Ingatlan bérbeadás adózása 2022-ben: Minden, amit tudnod kell

Levente Balázsi
21.12.15
4 perces olvasnivaló

Magyarországon sokan stabil befektetésként gondolnak az ingatlanra. Az emelkedő ingatlanárak hatására ugyanis a bérleti díjak is megemelkedtek, ezért sokan szeretnék kiadni lakásukat. Ha te is hasonlóban gondolkozol, tudd meg:

  • Hogyan kell adóznod az ingatlan bérbeadás után?
  • Hogyan érint téged bérbeadóként a 2022-es személyi jövedelemadó-visszatérítés?
  • Hogyan tarthatod értékállóan a bérleti díjakból származó bevételedet Wise többpénznemű számla segítségével?

Tudj meg többet🔎

Mennyi adót kell fizetned az ingatlan bérbeadása után?¹

Ha úgy döntesz, kiadod a lakásodat, akkor a havonta szedett lakbér összevont adóalap szerint adózó önálló tevékenységnek minősül. Ezért adóznod kell utána, mégpedig 15% személyi jövedelemadót kell befizetned a NAV részére. A 2022-es módosítások miatt ezt sokan visszaigényelhetik. A következő fejezetben megtudhatod majd, te is közéjük tartozol-e.

💡 Információ
A lakásod bérbeadása nem áfa-köteles tevékenység, ezért magánszemélyként nem kell külön adószámot igényelned, ha ki akarod adni az ingatlant. Ráadásul számlát sem kell kiállítanod.¹

Azt, hogy pontosan mennyi a befizetendő szja, kétféle módon tudod kiszámítani. Mindkét módnál az adó alapját kell először megállapítanod. Választhatod:

  • a tételes költségelszámolást, vagy
  • a 10%-os mértékű költséglevonást.

A tételes költségelszámolásnál az összes bevételből kell kivonni a költségeket, ezekről tételes kimutatást kell készíteni. Az összes bevételed a beszedett albérleti díjakból tevődik össze, valamint a bérlőtől rezsiköltség címén beszedett pénzből.

A kiadások közé csak olyan tételek kerülhetnek, amelyeket számlával tudsz igazolni. Ide tartoznak a felújítással, javítással kapcsolatos költségek. A közös költség is kiadásnak számít, erről a közös képviselőtől kell igazolást kérned. A rezsi költségét bevételként és kiadásként is fel kell tüntetned.

Ezután az összes bevételből ki kell vonnod az összes kiadást, ez lesz a fizetendő szja alapja, azaz ennek 15%-át kell befizetned a NAV-nak.

Az összevont adóalapodat a családi adókedvezmény csökkentheti, ami azt jelenti hogy kisebb összeg után kell adóznod. Családi pótlékra legfeljebb középfokú oktatásban tanuló gyermekeid után vagy jogosult.²

A 10%-os mértékű költséglevonás lényege, hogy az adóalap az összes bérleti díj bevétel 90%-a. Ezt akkor éri meg választani, ha nem szeretnél időt tölteni a költségek vezetésével, vagy a kiadásaid nem érik el a bevétel 10%-át.

⚠️ Fontos
A ház vagy lakás értéke idővel csökkenhet az amortizáció miatt. Ezt az amortizációt, vagy másnéven értékcsökkenési leírást 2%-ként elszámolhatod, és levonhatod az adóalapodból. Ezt az ingatlan adásvételi szerződésében megállapított vételárból kell levonni. Ez már egy kisebb ingatlan esetén is jelentős adómegtakarítás.

Hogyan változnak az adózási követelmények 2022-ben?³

Biztosan hallottál már a 2022-től járó személyi jövedelemadó-visszatérítésről. Ezzel kapcsolatban lényeges tudnod, hogy az ingatlan bérbeadás után családok által fizetett szja is visszajár. Az adó-visszatérítést egész pontosan azok vehetik igénybe, akik családi pótlékra jogosultak.

Így nekik visszajár a 2021-ben megszerzett jövedelemből levont adó, illetve katások esetében a 2021-es tételes adó negyede.

Családi kedvezményre jogosultként akkor kaphatsz adóvisszatérítést, ha:

  • Gyermeked után szülőként családi pótlékra vagy jogosult.
  • Gyermeket vársz, vagy várandós házastársaddal élsz együtt.
  • Rokkantsági járadékban részesülsz.

Ha szülőként 2021-ben közös háztartásban nevelitek a gyermeketeket, családi pótlékra jogosultként igénybe vehetik a visszatérítést, akár házasságban éltek, akár élettársak vagytok. A családi pótlékra egyedülállóként jogosult szülőként is jár neked az adóvisszatérítés.

Hogyan igényelheted vissza az szja-t?³

Az adó-visszatérítéshez háromféleképpen juthatsz hozzá:

  • a NAV automatikusan küldi,
  • nyilatkozattal,
  • részben automatikusan, részben a 21SZJA bevallásban,
  • a 21SZJA bevallásban.

Automatikus kiutalás

A NAV automatikusan kiutalja neked az adó-visszatérítést 2022. február 15-éig, ha 2021-ben:

  • Dolgoztál egy cégnél, és a munkabéredből levont adóelőleget a munkáltatód feltünteti a havi adó- és járulékbevallásban, azaz a 08-as bevallásban.
  • Kisadózóként fizettél tételes adót.

További feltételek:

  • A munkáltatódnak fel kell tüntetnie a havi adó- és járulékbevallásban, hogy év közben családi kedvezményt vettél igénybe.
  • A családi pótlékot folyósító szerv NAV-nak teljesített adatszolgáltatása alapján az adóhatóság ismeri a számlaszámodat vagy csekk esetén a postai címedet.

Nyilatkozat³

Ha a NAV-nak nem állnak rendelkezésére az adataid, akkor nyilatkozatot kell tenned. Mikor fordulhat ez elő?

  • Ha a családi pótlékot nem neked folyósítják.
  • Ha jogosult vagy a családi pótlékra, de nem veszed igénybe.
  • Ha jövedelmed egyéni vállalkozói tevékenységből származik, és a katás adózást választottad.
  • Ha a jövedelmed ingatlan bérbeadásból származik.

Ilyen esetben 2021. december 31-ig nyilatkoznod kell arról, hogy családi kedvezményre jogosultként az adó-visszatérítés téged is megillet. A nyilatkozatot a VISSZADO nyomtatványon keresztül nyújthatod be a NAV-nak elektronikus úton az szja-visszatérítés információs oldalán, ahová ügyfélkapuddal tudsz belépni.

Ha nincs ügyfélkapud, papíron is benyújthatod a kérelmet. Érdemes ugyanakkor létrehoznod egyet, mert így szinte már minden ügyet online intézhetsz.

Katás magánszemélyként szintén nyilatkoznod kell december végéig arról, hogy szeretnél adó-visszatérítést.

Ha nem nyilatkozol 2021. december 31-éig, akkor az adó-visszatérítést a bevallási tervezet kiegészítésével vagy a 21SZJA bevallásban igényelheted.

Adóvisszatérítés egy része automatikusan, a másik része SZJA bevallásban³

Ha munkáltatótól is szerzel jövedelmet, és olyan bevételed is van, ami után te fizetsz negyedévente adóelőleget, akkor a munkáltatódtól származó jövedelemből levont adót a NAV automatikusan visszatéríti. A fennmaradó részt a bevallási tervezet kiegészítésével vagy a 21SZJA bevallásban igényelheted a NAV-tól.

Ide tartozik az ingatlan bérbeadásból származó jövedelmed. Ezen kívül az egyéni vállalkozói, őstermelői bevételed is.

Visszatérítés igénybevétele az SZJA-bevallásban³

Ha magad fizeted az szja-t az ingatlan bérbeadás után, és mellette nincs munkaviszonyod, akkor önállóan elkészített 21SZJA bevallásodban vagy az adóbevallási tervezet kiegészítésével igényelheted a visszatérítést.

Hogyan kell bevallani és befizetni az adót?³

Ahogy olvashattad, az adót csak befizetés után igényelheted vissza az adott év jövedelme után, tehát mindenképpen előre be kell azt fizetned.

Az ingatlan bérbeadásból származó jövedelmedet 2021. december 31-ig kell bevallanod az SZJA bevallásban, és nyilatkoznod kell arról, hogy családi kedvezményre jogosultként az adó-visszatérítés téged is megillet. Ezt a VISSZADO nyomtatványon keresztül teheted meg.

A bevallásban tüntesd fel a következőket:

  • A családi kedvezményre jogosító gyermekek adatait.
  • Ha a családi kedvezményre magzat után vagy jogosult.
  • A kedvezmény összegét és a számlaszámodat vagy postai címedet.
  • A párod azonosító adatait, aki ugyanazon gyermek után jogosult a családi kedvezményre.

Az adóhatóság a visszatérítést a bevallás beérkezésétől számított 30 napon belül, de legkorábban 2022. március 1-jét követően utalja el.

Kezeld egyszerűen és olcsón pénzügyeid a Wise-zal

Sokan úgy képeznek stabil megtakarítást, hogy bevételeik egy részét forintban, míg a másikat külföldi devizában tárolják. Ehhez jól jöhet egy többpénznemű számla, amellyel a megtakarításokat gyorsan és egyszerűen kezelheted, ráadásul az átváltás is kedvező.

A Wise többpénznemű számlájával a forintban kapott bérleti díjat a Google-on is látható, kedvező árfolyamon válthatod át. Rejtett költségek nélkül.

Az így képzett megtakarítás kényelmes és biztonságos módja annak, hogy spórolj a külföldi nyaralásra, vagy gyermeked külföldi tandíjára. A pénzt bármikor visszaválthatod forintba is.

A Wise előnyei:

  • 10 helyi bankszámlaadatot kapsz, többek között forintos, eurós és dollár számlaadatokat is. Így olyan, mintha 10 különböző országban lenne bankszámlád.
  • Wise betéti kártyáddal több mint 200 országban vásárolhatsz világszerte, és ATM-nél havonta kétszer 200 EUR/GBP értékben ingyenesen vehetsz fel készpénzt.
  • Pénzedet egyszerűen és biztonságosan kezelheted a Wise mobilalkalmazásával.
  • Alacsony, átlátható díjak várnak, melyeket még a pénz elküldése előtt megtudhatsz.
  • Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre az ingyenes Wise fiókodat🚀

Források:

  1. NAV weboldala – Információs füzetek – Ingatlan bérbeadásának és egyéb hasznosításának adózása
  2. NAV weboldala – SZJA – Kedvezmények, adómentes juttatások – Alapvető tudnivalók a családi kedvezmény érvényesítéséhez
  3. NAV weboldala – Adó – Személyi jövedelemadó – Szja-visszatérítés

Források ellenőrzésének ideje: 2021.12.10


Ez a megjelenés csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem áll módjában a téma minden vonatkozásának feltárására. Nem áll szándékában olyan tanácsadást nyújtani, amelyre támaszkodhatsz. Mielőtt a jelen kiadvány tartalma alapján bármilyen döntésre szánod magad, kérünk kérj szekvéleményt. A jelen kiadványban szereplő információk nem minősülnek a TransferWise Limited vagy partnerei által kiadott jogi, adózási vagy egyéb szakmai tanácsadásnak. Az előzetes eredmények nem garantálnak hasonló kimenetelű eredményeket. Nem vállalunk semmiféle kifejezett vagy hallgatólagos felelősséget, szavatosságot, hogy e megjelenés tartalma pontos, teljes vagy naprakész.

A Wise az új, okos módja a külföldre történő pénzküldésnek.

Tudj meg többet

Tippek, hírek, és újdonságok a régiódban