Care este TVA-ul la imobiliare? Noutăți și schimbări în 2024

Achiziția unui imobil este una dintre cele mai importante decizii financiare pe care le poți lua, fie că ești persoană fizică, fie juridică. Înțelegerea taxelor aferente și, în special, a TVA-ului, este esențială pentru a-ți planifica și gestiona bugetul în mod corespunzător.

În 2024, legislația din România a suferit câteva modificări importante privind cotele de TVA aplicabile în sectorul imobiliar. În articolul de mai jos găsești toate detaliile legate de acest aspect, precum și răspunsul la cele mai frecvente întrebări despre TVA în imobiliare.

Dar înainte un pont. Dacă vrei să reduci costurile unui transfer de bani, mai ales unul care implică schimb valutar, poți analiza contul Wise. Pentru că folosește rata reală de schimb, ceea ce înseamnă că obții cel mai avantajos curs în momentul tranzacției, dar și pentru că are un serviciu specializat pentru transferul de sume mari.

Principalele schimbări la TVA imobiliare în 2024: Cotele 5%, 9%, 19%

În anul 2024, cotele de TVA care se aplică tranzacțiilor cu imobile noi au suferit câteva ajustări. În prezent, există trei cote de TVA aplicabile în funcție de tipul și valoarea proprietății: 5%, 9% și 19%.

Cota TVA de 5% pentru imobiliare

Cota de TVA de 5% se aplică pentru livrarea de locuințe sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite, precum și pentru vânzarea de locuințe destinate persoanelor fizice care îndeplinesc anumite criterii de eligibilitate.

 Criteriile de eligibilitate pentru aplicarea cotei de TVA de 5 % sunt:

• Locuința să aibă o suprafață utilă de maxim 120 mp, exclusiv anexe gospodărești;

• Valoarea locuinței, inclusiv a terenului pe care este construită să nu depășească suma de 600.000 de lei, exclusiv TVA;

• În momentul livrării, locuința trebuie să poată fi locuită ca atare;

• Să cumperi imobilul pe persoană fizică și să nu mai fi beneficiat în trecut de cota redusă de 5% pentru achiziția unei locuințe

• În perioada 1 ianuarie – 31 decembrie 2023 să fi încheiat un pre-contract sau un contract de vânzare-cumpărare imobil și să fi achitat un avans pentru locuință, care urmează să fie predată până la data de 31 decembrie 2024.

Cota TVA de 9% pentru imobiliare

Cota de TVA de 9% este o noutate în 2024. Această cotă se aplică locuințelor ce îndeplinesc criteriile de eligibilitate de mai sus, pentru care însă nu a fost semnat un contract și nu a fost achitat un avans în perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2023.

Cota TVA de 19% pentru imobiliare

Cota de TVA de 19% rămâne aplicabilă pentru toate celelalte tipuri de imobile, inclusiv cele comerciale, industriale și pentru locuințele care nu îndeplinesc condițiile de eligibilitate pentru aplicarea cotei de 9%[5].  

Dacă ai achiziționat deja o locuință și ai beneficiat de cota redusă de TVA de 9%, chiar dacă imobilul pe care vrei să-l cumperi îndeplinește toate celelalte criterii de eligibilitate, cota de TVA aplicată va fi de 19%. Și asta pentru că aplicarea unei cote de TVA reduse pe aplică o singură dată, pentru achiziționarea unei singure locuințe.  

Cota de 19% se aplică și în cazul livrării de imobile între persoane juridice.

Economisește timp și bani cu Wise la achiziții de valoare mare

Dacă plănuiești o achiziție imobiliară importantă în 2024, serviciile financiare oferite de Wise te pot ajuta să economisești bani și timp. Wise oferă soluții de transferuri de bani cu comisioane transparente și rate de schimb competitive, ceea ce poate fi extrem de avantajos atunci când efectuezi plăți mari pentru achiziții imobiliare.

Deschide rapid un cont gratuit Wise

Întrebări frecvente privind TVA la imobiliare

1. Cota TVA de 9% în 2024. Care sunt condițiile?

Pentru a beneficia de cota redusă de TVA de 9%, locuințele trebuie să îndeplinească anumite condiții specifice:

• Să aibă o suprafață utilă de maxim 120 mp, exclusiv anexe gospodărești;

• Valoarea, inclusiv cea a terenului, să nu depășască suma de 600.000 de lei, exclusiv TVA;

• În momentul livrării, locuința trebuie să poată fi locuită ca atare;

• Să cumperi imobilul pe persoană fizică și să fi beneficiat în trecut de cota redusă de 5% sau 9% pentru achiziția unei locuințe.

De asemenea cota de TVA de 9% se aplică și pentru livrarea de locuințe ca parte a politicilor sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite. Locuințele sociale sunt cele:

• Destinate pentru a fi folosite drept cămine de bătrâni și pensionari;

• Destinate a fi utilizate drept case de copii și centre de reabilitare și recuperare pentru minorii cu handicap;

2. Când se plătește TVA la tranzacții imobiliare?

TVA-ul se plătește în momentul încheierii tranzacției imobiliare, adică la semnarea contractului de vânzare-cumpărare. În funcție de specificul tranzacției și de tipul imobilului, TVA-ul poate fi inclus în prețul de achiziție sau poate fi adăugat separat.

3. Cât este TVA pentru imobiliare?

Cotele de TVA pentru imobiliare în 2024 sunt de 5%, 9% și 19%, în funcție de tipul și valoarea proprietății, de statutul cumpărătorului (persoană fizică sau juridică), dar și de condițiile în care a cumpărat imobile în trecut, dacă este cazul.

4. Ce cotă TVA la imobiliare au persoanele juridice?

Pentru persoanele juridice, cota standard de TVA de 19% se aplică tranzacțiilor imobiliare. Cota redusă de 9% se aplică doar în cazul vânzării de imobile către persoane fizice, ce îndeplinesc condițiile de mai sus.

5. Care este TVA pentru locuințele vechi?

În principiu, operațiunile de vânzare-cumpărare de construcții vechi sunt scutite de TVA, fără drept de deducere.

Anul 2024 a adus câteva schimbări notabile în ceea ce privește TVA-ul aplicabil tranzacțiilor cu imobile noi în România, care se reflectă direct și pot crește prețul de achiziție.

Dacă dorești să achiziționezi un imobil și nu poți beneficia de o cotă redusă a TVA, identifică cel puțin un instrument prin care să economisești la transferul de bani. Din acest punct de vedere, Wise este o soluție atât pentru persoanele fizice prin contul multivalutar, cât și pentru cele juridice, pentru care oferă contul Business Wise.

Surse verificate in iunie 2024:

[1] ANAF Cluj -  Cota de TVA aplicabilă în anul 2024 la livrarea de imobile

[2] ANAF- Codul Fiscal - Articolul 291 Cote TVA

[3] ANAF - Codul Fiscal - Articolul 291 - Derogare conform articolului V din Legea 296/2003

[4]  Codul Fiscal - art. 291 alin. (2) lit. m)

[5] ANAF Cluj - Cota de TVA aplicabilă în anul 2024 la livrarea de imobile

[6]  Codul Fiscal - art. 291 alin. (2) lit. m) 

[7] Legea 296/2023

[8] ANAF Cluj -  Cota de TVA aplicabilă în anul 2024 la livrarea de imobile