Care sunt taxele pentru PFI în România? Ghid pentru 2026

Dacă lucrezi ca profesionist independent sau te gândești să începi activitatea ca PFI, probabil ai ajuns rapid la una dintre cele mai importante întrebări: ce taxe plătește un PFI în România?

Din acest ghid pentru 2026 vei afla ce taxe și impozite are un PFI, cum se face calculul taxelor PFI, când trebuie depuse declarațiile și cum îți poți organiza mai ușor plățile.

De asemenea, vom prezenta Wise, un furnizor de servicii monetare care vă permite să trimiteți și să primiți plăți internaționale cu comisioane mici și transparente* și cursuri de schimb valutar medii.

Vezi mai multe despre Wise

Taxe și impozite PFI

Spre deosebire de angajați, unde taxele sunt calculate și reținute automat din salariu, ca PFI vei fi responsabil de propriile declarații și plăți către ANAF. Asta poate părea complicat la început, mai ales pentru că taxele nu sunt fixe și depind de veniturile tale anuale și de plafoanele stabilite prin lege.

Vestea bună este că, odată ce înțelegi logica sistemului, lucrurile devin mult mai clare. În realitate, taxele și contribuțiile PFI se bazează pe trei componente principale: impozitul pe venit, contribuția la pensii și contribuția la sănătate.

În România, veniturile obținute din profesii liberale sunt încadrate ca venituri din activități independente¹, iar sistemul de taxare se bazează pe trei componente principale:

• impozitul pe venit
• contribuția la pensii (CAS)
• contribuția la sănătate (CASS)

Acestea sunt principalele taxe și contribuții PFI pe care trebuie să le ai în vedere în 2026. Am explicat în continuare cum funcționează și cum se calculează fiecare.

Impozitul pe venit PFI

Pentru un PFI, impozitul pe venit nu se aplică direct la totalul sumelor încasate, ci la venitul net obținut din activitate.

Venitul net reprezintă diferența dintre veniturile încasate și cheltuielile deductibile necesare pentru desfășurarea profesiei. Cu alte cuvinte, statul taxează ceea ce rămâne după ce scazi costurile legate direct de activitatea ta².

În funcție de domeniu, aceste cheltuieli pot include chiria sau întreținerea spațiului de lucru, utilități, echipamente, consumabile, servicii profesionale sau alte costuri necesare exercitării activității, inclusiv contribuția la CAS și CASS, dacă se aplică. După determinarea venitului net anual, se aplică impozitul pe venit de 10%³.

Contribuția la pensii PFI (CAS)

A doua taxă importantă din categoria taxe și contribuții PFI este contribuția la pensii (CAS). Spre deosebire de impozitul pe venit, aceasta nu se aplică automat tuturor veniturilor. CAS devine obligatoriu doar dacă venitul net anual depășește anumite plafoane stabilite de Codul fiscal.

Concret, contribuția la pensii se datorează atunci când venitul depășește echivalentul a 12 salarii minime brute pe economie. Valoarea acestuia este de 4.050 lei, ceea ce înseamnă că CAS devine obligatoriu dacă veniturile depășesc 48.600 de lei.

Există două niveluri de contribuție, în funcție de venitul anual⁴:

• sub 12 salarii minime – CAS nu este obligatoriu, dar poți opta pentru contribuție pentru vechime la pensie (baza 12 salarii minime);
• între 12 și 24 salarii minime – CAS se calculează la baza de 12 salarii minime;
• peste 24 salarii minime – CAS se calculează la baza de 24 salarii minime.

Cota CAS este de 25%⁵, iar această contribuție poate deveni cea mai mare componentă din totalul taxelor PFI. Practic, odată ce depășești primul plafon, devii asigurat în sistemul public de pensii, iar contribuția este stabilită la o bază fixă, nu ca procent din venitul real — o diferență importantă față de modul în care se calculează impozitul pe venit.

Contribuția la sănătate PFI (CASS)

A treia componentă importantă din categoria taxe și contribuții PFI este contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS). Spre deosebire de CAS, mecanismul de calcul este diferit.

Pentru veniturile realizate din activități independente, CASS se calculează prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net anual, nu ca sumă fixă pe tranșe. Totuși, legislația stabilește limite minime și maxime ale bazei de calcul. Asta înseamnă că valoarea contribuției nu poate scădea sub un anumit nivel și nici nu poate depăși plafonul legal.

Astfel, baza anuală de calcul nu poate fi mai mică decât echivalentul a 6 salarii minime brute pe economie, chiar dacă venitul net realizat este inferior acestui prag, cu excepția situațiilor prevăzute de lege.Pentru veniturile realizate în 2025, baza maximă de calcul este limitată la 60 salarii minime brute⁶.

Iată care sunt situațiile în care te poți afla:

• dacă venitul net anual este sub nivelul a 6 salarii minime brute → CASS se calculează, în principiu, la baza minimă;
• dacă venitul net este între plafonul minim și plafonul maxim → CASS = 10% × venitul net;
• dacă venitul net depășește plafonul maxim → CASS se limitează la plafonul legal.

Pentru veniturile realizate în 2026 (declarate prin Declarația unică în 2027), plafonul maxim se va majora la 72 salarii minime brute⁷.

Calculator taxe PFI

După ce înțelegi mecanismul impozitului pe venit, al CAS și al CASS, apare întrebarea practică: cât înseamnă asta, concret, în bani?

Pentru a înțelege mai ușor cum se formează taxele datorate de un PFI, am construit mai jos câteva scenarii orientative.

Simulare taxe PFI

Dacă afacerea ta are clienți sau furnizori internaționali, Wise Business îți poate simplifica tranzacțiile transfrontaliere. În loc să plătești comisioane ridicate pentru schimb valutar sau transferuri internaționale, Wise îți permite să gestionezi banii la cursul real al pieței, fără taxe sau comisioane ascunse.

Principalele caracteristici Wise Business:

• Fără taxe lunare – Plătești doar pentru ce folosești;
• Plăți internaționale rapide și la costuri reduse – Transferuri la cursul mediu al pieței, fără comisioane ascunse;
• IBAN dedicat în mai multe valute – Încasezi bani în peste 40 de monede; și obții detalii bancare locale pentru lei, euro, lire sterline, dar și alte monede;
• Plăți multiple simultane, ideale pentru achitarea salariilor sau plăților furnizorilor;
• Poți atașa unul sau mai multe carduri de debit pentru tine și angajații tăi.
• Integrare cu software-uri de contabilitate.

Mai multe despre Wise de Afaceri

Depunere declarații și termene de plată taxe PFI

După ce ai clarificat modul de calcul al taxelor, următorul pas este partea administrativă: declararea și plata lor. Pentru un PFI, acest proces se face printr-un singur document central — Declarația unică 212.

Prin această declarație îți raportezi veniturile realizate sau estimate și stabilești impozitul pe venit, precum și contribuțiile sociale datorate (CAS și CASS).

Declarația se depune de către persoanele fizice care au realizat venituri din activități independente (inclusiv PFI), atât din România, cât și din străinătate, și care datorează impozit pe venit sau contribuții sociale⁸.

Un element important pentru 2026: ANAF începe să transmită contribuabililor declarația unică precompletată cu datele disponibile privind impozitul și contribuțiile datorate pentru anul anterior. Acest lucru simplifică procesul și reduce riscul de erori⁹.

Termenul de depunere al Declarației unice este data de 25 mai inclusiv – anul următor celui în care ai realizat veniturile. Până la această dată trebuie să declari venitul realizat, să definitivezi impozitul anual și să stabilești sumele datorate pentru CAS și CASS.

Cum depui declarația unică

Declarația unică poate fi transmisă prin una din modalitățile de mai jos⁹:

• online prin Spațiul Privat Virtual (SPV) sau prin portalul e-guvernare.ro cu semnătură electronică.
• în format fizic fie la la registratura ANAF, fie prin poștă, cu confirmare de primire.

În practică, majoritatea profesioniștilor aleg varianta online, deoarece este mai rapidă și permite accesul la istoricul declarațiilor.

Dacă observi ulterior că ai completat greșit anumite informații, declarația poate fi corectată oricând prin depunerea unei declarații rectificative.

Se folosește același formular și se bifează opțiunea „Declarație rectificativă”, completând din nou toate datele relevante.

Cum plătești taxele PFI

După depunerea declarației, urmează plata taxelor. Aceasta se poate face în mai multe moduri¹⁰:

• transfer bancar (internet banking);
• numerar la Trezorerie;
• mandat poștal;
• online, cu cardul, prin ghișeul.ro;
• card bancar la casieriile Trezoreriei.

Pentru mulți profesioniști independenți, plata online cu cardul sau prin transfer bancar este cea mai simplă opțiune. În special dacă lucrezi cu clienți internaționali și îți gestionezi veniturile digital, plățile online îți pot economisi timp și te ajută să păstrezi o evidență clară a taxelor achitate.

Dacă încasezi frecvent din străinătate, folosirea unui partener financiar digital, precum Wise Business, poate simplifica administrarea fondurilor în mai multe valute și transferul rapid al sumelor către bugetul de stat, direct din contul tău.

La prima vedere, taxele pentru PFI pot părea complicate, dar în realitate sistemul se bazează pe o logică destul de clară: impozit pe venit, contribuția la pensii și contribuția la sănătate, toate calculate în funcție de veniturile tale și de plafoanele stabilite anual.

Odată ce înțelegi cum funcționează aceste praguri și când trebuie depusă Declarația unică, îți va fi mult mai ușor să îți planifici veniturile și să pui deoparte sumele necesare pentru taxe. Mulți profesioniști aleg să economisească lunar pentru obligațiile fiscale, astfel încât plata anuală să nu devină o surpriză.

Pe măsură ce activitatea ta crește, organizarea financiară devine la fel de importantă ca activitatea profesională în sine — de la evidența veniturilor până la plata taxelor și gestionarea încasărilor din țară sau din străinătate.

Dacă prioritatea ta este transparența costurilor, evitarea taxelor anuale și accesul la un curs de schimb corect, Wise ar putea fi o alternativă care merită luată în considerare pentru gestionarea finanțelor tale internaționale.

Mai multe despre Wise de Afaceri

Surse:

1. Codul Fiscal - Articolul 67 privind definirea veniturilor din activități independete
2. Codul Fiscal - Articolul 68 privind regulile de stabilire a venitului anual din activități independente
3. Codul Fiscal - Articolul 64 privind cotele de impozitare
4. Codul Fiscal - Articolul 148 privind baza de calcul a contribuției de asigurări sociale
5. Codul Fiscal - Articolul 138 privind cotele de contribuții de asigurări sociale
6. Ghid pentru completarea declarației unice ANAF Brașov (PDF)
7. Legea nr.239 din 15 decembrie 2015 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice
8. Ministerul muncii - Hotărâre Guvernamentala Salariu Minim 2026
9. Seminar ANAF - Completarea și depunerea Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice
10. Seminar ANAF - Tratamentul fiscal al veniturilor din activități independente