap utolsó napjáig kell benyújtani a NAV számára.

A társasági adóelőleg fizetési gyakorisága attól függ, hogy az előző adóévi fizetendő adód meghaladja e az 5 millió forintot.⁴

• Ha nem haladja meg az 5 millió forintot, akkor negyedévente kell egyenlő részletben adóelőleget fizetned minden negyedévet követő hó 20-ig.⁴
• Az 5 millió forintos határ felett havonta kell társasági adóelőleget fizetned, minden hónap 20-ig.⁴

💡 Információ
A NAV társasági adó bevételi számla száma: 10032000-01076019. A társasági adó kódja: 101.⁵

A NAV honlapjáról letöltheted az aktuális adóztatási számlaszámokat és az adónemek jegyzékét.

Társasági adó mentesség és kedvezmények: mikor mentesülhetsz a fizetés alól?⁶

Nem kell társasági adót fizetned, ha vállalkozásod felszámolás alatt áll, vagy más, egyszerűsített adózási formát választottál. Például a KIVA-t, a kisvállalkozói adózási formát.

Ki jogosult társasági adókedvezményekre?

Adókedvezmény jár többek között azoknak a társas vállalkozásoknak, amelyek

• munkanélküli és/vagy a megváltozott munkaképességű személyeket foglalkoztatnak,
• szakmunkás tanulókat képeznek,
• növelik a foglalkoztatotti létszámot
• kutatás-fejlesztési tevékenységet folytatnak.

Fejlesztési adókedvezmény esetén az adódat legfeljebb annak 80%-áig csökkenthethed. Minden más adókedvezmény maximum 70%-ára csökkentheti az adót. Ez azt jelenti, hogy nincs 100 %-os adókedvezmény, a számított adó nullára nem csökkenthető.

Érdemes időről időre konzultálnod a könyvelőddel, hogy naprakész maradj a lehetséges adókedvezményekkel kapcsolatban és ne maradj le semmilyen költségcsökkentő lehetőségről.

Milyen más adókat kell fizetned a társasági adó mellett?

TAO-sként a bevételed után fizetendő társasági adó mellett még az alábbi adókat és járulékokat is köteles vagy megfizetni:

• Osztalékadó
• Személyi jövedelemadó (15%)
• Társadalombiztosítási járulék
• Szociális Hozzájárulási Adó
• Iparűzési Adó
• Munkavállalói adók és járulékok, ha van alkalmazottad

Hogyan segíthet a Wise Business?

Egy cég adminisztrációja és adóügyi feladatainak ellátása bizony bonyolult, pláne ha társas vállalkozásról van szó. A Wise Business-nek köszönhetően viszont a vállalati pénzügyek kezelése nem kell, hogy fejfájást okozzon. A hagyományos bankok vállalati számláinál nagyságrendekkel olcsóbb és átláthatóbb pénzkezelést tesz lehetővé belföldön és nemzetközi tranzakciók esetén egyaránt.

Milyen előnyökkel jár a Wise Business?

Egyszerű számlanyitás
Wise Business számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise, bankokkal ellentétben, a kedvező, piaci középárfolyamon váltja át a pénzed. Emellett nincsenek rejtett költségek, előre kiszámolhatod az átváltási díjakat a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.

Helyi számlaadat 9 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 5 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.

Billingo integráció
Wise Business számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo online számlázóplatformmal. Így a Billingon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Többfelhasználós hozzáférés
Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business fiókodhoz.

Csoportos utalások
Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Wise-kártyák csapatodnak
Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.

Alacsony költségek
Sok banknál a számlanyitás ugyan ingyenes, ám havi vagy éves számlavezetési díjat kell fizetned. A Wise-nál nincsenek havi és éves díjak, csak egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díj. Hagyományos bankoknál a bankkártya költségei is magasra rúghatnak az éves kártyadíjakkal. A Wise-nál kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.

Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.

Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.

Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.

Milyen további előnyökkel jár a Wise Business?

• A Wise-számlával több mint 45 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházaktól való vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise-fiókod

📑 Kapcsolódó cikkek
Hogy működik az adózás a Wise-számlával? Vállalkozói számla összehasonlítás: Melyik a legjobb?

A társasági adó számítása nem a legegyszerűbb feladat, hiszen az adóalapot növelő és csökkentő tételek kiszámítása vállalkozásonként eltérhet. Ha szeretnéd magad készíteni az adóvellást, akkor is érdemes egy könyvelővel konzultálnod, hogy érvényesíthesd a neked járó kedvezményeket és elkerüld a büntetéseket.

Források:

1. Budapesti Kereskedelmi és Iparkamara weboldala - TAO
2. NAV Ügyféliránytű - Letölthető Információs Füzetek 2023 - 41. A társasági adó legfontosabb szabályai 14. pont
3. NAV Ügyféliránytű - Letölthető Információs Füzetek 2023 - 41. A társasági adó legfontosabb szabályai 5.1. pont
4. NAV Ügyféliránytű - Letölthető Információs Füzetek 2023 - 41. A társasági adó legfontosabb szabályai 15. pont
5. NAV weboldala - Adóztatási számlaszámok és adónemek jegyzéke
6. NAV Ügyféliránytű - Letölthető Információs Füzetek 2023 - 41. A társasági adó legfontosabb szabályai 12. pont

Források ellenőrzésének ideje: 2023.05.25