Cégautóadó: Mikor kell fizetni és mennyit, kiszámítása, bevallási folyamat, kedvezmények

A cégautó sok vállalat életét megkönnyíti, legyen szó az ország egyik pontjából a másikba ingázó értékesítési képviselőkről vagy furgonnal alapanyagot szállító építőipari dolgozókról. Arról nem is beszélve, ha munkáltatóként cégautót kínálsz a dolgozóidnak az a juttatási csomagod egyik legvonzóbb eleme lehet számukra.

Ha cégautó vásárlását tervezed, mindenképp számolnod kell a cégautóadóval is. Ebben a cikkben választ kapsz arra, mi is az a cégautóadó, kinek, mennyit és hogyan kell bevallanod, illetve befizetned.

Emellett bemutatjuk még a Wise Business számlát, egy átfogó megoldást vállalkozásod belföldi és nemzetközi pénzügyeinek kezelésére.

Tudj meg többet🔎

Ezekről lesz szó

Mi a cégautóadó? Mikor kell cégautóadót fizetni?² Mi a helyzet a külföldi rendszámú cégautókkal? Milyen típusú gépjárművekre vonatkozik a cégautóadó? Mikor nem kell cégautóadót fizetni?³ Cégautóadó hibrid autóra és elektromos autóra² Cégautóadó mértéke és számítása 2023-ban⁴ Cégautóadó bevallása és befizetése Hogyan és hova kell befizetni?⁵ Milyen más adókat kell még fizetned a cégautóadón kívül? Gépjárműadó és a kettős adózás elkerülése⁴ Regisztrációs adó Cégautóadó: különleges esetek⁶ Több tulajdonos által birtokolt autó Lízingelt céges autó Flottakezelő Hogyan segíthet a Wise Business? Milyen előnyökkel jár a Wise Business? Milyen további előnyökkel jár a Wise Business?

⚠️ Fontos
A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt.

Mi a cégautóadó?

A cégautóadó egy olyan vállalati adó, amelyet minden olyan Magyarországon nyilvántartásba vett személygépjármű után meg kell fizetni, ami egy vállalat tulajdonában áll. Tehát ha vásároltál egy autót a céged nevére, vagy alkalmazottaidnak munkaeszközként esetleg juttatásként olyan autót biztosítasz, amely a vállalkozásod tulajdonában van, akkor az után cégautóadót kell fizetni.

Vannak olyan esetek, amikor magánszemélyként is fizetned kell cégautóadót. Ez akkor fordulhat elő, ha személygépjárműved után valamilyen költséget számoltál el. Ilyen költségek lehetnek például az üzemanyagköltség vagy szervizdíj.¹

Mikor kell cégautóadót fizetni?²

Cégautóadót kell fizetned minden gépjármű után, amely

• a céged tulajdonban lévő, belföldi hatósági nyilvántartásba vett, magyar rendszámú személygépkocsi,
• magánszemélyként olyan autó esetén, amely után költséget számoltál el, például üzemanyagköltség, javítási vagy karbantartási díj.

Mi a helyzet a külföldi rendszámú cégautókkal?

A magyar hatósági nyilvántartásban nem szereplő, külföldi rendszámú autó, után csak akkor kell cégautóadót fizetned, ha valamilyen költséget számoltál el rájuk.

💡 Információ
Az adófizetési kötelezettség szempontjából figyelembe vehető költségek közé tartozik az üzemanyag- és a javítási költségek mellett a kötelező felelősségbiztosítás, a CASCO, a baleseti és gépjárműadó is, valamint az értékcsökkenési leírás is.²

A Wise Business számlával helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 5 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz pénzváltás nélkül. Mindez egy helyen. Havidíj nélkül.

Hozd létre Wise-fiókod

Milyen típusú gépjárművekre vonatkozik a cégautóadó?

A törvény szerint minden olyan személygépkocsira, amely négy vagy három gumiabroncskerékkel van felszerelve és a vezetővel együtt legfeljebb 8 felnőtt személy szállítására alkalmas, legyen szó benzin-, dízel- vagy gázüzemű autóról.

Személygépkocsinak minősül továbbá az az autó is, amelynek a megengedett együttes tömege a 2500 kg-t nem haladja meg, vegyes használatú és rakodótere a gyári kialakítás szerint alkalmas több mint két felnőtt utas szállítására.

Tehát egy 2500 kg-nál nehezebb, 8-nál több ember szállítására alkalmas mikrobusz után nem kell cégautóadót fizetned. De egy versenyautó után például igen.

Mikor nem kell cégautóadót fizetni?³

Cégtulajdonosként az alábbi esetekben vonatkozhat rád a cégautóadó mentesség:

• Ha a magyar rendszámú vállalati személygépkocsidat kivonták a forgalomból.
• Ha átalányadózó vagy KATA adózást választó egyéni vállalkozó vagy, hiszen nem kell tételenként elszámolnod költségekről.
• Ha az alkalmazottad tulajdonában lévő személygépkocsi után csak személyi jellegű költséget számolsz el az szja-törvény szerint. Például munkába járással kapcsolatos költségtérítést.
• Ha a dolgozónak pénzügyi lízingbe adtad a személygépkocsit, ami után költséget nem számoltál el.
• A járművezető oktatók saját tulajdonban lévő gépjárműve után sem kell cégautóadót fizetned, erre az oktató költségtérítést vehet igénybe.

Cégautóadó hibrid autóra és elektromos autóra²

A cégautód környezetkímélő gépjárműnek minősül akkor szintén mentesülsz a cégautóadó megfizetése alól. Nem kell cégautóadót fizetned, ha a gépjárműved az alábbi kategóriák valamelyikébe tartozik:

• a tisztán elektromos autó: 5E környezetvédelmi osztályba,
• az akkumulátorról legalább 25 km megtételére képes tölthető hibrid autó: 5P környezetvédelmi osztályba,
• az akkumulátorról legalább 50 km megtételére képes hatótávnövelt autó: 5N környezetvédelmi osztályba,
• illetve a levegőt nem szennyező, egyéb meghajtású nulla emissziós autó 5Z környezetvédelmi osztályba.

Cégautóadó mértéke és számítása 2023-ban⁴

A cégautóadó mértéke a személygépkocsi teljesítményétől és környezetvédelmi besorolásáról függ.

Általánosságban elmondható, hogy minél nagyobb egy autó motorjának a teljesítménye, annál magasabb cégautóadót kell fizetned rá. Minél öregebb egy autó, annál rosszabb a környezetvédelmi besorolása, így környezetvédelmi okokból annál több adót kell utána fizetned.

Lássuk mennyi a cégautóadó havidíja a gépjármű teljesítményétől (kW) és környezetvédelmiosztály-jelzésétől függően:

Gépjármű teljesítménye (kW)	0-4 osztályjelzés esetén	6-10 osztályjelzés esetén	5 és 14-15 osztályjelzések esetén
0-50	30 500 Ft	16 000 Ft	14 000 Ft
51-90	41 000 Ft	20 000 Ft	16 000 Ft
91-120	61 000 Ft	41 000 Ft	20 000 Ft
120 felett	81 000 Ft	61 000 Ft	41 000 Ft

Lássunk egy példát!

Van a tulajdonodban egy középkategóriás Volkswagen személygépkocsi. 103 kW a teljesítménye és dízeles. Az autód környezetvádelmi besorolását a forgalmiban találod a V9 pontban.

Tehát a táblázat alapján az autód a 91-120 kW besorolás és tegyük fel, hogy a 6-10 osztályjelzés alá vonatkozik, amiből megkaphatod, hogy 41 000 Ft cégautóadó keletkezik rá havonta.

Tételezzük fel, hogy az autó nem a te tulajdonod, hanem a munkavállalódé. Ez esetben akkor kell adót fizetned, ha költséget számoltál el rá. Például, te fizeted az üzemanyag-költséget március-május hónapokra. (Emlékezz, a munkába járási költségtérítés nem adóköteles!) Ebben az esetben adófizetési kötelezettséged keletkezik április 1-május 31. Időtartamra, azaz a második negyedévben cégautó-adóbevallást kell készítened.

Cégautóadó bevallása és befizetése

A cégautóadót negyedévenként, önadózással kell bevallanod, ami azt jelenti, hogy az adó megállapításáról, bevallásáról és befizetéséről neked kell gondoskodnod.

A negyedéves bevallást azokra a hónapokra kell elkészítened, amikor

• volt a tulajdonodban magyar rendszámú gépjármű,
• külföldi gépjármű esetén arra költséget számoltál el,
• a dolgozód tulajdonában lévő autóra költséget számoltál el.

Ha például az egyik dolgozód szervizköltségét te fizeted, akkor a februártól áprilisig felmerült költségek után március 1-jétől április végéig adófizetési kötelezettséged keletkezik.

A cégautóadó bevallására 2023-ban a 2301 számú nyomtatványt kell kitöltened.

Könnyítsd meg csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business fiókodhoz.

Hogyan és hova kell befizetni?⁵

Az autóadó bevallást tehát az adott negyedévet követő hónap 20. napjáig kell benyújtanod a NAV felé, és ugyaneddig kell megfizetned az adót is.

💡 Információ
A NAV cégautóadó bevételi számla száma: 10032000-01076167

Milyen más adókat kell még fizetned a cégautóadón kívül?

A vállalati gépjárművedet a cégautóadó mellett más adóterhek is érinthetik. Nézzük meg, hogy melyek ezek.

Gépjárműadó és a kettős adózás elkerülése⁴

Fontos tudnod, hogy az általad fizetendő cégautóadó összegéből levonható az ugyanarra az autódra megállapított gépjárműadó összege. A gépjárműadót vagy régi nevén súlyadót minden autótulajdonosnak meg kell fizetnie, akár jogi, akár magánszemély. Mértékét szintén az autó teljesítményétől teszik függővé. Ez a könnyítés csak azokra a hónapokra érvényes, amikor mindkettő adófajtát be kellene fizetned.

Regisztrációs adó

A regisztrációs adót vállalkozóként akkor kell befizetned, ha külföldről behozott járművet vásárolsz a céged nevére.

📑 Kapcsolódó cikkek
Külföldi adó forgalomba helyezése Külföldi autóvásárlás

Cégautóadó: különleges esetek⁶

Több tulajdonos által birtokolt autó

• Fontos, hogy amennyiben egy cégautóra több személlyel együtt van tulajdoni jogod, a cégautóadót a tulajdoni hányadnak megfelelően kell fizetnetek.
• Akkor is ki kell fizetned a tulajdoni hányadodnak megfelelő részt, ha csak egyikőtök számol el költséget.
• Akkor is ez a felosztás érvényes, ha az egyikőtök magánszemélyként birtokolja a gépjárművet.

Lízingelt céges autó

• Ha cégként pénzügyi lízingbe veszel egy személygépkocsit, akkor adófizetési kötelezettséged keletkezik.
• Ha a lízingbevevő a munkavállalód, és az általa lízingbe vett autó után nem keletkezett költség, akkor nem kell cégautóadót fizetned.

💡 Információ
A jogszabály a cégautó kapcsán azt tekinti pénzügyi lízingnek, ha a lízingbeadó a tulajdonában lévő dolgot a lízingbevevő határozott idejű használatába adja. A határidő lejárta után a lízingbevevő szerzi meg a tulajdonjogot.

Flottakezelő

Ha flottakezelő céggel állsz kapcsolatban, akkor a személygépkocsik tulajdonjoga a flottakezelő cégé, így neked nem kell adót bevallanod, sem fizetned a kocsik után.

Hogyan segíthet a Wise Business?

A cégautóadó és egyéb céges költségeid bizony jelentősen megnyomhatják a vállalati mérleg költségoldalát. Szerencsére az üzleti pénzkezelési megoldásnak már nem kell drágának lennie. A Wise Business segítségével elfelejtheted a magas banki költségeket és a rejtett díjakat. Transzparens, megbízható és kedvező vállalati pénzkezelési módszer.

Milyen előnyökkel jár a Wise Business?

Egyszerű számlanyitás
Wise Business számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise, bankokkal ellentétben, a kedvező, piaci középárfolyamon váltja át a pénzed. Emellett nincsenek rejtett költségek, előre kiszámolhatod az átváltási díjakat a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.

Helyi számlaadat 10 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.

Billingo integráció
Wise Business számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo online számlázóplatformmal. Így a Billingon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Többfelhasználós hozzáférés
Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business fiókodhoz.

Csoportos utalások
Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Wise-kártyák csapatodnak
Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.

Alacsony költségek
Sok banknál a számlanyitás ugyan ingyenes, ám havi vagy éves számlavezetési díjat kell fizetned. A Wise-nál nincsenek havi és éves díjak, csak egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díj. Hagyományos bankoknál a bankkártya költségei is magasra rúghatnak az éves kártyadíjakkal. A Wise-nál kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.

Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.

Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.

Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.

Milyen további előnyökkel jár a Wise Business?

• A Wise-számlával több mint 45 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházaktól való vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise-fiókod

📑 Kapcsolódó cikkek
Hogy működik az adózás a Wise-számlával? Vállalkozói számla összehasonlítás: Melyik a legjobb?

Források:

1. Online jogtár - Gépjárműadó tv. 17/A §
2. NAV oldaláról letölthető Információs füzet: Cégautóadó és az ahhoz kapcsolódó szja-szabályok 2023. 2-3. és 8. oldal
3. NAV oldaláról letölthető Információs füzet: Cégautóadó és az ahhoz kapcsolódó szja-szabályok 2023. 12-13. oldal
4. NAV oldaláról letölthető Információs füzet: Cégautóadó és az ahhoz kapcsolódó szja-szabályok 2023. 13-14. oldal
5. NAV oldaláról letölthető Információs füzet: Cégautóadó és az ahhoz kapcsolódó szja-szabályok 2023. 2. oldal
6. NAV oldaláról letölthető Információs füzet: Cégautóadó és az ahhoz kapcsolódó szja-szabályok 2023. 5-6. oldal

Források ellenőrzésének ideje: 2023.06.03