Egyéni vállalkozó könyvelése: Mit kell tudj

Ha egyéni vállalkozás indításán gondolkozol, vagy már most az vagy, nem árt tisztában lenned a könyvelésedet érintő teendőiddel és a legújabb hatósági elvárásokkal. Fontos tudnod, hogy egyéni vállalkozóként a könyvelésed az határozza meg, hogy milyen adózási formát választasz. Ebben a cikkben részletesen olvashatsz az egyéni vállalkozóként rendelkezésedre álló három adózási formáról, és azok könyveléséről.

Emellett bemutatjuk még a Wise Business-számlát, amivel helyi számlaadatod lehet 10 pénznemben, többek között HUF, EUR, USD és GBP. Így nemzetközi utalásokat indíthatsz és fogadhatsz pénzváltás nélkül. Mindez egy helyen. Havidíj nélkül.

Tudj meg többet🔎

Milyen szabályok vonatkoznak a különböző egyéni vállalkozásokra?¹

Egyéni vállalkozóként többféle adózási forma közül választhatsz. Fontos, hogy ezek nem vállalkozási formák, hanem a befizetendő adók mértékét és módját határozzák meg.

💡 Információ
Az egyéni vállalkozói lét nem összekeverendő az egyéni cég alapításával. Az egyéni cég a cégnyilvántartásba történő bejegyzéssel jön létre, míg egyéni vállalkozóként te vagy az alapító és a 'végrehajtó' is. Ebben a cikkben az egyéni vállalkozás könyveléséről olvashatsz.

Az, hogy milyen adózási forma lesz megfelelő a te vállalkozásod számára, főként a nettó éves árbevételedtől vagy és a tevékenységi körödtől függ. Fontos, hogy az adózási formát alapos körültekintés alapján válaszd meg, mert a döntést sok esetben csak a következő évben tudod majd módosítani.

Egyéni vállalkozóként szerzett jövedelmed az SZJA törvény hatálya alá tartozik. A megszerzett jövedelmed bizonyos tételekkel csökkentett része után kell majd adóznod. Eszerint megkülönböztetünk vállalkozói jövedelem szerinti adózást és átalányadózást. Ezektől eltér a KATA adózás, melynél az összes adót egyben, fix díjként fizeted meg minden hónapban, függetlenül attól, hogy mennyi volt a bevételed.

KATA²

A KATA az egyik legegyszerűbb és egyben legnépszerűbb adózási forma, amit egyéni vállalkozóként egészen évi 12 millió forint bevételig választhatsz. Egyszerű, mert csak a havi KATA díj befizetésére kell figyelned, valamint a bevételeidet kell nyilvántartanod, a költségeidet nem. Tudj meg többet a KATA könyvelésről itt.

Átalányadó³

Átalányadózást akkor választhatsz, ha a bevételed nem haladja meg az évi 15 millió Ft-ot. Az adót ilyenkor a bevételed után kell megfizetned, melyet a törvény által megadott költséghányaddal kell csökkenteni. Ez leegyszerűsítve azt jelenti, hogy nem a tényleges költségeidet kell levonnod a bevételből, hanem egy a törvény által meghatározott százalékot. Így szintén csak a bevételekről kell nyilvántartást vezetned.

Korábban az átalányadót választó egyéni vállalkozóknak a jövedelmük után több adófajtát is kellett fizetniük, még akkor is, ha részmunkaidős állás mellett működtek vállalkozóként. Ide tartozott a társadalombiztosítási járulék és szociális hozzájárulási adó. 2022-től azonban 1,2 millió forint bevétel alatt mentesülhetsz ezen adók alól.

A kedvezménynek köszönhetően megeshet, hogy a KATA helyett az átalányadózás is jó választás lehet egy meglévő munkaviszony mellett a vállalkozói jövedelmed leadózására.

💡 Információ
Érdemes tudnod, hogy katásként bármelyik hónapban, tehát év közben is átválthatsz átalányadózásra a 'T101E nyomtatvány kitöltésével.

Vállalkozói SZJA¹

A vállalkozói jövedelem szerinti adózás akkor vonatkozik rád, ha sem a katát, sem az átalányadózást nem éri meg választanod, vagy nem tudod választani. Az SZJA adózás a költségeid tételes elszámolása alapján történik, és az adót negyedévente kell befizetned.

Hogy könyveld a vállalkozásod 2022-ben?

Egyéni vállalkozó bevételei¹

A fizetendő adók mértéke többnyire az éves nettó árbevételedtől függ, ezért érdemes tisztában lenned azzal, milyen bevételek adókötelesek:

• Anyag, áru és szolgáltatások értékesítéséből származó árbevételeid,
• Ügyfeleidtől előlegként kapott összegek, kivéve a tárgyi eszközök értékesítésekor kapott előleg,
• Tárgyi eszközök értékesítéséből származó bevételek,
• Egyéb bevételek, támogatások,
• Kapott kamat, kötbér, késedelmi kamatok,
• Bármely évben korábban költségként elszámolt kifizetések visszatérítése,
• Kártalanítás, kártérítés stb.

A vállalkozói jövedelemszámítás szempontjából figyelembe vehető költségek teljes listáját az SZJA törvény 10. mellékletében találod.

⚠️ Fontos
Átalányadózóként a nemzetközi szerződés alapján igénybe vett vagy az államtól kapott támogatások nem számítanak bele a vállalkozói bevételedbe.³

Fizetendő adók és járulékok egyéni vállalkozóként⁴

Míg katásként havonta előírt, fix adófizetési kötelezettséged van, más adózási formáknál többnyire neked kell a bevételed alapján megállapítanod a fizetendő összeget. Lássuk, milyen adók befizetéséről kell gondoskodnod.

	KATA	Átalányadó	VSZJA
NAV adó	25/50/75 000 Ft	költséghányaddal csökkentett bevétel után 15%	9% vállalkozói SZJA
SZJA adóelőleg	nincs	költséghányaddal csökkentett bevétel után 15%	nincs
Vállalkozói osztalékalap adó	nincs	nincs	adózás utáni 15%
TB járulék	nincs	18,5%	18,5%
SZOCHO	nincs	13%	13%
Iparűzési adó	0-2% településtől függően (2022-ben 1%)	0-2% településtől függően (2022-ben 1%)	0-2% településtől függően (2022-ben 1%)

Az adóelőleget a NAV Személyi jövedelemadó magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számlára kell megfizetned. Számlaszám: 10032000-06056353.

A SZOCHO-t és a társadalom biztosítási járulékot havonta az ‘58-as jelű bevallás benyújtásával kell teljesítened és ezzel egyidejűleg befizetned.

Számlaszám: 10032000-06055912.

Az iparűzési adót május 31-ig kell bevallani és az illetékes önkormányzat által megadott számlaszámra kell két részletben befizetni, március 15-éig és szeptember 15-éig.

Átalányadózóként nem kell havonta szocho-t és tb-t fizetned, ha³:

• minimum 36 órás munkaviszonnyal rendelkezel,
• nappali tagozatos tanuló vagy,
• nyugdíjas egyéni vállalkozó vagy.

Költségelszámolás egyéni vállalkozóként

KATA²

Katásként nem kell elszámolnod a költségeidet, ezért is olyan egyszerű ez az adózási forma. Ha szeretnél többet megtudni róla, olvasd el a KATA könyvelés témában írt korábbi cikkünket.

Átalányadó³

Az átalányadózásnál a költségeidet nem kell elszámolnod, ezért akkor éri meg választanod, ha alacsonyak a kiadásaid. Adóznod a költséghányad-kulccsal csökkentett bevételeid után kell, ami tevékenységtől függően lehet 40, 80 vagy 90%. Azt, hogy melyik tevékenységre milyen költséghányad vonatkozik, az SZJA-törvény 53.§-ában olvashatod.

Ugyan a kiadásokkal nem kell elszámolnod, a számlákat vagy bizonylatokat meg kell őrizned, mert a NAV egy esetleges ellenőrzés során kérheti.

VSZJA¹

Vállalkozói jövedelem szerinti adózásnál a kiadásaiddal kell csökkentened a bevételedet, így vezetned kell azoka az SZJA-törvény 5. melléklete alapján meghatározott naplófőkönyvben vagy pénztárkönyvben. Míg a katásként vezetendő bevételi nyilvántartást akár ingyenesen is letöltheted, a kiadások elszámolása már jóval nagyobb szakértelmet igényel.

Az elszámolható költségeid közé tartoznak az anyag- vagy árubeszerzéssel kapcsolatos költségek, az értékcsökkenési leírás, a vállalkozói tevékenységedhez kapcsolódó tagdíjak, de a hitelekhez kapcsolódó kamatok, banki költségek is.

A vállalkozói költségek teljes listáját az SZJA-törvény 11. mellékletében találod.

Egyéni vállalkozó bevallási kötelezettségei⁴

KATA

Katásként egyszerű dolgod van, ugyanis lényegében csak egy éves KATA bevallást kell készítened. A bevallás nagyjából a bevételed ezer forintra kerekített összegének megadásából áll. Ha van olyan ügyfeled, akitől 1 millió forintnál több bevételed keletkezett az évben, vagy külföldi partnernek számláztál, akkor plusz blokkokat is ki kell töltened a bevallásban.

Ha magánszemélyként más forrásból is származik bevételed, akkor előfordulhat, hogy SZJA-bevallást is kell készítened.

Átalányadó és VSZJA

Átalányadózóként és vállalkozói SZJA választása esetén SZJA-bevallást és havonta szociális hozzájárulási adó- és TB járulék bevallást kell készítened. Utóbbi kettőt az '58-as nyomtatvány kitöltésével teheted meg.

ÁFA-bevallás

Az adózási formád mellett arról is nyilatkoznod kell, hogy hogyan szeretnéd elszámolni a téged érintő áfát. Amennyiben áfakörös vagy, és nem alanyi adómentes, akkor áfa bevallást is kell készítened. A bevallás gyakorisága több tényezőtől függ. Ilyen például a bevételed és a tevékenységi köröd. Lehetsz havi, negyedéves vagy éves áfa bevalló.

A fentiek könnyebb megértése érdekében táblázatba rendeztük, milyen bevallási kötelezettséged van az egyes adózási formák esetén:

	KATA	Átalányadó	VSZJA
KATA-bevallás	van	nincs	nincs
Iparűzési adó bevallás	van	van	van
SZJA bevallás	csak akkor, ha magánszemélyként más bevételed szja-köteles	van	van
SZOCHO és TB járulék bevallás	nincs	van	van

Bevallási határidők

A bevallási határidőket az alábbi táblázatban találod:

Bevallás típusa	Bevallási határidő
KATA-bevallás	február 25-ig
SZJA bevallás	tárgyévet követő év május 20-ig
SZOCHO és TB járulék bevallás ('58-as bevallás)	havonta a tárgyhót követő hónap 12-éig
Havi áfa bevallás	tárgyhót követő hónap 20-áig
Negyedéves áfa bevallás	negyedévet követő hónap 20-áig
Éves áfa bevallás	tárgyévet követő év február 25-éig
Iparűzési adóbevallás	tárgyévet követő év május 31-éig

Adó- és járulékkedvezmények egyéni vállalkozók számára⁵

Jó hír, hogy ha az átalányadózás vagy a VSZJA adózás mellett döntesz, akkor bármely SZJA adóalapra vonatkozó kedvezményt igénybe veheted. Sőt, akár a családi adó- és járulékkedvezményt is érvényesítheted.

Jelenleg az SZJA rendszerében az alábbi adókedvezményeket veheted igénybe:

• 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
• 25 év alatti fiatalok adóalap mentessége 2022-től
• első házasok kedvezménye
• súlyos fogyatékosság, tartós betegség kedvezménye
• családi adó- és járulékkedvezmény.

Mit kínál a Wise Business?

Ha rendelkezel is egy megbízható könyvelővel, egy vállalkozás működtetése számos adminisztratív teendővel jár, ami olykor próbára teheti a türelmedet. A pénzügyeidnek nem kell ide tartoznia.

Wise nem bank, hanem egy pénzforgalmi intézmény, de bizonyos szolgáltatásai hasonlóak a hagyományos bankok által nyújtottakkal.

Mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

Egyszerű számlanyitás
Wise Business-számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise-zal, piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed előre kiszámolható átváltási díjakkal a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.

Helyi számlaadat 10 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, amerikai dollárban, angol fontban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.

Billingo és Számlázz.hu integráció
Wise Business-számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo vagy Számlázz.hu online számlázóplatformokkal. Így a platformokon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business-számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Többfelhasználós hozzáférés
Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business-számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business-fiókodhoz.

Csoportos utalások
Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Wise-kártyák csapatodnak
Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.

Nincsenek havidíjak
A Wise-nál egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díjat kell fizetned, illetve kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.

Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.

Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.

Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.

Még mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházaktól való vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise Business-fiókod

📑 Kapcsolódó cikkek
Hogy működik az adózás a Wise-számlával? Vállalkozói számla összehasonlítás: Melyik a legjobb?

Szüksége van-e egyéni vállalkozóknak könyvelőre?

Tudtad, hogy egy késedelmesen leadott bevallásért akár 200 000 Ft bírságot is kiszabhat a NAV? A határidők betartása érdekében akár katásként is ajánlott könyvelőt alkalmaznod. Sőt, már az adózási forma kiválasztásában is érdemes kikérned a segítségét.

Egy jó könyvelő nemcsak az adóbevallásod elkészítésében segít, hanem időben értesít a fontos jogszabályi változásokról is, valamint arról, ha ezek tükrében érdemes adózási formát váltanod.

Ahogy láthatod, számtalan olyan határidőt és adminisztratív teendőt kell észben tartanod, amelyek a vállalkozásod fenntartásához nélkülözhetetlenek. Akár katásként is érdemes könyvelőt alkalmaznod, valamint a határidőket felvezetned a naptáradba elektronikusan vagy akár offline formában. Wise számládra pedig mindig számíthatsz az olcsó vállalati pénzkezelésben.

Források:

1. Net Jogtár weboldala – SZJA törvény – X. fejezet 49/A. §, 49/B.§, 10. melléklet
2. 2012. évi CXLVII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról 8.§
3. Budapesti Kereskedelmi és Iparkamara weboldala – Hírek – Átalányadózás egyszerűsítése 2022. január 1-től
4. iKATA Kisadózó információs Portál weboldala – Határidők – Adóbevallási határidők
5. NAV weboldala – Információs füzetek – 2022 – Szja adóalap-kedvezmények 1. o., Letölthető dokumentum: 2022.01.28.

Források ellenőrzésének ideje: 2022.04.19