Egyéni vállalkozó könyvelése: Mit kell tudj

Levente Balázsi

Ha egyéni vállalkozás indításán gondolkozol, vagy már most az vagy, nem árt tisztában lenned a könyvelésedet érintő teendőiddel és a legújabb hatósági elvárásokkal. Fontos tudnod, hogy egyéni vállalkozóként a könyvelésed az határozza meg, hogy milyen adózási formát választasz. Ebben a cikkben részletesen olvashatsz az egyéni vállalkozóként rendelkezésedre álló három adózási formáról, és azok könyveléséről.

Emellett megismerhetsz egy olcsó és felhasználóbarát vállalkozói pénzkezelési formát, mégpedig a Wise céges számláját, amivel helyi és nemzetközi pénzügyeidet is egy helyen kezelheted.

Tudj meg többet🔎

Milyen szabályok vonatkoznak a különböző egyéni vállalkozásokra?¹

Egyéni vállalkozóként többféle adózási forma közül választhatsz. Fontos, hogy ezek nem vállalkozási formák, hanem a befizetendő adók mértékét és módját határozzák meg.

💡 Információ
Az egyéni vállalkozói lét nem összekeverendő az egyéni cég alapításával. Az egyéni cég a cégnyilvántartásba történő bejegyzéssel jön létre, míg egyéni vállalkozóként te vagy az alapító és a 'végrehajtó' is. Ebben a cikkben az egyéni vállalkozás könyveléséről olvashatsz.

Az, hogy milyen adózási forma lesz megfelelő a te vállalkozásod számára, főként a nettó éves árbevételedtől vagy és a tevékenységi körödtől függ. Fontos, hogy az adózási formát alapos körültekintés alapján válaszd meg, mert a döntést sok esetben csak a következő évben tudod majd módosítani.

Egyéni vállalkozóként szerzett jövedelmed az SZJA törvény hatálya alá tartozik. A megszerzett jövedelmed bizonyos tételekkel csökkentett része után kell majd adóznod. Eszerint megkülönböztetünk vállalkozói jövedelem szerinti adózást és átalányadózást. Ezektől eltér a KATA adózás, melynél az összes adót egyben, fix díjként fizeted meg minden hónapban, függetlenül attól, hogy mennyi volt a bevételed.

KATA²

A KATA az egyik legegyszerűbb és egyben legnépszerűbb adózási forma, amit egyéni vállalkozóként egészen évi 12 millió forint bevételig választhatsz. Egyszerű, mert csak a havi KATA díj befizetésére kell figyelned, valamint a bevételeidet kell nyilvántartanod, a költségeidet nem. Tudj meg többet a KATA könyvelésről itt.

Átalányadó³

Átalányadózást akkor választhatsz, ha a bevételed nem haladja meg az évi 15 millió Ft-ot. Az adót ilyenkor a bevételed után kell megfizetned, melyet a törvény által megadott költséghányaddal kell csökkenteni. Ez leegyszerűsítve azt jelenti, hogy nem a tényleges költségeidet kell levonnod a bevételből, hanem egy a törvény által meghatározott százalékot. Így szintén csak a bevételekről kell nyilvántartást vezetned.

Korábban az átalányadót választó egyéni vállalkozóknak a jövedelmük után több adófajtát is kellett fizetniük, még akkor is, ha részmunkaidős állás mellett működtek vállalkozóként. Ide tartozott a társadalombiztosítási járulék és szociális hozzájárulási adó. 2022-től azonban 1,2 millió forint bevétel alatt mentesülhetsz ezen adók alól.

A kedvezménynek köszönhetően megeshet, hogy a KATA helyett az átalányadózás is jó választás lehet egy meglévő munkaviszony mellett a vállalkozói jövedelmed leadózására.

💡 Információ
Érdemes tudnod, hogy katásként bármelyik hónapban, tehát év közben is átválthatsz átalányadózásra a 'T101E nyomtatvány kitöltésével.

Vállalkozói SZJA¹

A vállalkozói jövedelem szerinti adózás akkor vonatkozik rád, ha sem a katát, sem az átalányadózást nem éri meg választanod, vagy nem tudod választani. Az SZJA adózás a költségeid tételes elszámolása alapján történik, és az adót negyedévente kell befizetned.

Hogy könyveld a vállalkozásod 2022-ben?

Egyéni vállalkozó bevételei¹

A fizetendő adók mértéke többnyire az éves nettó árbevételedtől függ, ezért érdemes tisztában lenned azzal, milyen bevételek adókötelesek:

  • Anyag, áru és szolgáltatások értékesítéséből származó árbevételeid,
  • Ügyfeleidtől előlegként kapott összegek, kivéve a tárgyi eszközök értékesítésekor kapott előleg,
  • Tárgyi eszközök értékesítéséből származó bevételek,
  • Egyéb bevételek, támogatások,
  • Kapott kamat, kötbér, késedelmi kamatok,
  • Bármely évben korábban költségként elszámolt kifizetések visszatérítése,
  • Kártalanítás, kártérítés stb.

A vállalkozói jövedelemszámítás szempontjából figyelembe vehető költségek teljes listáját az SZJA törvény 10. mellékletében találod.

⚠️ Fontos
Átalányadózóként a nemzetközi szerződés alapján igénybe vett vagy az államtól kapott támogatások nem számítanak bele a vállalkozói bevételedbe.³

Fizetendő adók és járulékok egyéni vállalkozóként⁴

Míg katásként havonta előírt, fix adófizetési kötelezettséged van, más adózási formáknál többnyire neked kell a bevételed alapján megállapítanod a fizetendő összeget. Lássuk, milyen adók befizetéséről kell gondoskodnod.

KATA Átalányadó VSZJA
NAV adó 25/50/75 000 Ft költséghányaddal csökkentett bevétel után 15% 9% vállalkozói SZJA
SZJA adóelőleg nincs költséghányaddal csökkentett bevétel után 15% nincs
Vállalkozói osztalékalap adó nincs nincs adózás utáni 15%
TB járulék nincs 18,5% 18,5%
SZOCHO nincs 13% 13%
Iparűzési adó 0-2% településtől függően (2022-ben 1%) 0-2% településtől függően (2022-ben 1%) 0-2% településtől függően (2022-ben 1%)

Az adóelőleget a NAV Személyi jövedelemadó magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számlára kell megfizetned. Számlaszám: 10032000-06056353.

A SZOCHO-t és a társadalom biztosítási járulékot havonta az ‘58-as jelű bevallás benyújtásával kell teljesítened és ezzel egyidejűleg befizetned.

Számlaszám: 10032000-06055912.

Az iparűzési adót május 31-ig kell bevallani és az illetékes önkormányzat által megadott számlaszámra kell két részletben befizetni, március 15-éig és szeptember 15-éig.

Átalányadózóként nem kell havonta szocho-t és tb-t fizetned, ha³:

  • minimum 36 órás munkaviszonnyal rendelkezel,
  • nappali tagozatos tanuló vagy,
  • nyugdíjas egyéni vállalkozó vagy.

Költségelszámolás egyéni vállalkozóként

KATA²

Katásként nem kell elszámolnod a költségeidet, ezért is olyan egyszerű ez az adózási forma. Ha szeretnél többet megtudni róla, olvasd el a KATA könyvelés témában írt korábbi cikkünket.

Átalányadó³

Az átalányadózásnál a költségeidet nem kell elszámolnod, ezért akkor éri meg választanod, ha alacsonyak a kiadásaid. Adóznod a költséghányad-kulccsal csökkentett bevételeid után kell, ami tevékenységtől függően lehet 40, 80 vagy 90%. Azt, hogy melyik tevékenységre milyen költséghányad vonatkozik, az SZJA-törvény 53.§-ában olvashatod.

Ugyan a kiadásokkal nem kell elszámolnod, a számlákat vagy bizonylatokat meg kell őrizned, mert a NAV egy esetleges ellenőrzés során kérheti.

VSZJA¹

Vállalkozói jövedelem szerinti adózásnál a kiadásaiddal kell csökkentened a bevételedet, így vezetned kell azoka az SZJA-törvény 5. melléklete alapján meghatározott naplófőkönyvben vagy pénztárkönyvben. Míg a katásként vezetendő bevételi nyilvántartást akár ingyenesen is letöltheted, a kiadások elszámolása már jóval nagyobb szakértelmet igényel.

Az elszámolható költségeid közé tartoznak az anyag- vagy árubeszerzéssel kapcsolatos költségek, az értékcsökkenési leírás, a vállalkozói tevékenységedhez kapcsolódó tagdíjak, de a hitelekhez kapcsolódó kamatok, banki költségek is.

A vállalkozói költségek teljes listáját az SZJA-törvény 11. mellékletében találod.

Egyéni vállalkozó bevallási kötelezettségei⁴

KATA

Katásként egyszerű dolgod van, ugyanis lényegében csak egy éves KATA bevallást kell készítened. A bevallás nagyjából a bevételed ezer forintra kerekített összegének megadásából áll. Ha van olyan ügyfeled, akitől 1 millió forintnál több bevételed keletkezett az évben, vagy külföldi partnernek számláztál, akkor plusz blokkokat is ki kell töltened a bevallásban.

Ha magánszemélyként más forrásból is származik bevételed, akkor előfordulhat, hogy SZJA-bevallást is kell készítened.

Átalányadó és VSZJA

Átalányadózóként és vállalkozói SZJA választása esetén SZJA-bevallást és havonta szociális hozzájárulási adó- és TB járulék bevallást kell készítened. Utóbbi kettőt az '58-as nyomtatvány kitöltésével teheted meg.

ÁFA-bevallás

Az adózási formád mellett arról is nyilatkoznod kell, hogy hogyan szeretnéd elszámolni a téged érintő áfát. Amennyiben áfakörös vagy, és nem alanyi adómentes, akkor áfa bevallást is kell készítened. A bevallás gyakorisága több tényezőtől függ. Ilyen például a bevételed és a tevékenységi köröd. Lehetsz havi, negyedéves vagy éves áfa bevalló.

A fentiek könnyebb megértése érdekében táblázatba rendeztük, milyen bevallási kötelezettséged van az egyes adózási formák esetén:

KATA Átalányadó VSZJA
KATA-bevallás van nincs nincs
Iparűzési adó bevallás van van van
SZJA bevallás csak akkor, ha magánszemélyként más bevételed szja-köteles van van
SZOCHO és TB járulék bevallás nincs van van

Bevallási határidők

A bevallási határidőket az alábbi táblázatban találod:

Bevallás típusa Bevallási határidő
KATA-bevallás február 25-ig
SZJA bevallás tárgyévet követő év május 20-ig
SZOCHO és TB járulék bevallás ('58-as bevallás) havonta a tárgyhót követő hónap 12-éig
Havi áfa bevallás tárgyhót követő hónap 20-áig
Negyedéves áfa bevallás negyedévet követő hónap 20-áig
Éves áfa bevallás tárgyévet követő év február 25-éig
Iparűzési adóbevallás tárgyévet követő év május 31-éig

Adó- és járulékkedvezmények egyéni vállalkozók számára⁵

Jó hír, hogy ha az átalányadózás vagy a VSZJA adózás mellett döntesz, akkor bármely SZJA adóalapra vonatkozó kedvezményt igénybe veheted. Sőt, akár a családi adó- és járulékkedvezményt is érvényesítheted.

Jelenleg az SZJA rendszerében az alábbi adókedvezményeket veheted igénybe:

  • 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
  • 25 év alatti fiatalok adóalap mentessége 2022-től
  • első házasok kedvezménye
  • súlyos fogyatékosság, tartós betegség kedvezménye
  • családi adó- és járulékkedvezmény.

Spórolj vállalati pénzügyeiden a Wise-zal

Ha rendelkezel is egy megbízható könyvelővel, egy vállalkozás működtetése számos adminisztratív teendővel jár, ami olykor próbára teheti a türelmedet. A pénzügyeidnek nem kell ide tartoznia. Bemutatjuk a Wise céges számlát, mellyel olcsón és kényelmesen, teljes mértékben online intézheted a pénzügyeidet.

Ez egy többpénznemű számla, melyen akár 50 különböző pénznemet tarthatsz egyszerre. A pénzedet pedig a banki, drága árfolyamokkal ellentétben kedvező piaci középárfolyamon válthatod. Milyen előnyei vannak még?

Tartósan alacsony díjak

A legtöbb banki céges számlával ellentétben nincs havidíj, mindössze egy egyszeri 18 910 Ft díj ellenében. Az átutalásokat és a díjakat figyelembe véve a Wise céges számla 6x olcsóbb a hagyományos bankoknál, és 19x kedvezőbb mint a PayPal.

A Billingo számlázóprogramból közvetlenül utalhatsz

Akár a fenti adók valamelyikét, akár a mindennapos költségeidet szeretnéd befizetni, a netbankos belépés macerás lehet. A Wise-zal a számláidat közvetlenül a Billingo fiókodból is befizetheted forint vagy akár devizautalással. Ráadásul extra díjak nélkül.

Emellett a Billingo segít a pénzmozgások és a számlák összepárosításában, ami nagy könnyebbség a bevételi nyilvántartásod elkészítésekor.

A Wise céges számla további előnyei:

  • Akár 10 különböző számlaadatot kaphatsz, köztük HUF, EUR, GBP és USD pénznemekben. Így olyan, mintha 10 országban rendelkeznél céges számlával.
  • A felhasználóbarát Wise mobil applikáción keresztül könnyedén kezelheted a pénzügyeidet bárhonnan.
  • Hozzáférést adhatsz a könyvelődnek és csapatodnak a fiókodhoz, és szabályozhatod jogosultságaikat.
  • Meghatározhatsz limiteket és nyomonkövetheted csapatod költéseit.
  • Létrehozhatsz csoportos utalásokat, és akár 1000 embernek is utalhatsz egy kattintással.
  • Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálatunkhoz bármikor fordulhatsz.

Spórolj Wise-zal💰

Szüksége van-e egyéni vállalkozóknak könyvelőre?

Tudtad, hogy egy késedelmesen leadott bevallásért akár 200 000 Ft bírságot is kiszabhat a NAV? A határidők betartása érdekében akár katásként is ajánlott könyvelőt alkalmaznod. Sőt, már az adózási forma kiválasztásában is érdemes kikérned a segítségét.

Egy jó könyvelő nemcsak az adóbevallásod elkészítésében segít, hanem időben értesít a fontos jogszabályi változásokról is, valamint arról, ha ezek tükrében érdemes adózási formát váltanod.

Ahogy láthatod, számtalan olyan határidőt és adminisztratív teendőt kell észben tartanod, amelyek a vállalkozásod fenntartásához nélkülözhetetlenek. Akár katásként is érdemes könyvelőt alkalmaznod, valamint a határidőket felvezetned a naptáradba elektronikusan vagy akár offline formában. Wise számládra pedig mindig számíthatsz az olcsó vállalati pénzkezelésben.

Források:

  1. Net Jogtár weboldala – SZJA törvény – X. fejezet 49/A. §, 49/B.§, 10. melléklet
  2. 2012. évi CXLVII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról 8.§
  3. Budapesti Kereskedelmi és Iparkamara weboldala – Hírek – Átalányadózás egyszerűsítése 2022. január 1-től
  4. iKATA Kisadózó információs Portál weboldala – Határidők – Adóbevallási határidők
  5. NAV weboldala – Információs füzetek – 2022 – Szja adóalap-kedvezmények 1. o., Letölthető dokumentum: 2022.01.28.

Források ellenőrzésének ideje: 2022.04.19


A legfrissebb ár- és díjszabási információkért tekintsd meg a felhasználási feltételeket és a régióra vonatkozó információkat, vagy látogass el a Wise díjszabása oldalra.

Ez a kiadvány általános tájékoztatás céljából készült, és nem minősül a Wise Payments Limited vagy leányvállalatai és kapcsolt vállalkozásai által nyújtott jogi, adóügyi vagy egyéb szakmai tanácsadásnak, és nem helyettesíti a pénzügyi tanácsadótól vagy más szakembertől való tanácsadást.

Nem vállalunk sem kifejezett, sem hallgatólagos kijelentést, szavatosságot vagy garanciát arra vonatkozóan, hogy a kiadvány tartalma pontos, teljes vagy naprakész.

Pénz határok nélkül

Tudj meg többet

Tippek, hírek, és újdonságok a régiódban