英國開公司指南:申請程序、費用及常見問題

Aubrey Yung
2020年9月30日
8 分鐘閱讀

英國於 2021 年起將為香港居民開放新臨時居留簽證,讓 BNO 持有人可以更輕易移民英國,在當地工作和生活。英國地大物博,除了幫人打工謀生,如果你有創新的生意頭腦或充足的資金,大可以嘗試在當地開公司創業。英國開公司程序和要求其實比想像的要容易。對於計劃當地買樓置業和投資房地產的投資者,以公司名義賺取租金或買賣利潤,更或有稅項上的優勢。本文為你總結英國開公司的要求、註冊流程、開公司費用、公司稅和一些注意事項。

英國開公司要求

外國人可以在英國開公司,而不需要居住身份或在當地居留。外國公民可以以其他公司提供的辦公地址作為公司地址,或是使用購買、租用或經親友同意的地址註冊作公司地址。

即使你無居留或工作簽證,也可在英國做生意,但這不代表你在開公司之後能夠以你公司名義在英國工作。如果你要親自在英國工作及居留,你需要申請企業家簽證。不過,在成立公司之後,你可以聘用當地員工來經營業務。

下表列出不同類型企業開公司的基本要求:

公司類型要求
獨資經營
  • 於稅表申報為獨資經營
合夥企業
  • 於政府網頁登記合夥企業;或填寫 SA400及SA401表格
有限公司
  • 建立公司名稱
  • 提供公司英國地址
  • 至少要有一名董事及提供詳細資料
  • 公司組織章程大綱和公司章程
  • 至少需要3項有關你以及其他股東或擔保人的個人資料,例如:
    • 出生城鎮
    • 母親原姓名
    • 父親姓名
    • 電話號碼
    • 社會保險號碼
    • 護照號碼

英國公司類型

在英國有三種不同的業務結構,包括獨資經營(Sole Trader)、合夥企業(Partnership)和有限公司(Limited Company)。每種公司結構都有指定的稅務和法律要求。

獨資經營 Sole Trader

註冊為獨資經營最為方便,即以自僱人士形式經營自己的業務,只需要每年向英國稅務海關總署進行自僱申報即可,毋須額外註冊。但你要自己承擔公司的債務,亦需要履行報稅責任。如果每年營業額超過£85,000,亦需要登記增值稅(VAT)。

不過要注意的是,雖然自僱人士可以自由選擇以個人或公司名稱進行業務,亦毋須在英國公司登記局(Companies House)上註冊,但因此可能會其他公司撞名做生意。如果想更好保障自己公司的權益及避免麻煩,最好都是幫自己的商標和公司名稱註冊商標。

合夥企業 Partnership

合夥企業是兩個或兩個以上的人共同經營企業的最簡單方法,合夥人需要承擔公司的債務和會計責任。要成立合夥公司,你需要向英國稅務海關總署註冊公司及提名一位合夥人,該名合夥人會負責管理納稅申報表和保存業務記錄。但其他合作夥伴仍需要以個人身份繳交自己的納稅申報表。

有限公司 Limited companies

如果想減低經營業務風險,你可以選擇在英國成立有限公司,股東只需就公司的債務損失承擔有限責任,但你還有更多的報告和管理責任。你可以尋求專業人士(例如會計師)幫助,但亦可以自行註冊公司。有限公司在開始業務後的3個月內須註冊公司稅。

英國設有兩種有限公司:

  • 股份有限公司(Limited by shares):適用於大部份公司,公司成員(即股東)投入資金以換取公司股份,並可以保留納稅後的利潤。
  • 擔保有限公司(Limited by guarantee):沒有註冊股本,公司成員是擔保人而非股東,但需要將其賺回的利潤投資回公司,故一般適用於非牟利組織。擔保人須擔保於公司清盤時為公司提供一定數量的資金。

英國有限公司註冊流程

  1. 制定業務計劃,決定業務結構、業務名稱和公司地點
  2. 幫公司改名,並確認沒有與現有註冊公司相撞
  3. 任命至少一名董事和股東,及公司秘書(非必要)
  4. 列出對公司持有重大控制權(PSC)的成員,如具有投票權或超過25%股份的人士
  5. 準備文件,如公司組織大綱(memorandum of association)及公司章程(articles of association)
  6. 透過英國公司登記局(Companies House)網上註冊

英國開公司費用

在英國成立新公司,主要有三種方式提交申請,包括紙本文件、軟件申請及網上申請,基本的註冊費會有所不同。以下是在英國開公司的主要費用:

收費項目費用
公司註冊費
  • 紙本文件:£40
  • 軟件申請:£10
  • 網上申請:£12
即日快速處理費用
  • 紙本文件:£100
  • 軟件申請:£30
資料確認年費(成功註冊後 1 年起繳交)
  • 紙本文件:£40
  • 軟件申請:£13
  • 網上申請:£13
申請隱藏董事住址,免被個人公眾查閱每項£32
申請隱藏董事住址,免被公司查閱每項£32
更改公司名稱
  • 紙本文件:£10
  • 軟件申請:£8
  • 網上申請:£8

海外公司打算在英國註冊,則要留意以下主要收費:

收費項目費用
海外公司註冊費£20
即日快速處理費用£100
資料確認年費(成功註冊後 1 年起繳交)£20
更改公司名稱£10

假如是初到埗英國,你或需要從香港調動資金來在英國成立公司。除了平時常見的銀行電匯,一些創新的匯款專家,如 Wise 會是你匯款的好幫手。Wise 使用市場中間匯率,不像傳統銀行往往收取溢價匯率,Wise 使你節省更多匯款成本。

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英國公司稅

如果你只要註冊為獨資經營或合夥企業,你須為你的業務利潤繳交入息稅,而非公司稅。合夥企業股東按利潤分配分額計算個人收入。目前英國的標準個人免稅額為 £12,500。在 £12,500 以上設三項累進稅階:於 £12,500 - £50,000(20%);£50,001 - £150,000(40%);超過 £150,000 (45%)。

以下三種在英國的企業或團體之業務如獲利,便須繳納公司稅:

  • 有限公司
  • 在英國設有分公司或辦事處的任何外國公司
  • 社團、合作社或其他非法人協會,例如社區團體或體育俱樂部

2020 年 4 月 1 日起,一般公司稅率為 19% ,大多數公司只須繳交此類公司稅。除此以外,英國對從事石油開採或石油開採權獲利的公司(「圍欄公司」)收取 19%(利潤少於 £300,000)及 30% 累進稅率(利潤 £300,000 以上)。

英國開公司注意事項

在英國開公司比想像中要簡單,部份打算在英國投資房地產的人,或會利用開設公司來作租賃或買賣投資,以獲得稅務優勢。以下是一些英國開公司的注意事項。

1. 英國開公司買樓

如果你是在英國買樓來收租,以公司名義買樓或有稅務上的好處。以公司名義持有物業及放租,租金收益稅率是以公司稅率計算,目前為 19%。此外,你可以先以營運開支扣減收益,以減低最終可徵稅收益額,開支包括會計師審計年報費用、睇樓旅費、承造按揭利息等。

如以個人名義賺取租金收入,在扣除個入物業免稅額(目前為 £10,000)及個人年度免稅額(£12,500) 後,租金收入將會連你其他的個人入息,以入息稅的累進稅階交稅。如果你本身亦有可觀的入息收入,連同多間物業的租金收益,最終部分入息你或須繳交高達 40% 的稅率。

2. SIC 是什麼?

在英國開設公司,需要申報公司的業務性質,選擇相應的「經濟活動的標準行業分類」(Standard industrial classification of economic activities/簡稱 SIC)。例如如果公司業務涉及經營房地產,你可以選擇SIC「68209」(自有或租賃房地產的其他出租和經營)或「68320」(按費用或合同管理房地產);如果是投資買賣房屋物業,或可以選擇「68100」(持有房地產作買賣)。

3. 英國開公司一定要請會計師做年報嗎?

英國公司每年須提交財務報表,但小型公司不必然要請會計師做年報。如公司符合以下至少兩項條件,則有資格獲得審計豁免:

  • 年營業額不超過 £1,020萬
  • 資產價值不超過 £510萬
  • 平均少於50名員工

4.開設獨資經營和合夥企業有甚麼風險?

你需留意獨資經營和合夥企業東主須承擔公司的責務責任。如果業務涉及重大虧蝕,或遇上意外的巨額索償,獨資經營和合夥企業擁有人便需要負責此等財務負債。因此,你需仔細周慮業務的性質,然後為有可能發生的意外購買相應保險。舉例說,如果你是從事房屋維修,或要考慮為第三者意外傷亡購買保險,以免發生事故後要全數承擔巨額索償。

5. 獨資經營一定要開商業銀行戶口嗎?

獨資經營是不必要使用商業戶口做生意的。使用銀行商業戶口來辦理業務,好處是帳目會較清晰,銀行亦或會提供額外的商業服務支援。但商業戶口的年費及各項服務收費一般會比個人戶口高,增加你的營運成本。假如你希望使用私人戶口來進行獨資生意,巧妙的做法是另外開設個人戶口,分開個人帳目和營商帳目的戶口,方便生意的帳目審計。

在完成公司註冊程序後,下一步是在英國銀行開設商務戶口。如果你的公司業務需要在國際採購商品、材料供應,或支付其他地區的員工薪金,你或可考慮使用 Wise 來匯出款項給你的合作伙伴。Wise 設有商業戶口,並提供英國、美國及歐洲銀行帳戶資料,方便收取世界各地客戶的款項。你亦可以用低廉的手續費和透明實惠的市場匯率向客戶匯款,加上批量處理匯款功能,會是你在英國營商的好幫手!


資料來源:

1 Government of UK: Set up as a sole trader

2 Government of UK: Set up a business partnership

3 Government of UK: Limited companies

4 Companies House fees

5 Rates and allowances for Corporation Tax

6 Income Tax rates and Personal Allowances

7 Standard industrial classification of economic activities (SIC)

校對日期:2020年9月30日


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