Cégautóadó: Mikor kell fizetni és mennyit, kiszámítása, bevallási folyamat, kedvezmények

A cégautó sok vállalat életét megkönnyíti, legyen szó az ország egyik pontjából a másikba ingázó értékesítési képviselőkről vagy furgonnal alapanyagot szállító építőipari dolgozókról. Arról nem is beszélve, ha munkáltatóként cégautót kínálsz a dolgozóidnak az a juttatási csomagod egyik legvonzóbb eleme lehet számukra.

Ha cégautó vásárlását tervezed, mindenképp számolnod kell a cégautóadóval is. Ebben a cikkben választ kapsz arra, mi is az a cégautóadó, kinek, mennyit és hogyan kell bevallanod, illetve befizetned.

Mi a cégautóadó?

A cégautóadó egy olyan vállalati adó, amelyet minden olyan Magyarországon nyilvántartásba vett személygépjármű után meg kell fizetni, ami egy vállalat tulajdonában áll. Tehát ha vásároltál egy autót a céged nevére, vagy alkalmazottaidnak munkaeszközként esetleg juttatásként olyan autót biztosítasz, amely a vállalkozásod tulajdonában van, akkor az után cégautóadót kell fizetni.

Vannak olyan esetek, amikor magánszemélyként is fizetned kell cégautóadót. Ez akkor fordulhat elő, ha személygépjárműved után valamilyen költséget számoltál el. Ilyen költségek lehetnek például az üzemanyagköltség vagy szervizdíj.¹

Mikor kell cégautóadót fizetni?²

Cégautóadót kell fizetned minden gépjármű után, amely

• a céged tulajdonban lévő, belföldi hatósági nyilvántartásba vett, magyar rendszámú személygépkocsi,
• magánszemélyként olyan autó esetén, amely után költséget számoltál el, például üzemanyagköltség, javítási vagy karbantartási díj.

Mi a helyzet a külföldi rendszámú cégautókkal?

A magyar hatósági nyilvántartásban nem szereplő, külföldi rendszámú autó, után csak akkor kell cégautóadót fizetned, ha valamilyen költséget számoltál el rájuk.

Hozd létre Wise Business-fiókod

Milyen típusú gépjárművekre vonatkozik a cégautóadó?

A törvény szerint minden olyan személygépkocsira, amely négy vagy három gumiabroncskerékkel van felszerelve és a vezetővel együtt legfeljebb 8 felnőtt személy szállítására alkalmas, legyen szó benzin-, dízel- vagy gázüzemű autóról.

Személygépkocsinak minősül továbbá az az autó is, amelynek a megengedett együttes tömege a 2500 kg-t nem haladja meg, vegyes használatú és rakodótere a gyári kialakítás szerint alkalmas több mint két felnőtt utas szállítására.

Tehát egy 2500 kg-nál nehezebb, 8-nál több ember szállítására alkalmas mikrobusz után nem kell cégautóadót fizetned. De egy versenyautó után például igen.

Mikor nem kell cégautóadót fizetni?³

Cégtulajdonosként az alábbi esetekben vonatkozhat rád a cégautóadó mentesség:

• Ha a magyar rendszámú vállalati személygépkocsidat kivonták a forgalomból.
• Ha átalányadózó vagy KATA adózást választó egyéni vállalkozó vagy, hiszen nem kell tételenként elszámolnod költségekről.
• Ha az alkalmazottad tulajdonában lévő személygépkocsi után csak személyi jellegű költséget számolsz el az szja-törvény szerint. Például munkába járással kapcsolatos költségtérítést.
• Ha a dolgozónak pénzügyi lízingbe adtad a személygépkocsit, ami után költséget nem számoltál el.
• A járművezető oktatók saját tulajdonban lévő gépjárműve után sem kell cégautóadót fizetned, erre az oktató költségtérítést vehet igénybe.

Cégautóadó hibrid autóra és elektromos autóra²

A cégautód környezetkímélő gépjárműnek minősül akkor szintén mentesülsz a cégautóadó megfizetése alól. Nem kell cégautóadót fizetned, ha a gépjárműved az alábbi kategóriák valamelyikébe tartozik:

• a tisztán elektromos autó: 5E környezetvédelmi osztályba,
• az akkumulátorról legalább 25 km megtételére képes tölthető hibrid autó: 5P környezetvédelmi osztályba,
• az akkumulátorról legalább 50 km megtételére képes hatótávnövelt autó: 5N környezetvédelmi osztályba,
• illetve a levegőt nem szennyező, egyéb meghajtású nulla emissziós autó 5Z környezetvédelmi osztályba.

Cégautóadó mértéke és számítása 2023-ban⁴

A cégautóadó mértéke a személygépkocsi teljesítményétől és környezetvédelmi besorolásáról függ.

Általánosságban elmondható, hogy minél nagyobb egy autó motorjának a teljesítménye, annál magasabb cégautóadót kell fizetned rá. Minél öregebb egy autó, annál rosszabb a környezetvédelmi besorolása, így környezetvédelmi okokból annál több adót kell utána fizetned.

Lássuk mennyi a cégautóadó havidíja a gépjármű teljesítményétől (kW) és környezetvédelmiosztály-jelzésétől függően:

Lássunk egy példát!

Van a tulajdonodban egy középkategóriás Volkswagen személygépkocsi. 103 kW a teljesítménye és dízeles. Az autód környezetvádelmi besorolását a forgalmiban találod a V9 pontban.

Tehát a táblázat alapján az autód a 91-120 kW besorolás és tegyük fel, hogy a 6-10 osztályjelzés alá vonatkozik, amiből megkaphatod, hogy 41 000 Ft cégautóadó keletkezik rá havonta.

Tételezzük fel, hogy az autó nem a te tulajdonod, hanem a munkavállalódé. Ez esetben akkor kell adót fizetned, ha költséget számoltál el rá. Például, te fizeted az üzemanyag-költséget március-május hónapokra. (Emlékezz, a munkába járási költségtérítés nem adóköteles!) Ebben az esetben adófizetési kötelezettséged keletkezik április 1-május 31. Időtartamra, azaz a második negyedévben cégautó-adóbevallást kell készítened.

Cégautóadó bevallása és befizetése

A cégautóadót negyedévenként, önadózással kell bevallanod, ami azt jelenti, hogy az adó megállapításáról, bevallásáról és befizetéséről neked kell gondoskodnod.

A negyedéves bevallást azokra a hónapokra kell elkészítened, amikor

• volt a tulajdonodban magyar rendszámú gépjármű,
• külföldi gépjármű esetén arra költséget számoltál el,
• a dolgozód tulajdonában lévő autóra költséget számoltál el.

Ha például az egyik dolgozód szervizköltségét te fizeted, akkor a februártól áprilisig felmerült költségek után március 1-jétől április végéig adófizetési kötelezettséged keletkezik.

A cégautóadó bevallására 2023-ban a 2301 számú nyomtatványt kell kitöltened.

Hogyan és hova kell befizetni?⁵

Az autóadó bevallást tehát az adott negyedévet követő hónap 20. napjáig kell benyújtanod a NAV felé, és ugyaneddig kell megfizetned az adót is.

Milyen más adókat kell még fizetned a cégautóadón kívül?

A vállalati gépjárművedet a cégautóadó mellett más adóterhek is érinthetik. Nézzük meg, hogy melyek ezek.

Gépjárműadó és a kettős adózás elkerülése⁴

Fontos tudnod, hogy az általad fizetendő cégautóadó összegéből levonható az ugyanarra az autódra megállapított gépjárműadó összege. A gépjárműadót vagy régi nevén súlyadót minden autótulajdonosnak meg kell fizetnie, akár jogi, akár magánszemély. Mértékét szintén az autó teljesítményétől teszik függővé. Ez a könnyítés csak azokra a hónapokra érvényes, amikor mindkettő adófajtát be kellene fizetned.

Regisztrációs adó

A regisztrációs adót vállalkozóként akkor kell befizetned, ha külföldről behozott járművet vásárolsz a céged nevére.

Cégautóadó: különleges esetek⁶

Több tulajdonos által birtokolt autó

• Fontos, hogy amennyiben egy cégautóra több személlyel együtt van tulajdoni jogod, a cégautóadót a tulajdoni hányadnak megfelelően kell fizetnetek.
• Akkor is ki kell fizetned a tulajdoni hányadodnak megfelelő részt, ha csak egyikőtök számol el költséget.
• Akkor is ez a felosztás érvényes, ha az egyikőtök magánszemélyként birtokolja a gépjárművet.

Lízingelt céges autó

• Ha cégként pénzügyi lízingbe veszel egy személygépkocsit, akkor adófizetési kötelezettséged keletkezik.
• Ha a lízingbevevő a munkavállalód, és az általa lízingbe vett autó után nem keletkezett költség, akkor nem kell cégautóadót fizetned.

Flottakezelő

Ha flottakezelő céggel állsz kapcsolatban, akkor a személygépkocsik tulajdonjoga a flottakezelő cégé, így neked nem kell adót bevallanod, sem fizetned a kocsik után.

Mit kínál a Wise Business?

Wise nem bank, hanem egy pénzforgalmi intézmény, de bizonyos szolgáltatásai hasonlóak a hagyományos bankok által nyújtottakkal.

Mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

Egyszerű fióknyitás
Wise Business-fiókot gyorsan és egyszerűen, online nyithatsz. A fiók megnyitása ingyenes. Nem kell bankba járnod, vállalkozásod pénzügyeit a weboldalon vagy a mobilappban is kezelheted.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise-zal piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed, előre látható átváltási díjakkal. Így külföldi munkatársakat vagy beszállítókat is kifizethetsz rejtett díjak és árfolyamfelárak nélkül.

Számlaadatok és pénzfogadás
Egyszeri 21 500 Ft-os díjért feloldhatod az alábbi pénzfogadási funkciókat:

• helyi számlaadatokat 9 pénznemben (köztük HUF, EUR, USD és GBP);
• nemzetközi számlaadatokat Swift-fizetések fogadásához több mint 20 pénznemben;
• fizetési linkeket és QR-kódokat;
• bankkártyás fizetések fogadását;
• csoportos beszedéseket.

Billingo és Számlázz.hu integráció
A Wise Business-fiókodat díjmentesen összekötheted a Billingo vagy a Számlázz.hu online számlázóplatformmal. Így egyszerűbben kezelheted a számlákat és a kifizetéseket, akár több pénznemben is.

Többfelhasználós hozzáférés
A többfelhasználós hozzáféréssel különböző szerepkörökkel adhatsz hozzá csapattagokat vagy könyvelőket a Wise Business-fiókodhoz.

Csoportos utalások
Egyszerre akár 1000 címzettnek is küldhetsz pénzt, legyen szó ügyfelekről, alvállalkozókról, alkalmazottakról, befektetőkről vagy beszállítókról, belföldre és külföldre egyaránt.

Wise Business-kártyák a csapatodnak
Fizikai és digitális céges Wise-kártyákat is rendelhetsz a csapatodnak. Beállíthatsz költési limiteket, kezelheted a hozzáféréseket, és a kártya automatikusan a legkedvezőbb átváltási lehetőséget használja, ha nincs meg a megfelelő pénznem az egyenlegeden.

Időzített utalások
Az utalásokat előre is beidőzítheted, így könnyebben kézben tarthatod az ismétlődő fizetéseket.

Közvetlen beszedések
A pénzfogadási funkciók feloldása után a támogatott pénznemekben közvetlen beszedési megbízásokat is beállíthatsz, hogy egyszerűbben fizesd az előfizetéseidet és rendszeres kiadásaidat.

Fizetési kérelmek
A pénzfogadási funkciók feloldása után létrehozhatsz fizetési kérelmeket fizetési linkekkel vagy QR-kódokkal, közvetlenül a Wise-számládról. Ezeket elküldheted az ügyfeleidnek.

Nincsenek havidíjak
A fióknyitásért nem kell fizetned, és havidíj sincs. A pénzfogadási funkciók feloldásához egyszeri 21 500 Ft-os díjat kell fizetned. Az utalásokra, a pénzváltásra és egyes pénzfogadási módokra külön díjak vonatkozhatnak. A legfrissebb díjakat a Wise weboldalán találod.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. A Perselyből kártyával nem tudsz költeni, de utalást indíthatsz belőle, akár be is időzítheted azt.

Még mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján, vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az e-mail-fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházakban történő vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Melyik funkciót mikor használhatod?

Hozd létre Wise Business-fiókod

Források:

1. Online jogtár - Gépjárműadó tv. 17/A §
2. NAV oldaláról letölthető Információs füzet: Cégautóadó és az ahhoz kapcsolódó szja-szabályok 2023. 2-3. és 8. oldal
3. NAV oldaláról letölthető Információs füzet: Cégautóadó és az ahhoz kapcsolódó szja-szabályok 2023. 12-13. oldal
4. NAV oldaláról letölthető Információs füzet: Cégautóadó és az ahhoz kapcsolódó szja-szabályok 2023. 13-14. oldal
5. NAV oldaláról letölthető Információs füzet: Cégautóadó és az ahhoz kapcsolódó szja-szabályok 2023. 2. oldal
6. NAV oldaláról letölthető Információs füzet: Cégautóadó és az ahhoz kapcsolódó szja-szabályok 2023. 5-6. oldal

Források ellenőrzésének ideje: 2023.06.03