Care este norma de venit PFA? Taxe și impozite PFA în 2024

Dacă ai un PFA (Persoană Fizică Autorizată) sau te gândești să înființezi unul, este esențial să înțelegi cum funcționează sistemul de impozitare și ce reprezintă norma de venit. 

Ai mai jos toate informațiile necesare privind normele de venit pentru PFA-uri în 2024, taxele aplicabile și cum poți gestiona eficient aceste obligații fiscale.

Descoperă avantajele Wise Business

Ce este norma de venit pentru PFA?

Primul lucru pe care trebuie să-l știi, este că, în România, există conform legii două forme de impozitare a PFA-urilor. Prima este în sistemul real, pe baza datelor din contabilitate, iar a doua este pe baza normei de venit.

Norma de venit reprezintă un sistem de impozitare simplificat destinat persoanelor fizice autorizate (PFA), întreprinderilor individuale și asocierilor fără personalitate juridică care desfășoară activități de producție, comerț și prestări servicii.

Astfel, în loc să calculezi impozitul pe baza veniturilor reale și a cheltuielilor deductibile, impozitul se bazează pe o sumă fixă anuală stabilită de ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală).

Conform prevederilor art. 69 din Codul fiscal, contribuabilii care realizează venituri din desfășurarea activităților specificate în nomenclatorul elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pot determina venitul net pe baza normelor anuale de venit. Aceste norme sunt stabilite de către direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și sunt ajustate prin aplicarea unor criterii specifice de corecție. Poți consulta normele pentru județul tău și al activității desfășurate accesând Normele anuale de venit stabilite pentru anul 2024 de pe site-ul ANAF.

Taxe și impozite pentru PFA în 2024

În 2024, sistemul de impozitare pentru PFA-uri va continua să fie influențat de creșterea salariului minim pe economie și de ajustările legislative. Mai jos vom analiza principalele taxe și impozite pe care trebuie să le plătească un PFA impozitat la norma de venit.

Impozitul pe venit pentru PFA în 2024

Impozitul pe venit pentru PFA-uri se calculează pe baza declarației unice privind impozitul pe venit, aplicând o cotă de 10% la norma de venit anuală stabilită de ANAF pentru activitatea desfășurată și localitatea respectivă.

Contribuțiile sociale pentru PFA în 2024

Un PFA datorează contribuții la asigurările sociale în cazul în care pentru anul curent norma de venit are o valoare cel puțin egală cu minim 12  sau 24 salarii minime brute pe țară. În acest caz persoana fizică autorizată ar trebui să plătească următoarele contribuții:

1. Contribuția la asigurările sociale (CAS):

Conform Codului Fiscal, CAS-ul pentru PFA-uri este de 25% din plafonul de 12, respectiv 24 de salarii minime brute pe țară. Ține cont că începând cu luna iulie a anului 2024, salariul minim brut va crește, ceea ce va afecta și valoarea CAS-ului.

2. Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS):

Pentru persoanele fizice autorizate (PFA-uri) care au optat pentru impozitare pe baza normei de venit, cota de impozitare pentru asigurările sociale de sănătate este de 10% din norma de impozitare.

Exemple de calcul taxe și impozite pentru un PFA în 2024

Ca să înțelegi mai bine cum se calculează taxele și impozitele pentru un PFA în 2024, ai mai jos un exemplu de calcul.

Ne imaginăm situația în care avem un PFA cu sediul din București, care are o normă de venit anuală de 40.000 RON:

Asta înseamnă ca la o normă de venit anual de 40.000 RON, suma rămasă, după plata tuturor impozitelor și taxelor este de 22.100 lei.

Dacă vrei să faci un calcul estimativ al impozitelor și contribuțiilor pe care ar trebui să le achiți, poți folosi acest calculator.

Cum te ajută Wise în gestionarea finanțelor PFA?

Gestionarea eficientă a finanțelor este crucială pentru orice PFA, iar Wise îți oferă soluții avantajoase, mai ales datorită costurilor reduse și a flexibilității în gestionarea tranzacțiilor.

Dacă faci plăți sau încasezi în mai multe valute, o metodă eficientă de reducere a costurilor este contul Wise Business:

• Transferuri internaționale ieftine: cu ajutorul Wise faci cu ușurință transferuri internaționale la costuri mici și transparente, la cursul mediu de schimb – adică cel mai avantajos curs pentru tine;

• Conturi multivalutare: Poți deține și gestiona bani în peste 40 de monede și astfel poți evita pierderile cauzate de schimburile valutare nefavorabile. Și mai mult, pentru 8 monede, inclusiv euro, ron sau dolari primești detalii de cont locale și poți încasa gratuit;

• Tranzacții rapide și sigure: Transferurile prin Wise sunt rapide și sigure, astfel încât să îți poți gestiona mai eficient cash flow-ul;

• Deschidere online, fără comision de administrare: Îți poți deschide contul 100% online, fără a plăti comision de administrare;

• Carduri multiple: Ai posibilitatea de a atașa unul sau mai multe carduri pentru tine și/sau angajații tăi, facilitând gestionarea cheltuielilor.

Aplică acum pentru un cont Wise

Norma de venit pentru PFA-uri poate simplifica considerabil procesul de calculare a taxelor și impozitelor. În 2024, este important să fii la curent cu noile reglementări și să planifici din timp pentru a evita surprizele neplăcute.

Folosind serviciile oferite de Wise, poți gestiona mai eficient veniturile și cheltuielile internaționale, economisind timp și bani. Asigură-te că depui la timp toate declarațiile fiscale și că ești informat despre toate modificările legislative pentru a te concentra pe ceea ce contează cu adevărat: succesul activității tale.

Pentru informații suplimentare și actualizate, consultă întotdeauna sursele oficiale și nu ezita să apelezi la un specialist în fiscalitate pentru a te asigura că faci cele mai bune alegeri pentru afacerea ta.

Surse verificate in iunie 2024: