スイス移住ガイド：条件・費用から仕事探しまで完全解説【2025年最新】
スイスへの移住を検討している方に向けて、ビザ取得から生活費、仕事探しまで、知っておくべき重要な情報を分かりやすく解説します。海外送金や資産移転に便利なWiseサービスについても併せてご紹介します。
スイスの所得税率は高い？スイスの税制や所得税の計算方法について詳しく解説【2025年最新】
スイスへの移住や赴任を考えると、現地の所得税がどうなっているのか気になりますよね。「スイスの所得税は高いって本当？」「仕組みが複雑そう...。」と不安に思う方も多いでしょう。
スイスの所得税は、連邦・州・市町村の3段階で課税され、住む場所によって税率が大きく異なるのが特徴です。
本記事では、そんなスイスの所得税の仕組みから具体的な税率、計算方法、そして外国人向けの納税方法までを徹底的に解説します。海外でのお金の管理に役立つWise（ワイズ）についてもご紹介。
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※本記事の情報は2025年10月14日時点の情報を参照しています。そのため、この内容が正確または、最新であることを表明または保証しません。また、本記事の内容は、あくまで参考情報として作成されています。専門的な意見・アドバイスが必要とされる場合、フィナンシャルアドバイザーやその他の専門家にお問い合わせください。
スイス所得税制度の基本情報
スイスの所得税制度を理解する上で、まず知っておくべきは、その多層的な構造です。スイスの税金は、国、州、そして市町村の3つのレベルでそれぞれ課税されるのが最大の特徴です。1
- 連邦税：スイス全土で一律の法律に基づいて課税されます。
- 州税（カントン税）2：26ある州が、それぞれ独自の税法と税率を定めています。
- 市町村税（ゲマインデ税）3：州税に、市町村が定める乗数（係数）を掛けて算出されるのが一般的です。
この仕組みにより、同じ収入であっても、住んでいる州や市町村によって個人の納税額が大きく異なることがあります。そのため、スイスでは居住地選びが非常に重要です。
課税の対象となるのは、原則としてスイスに居住する個人の全世界の所得と資産です。これには給与や事業所得はもちろん、投資から得られる利子や配当、不動産所得なども含まれます。課税期間は、1月1日から12月31日までの暦年です。4
スイスの所得税率
スイスの所得税率は、連邦レベルではスイス全土で統一されていますが、州や市町村によって大きく異なります。ほとんどの州で、所得が高いほど税率が上がる累進課税が採用されています。
連邦所得税率（2025年）
連邦所得税の最高税率は11.5% です。
スイスの連邦税は、個人の課税所得に応じて段階的に税率が上がる累進課税を採用しています。例えば独身納税者で所得が184,900 CHFを超える区分では超過分に13.2%、既婚納税者で所得が152,300 CHFを超える区分では超過分に13%が課税されます。
ワーキングホリデー（ワーホリ）で滞在する都市を選ぶ際、個人の税負担を考慮するのも一つの方法です。5
独身納税者の場合
| 課税所得（CHF） | 基準税額（CHF） | 超過分への税率（%） |
|---|---|---|
| 0～18,500 | - | - |
| 18,500～33,200 | - | 0.77 |
| 33,200～43,500 | 138.6 | 0.88 |
| 43,500～58,000 | 229.2 | 2.64 |
| 58,000～76,100 | 612 | 2.97 |
| 76,100～82,000 | 1,149.55 | 5.94 |
| 82,000～108,800 | 1,500 | 6.6 |
| 108,800～141,500 | 3,268.8 | 8.8 |
| 141,500～184,900 | 6,146.4 | 11 |
| 184,900～793,400 | 10,920.4 | 13.2 |
| 793,400超 | 11.5 |
（2025年10月14日時点の情報を参照しています。最新の情報はスイスの政府公式サイトよりご確認ください。）
既婚納税者（または未成年扶養家族のいる独身納税者）の場合
| 課税所得（CHF） | 基準税額（CHF） | 超過分への税率 |
|---|---|---|
| 0～32,000 | - | - |
| 32,000～53,400 | - | 1 |
| 53,400～61,300 | 237 | 2 |
| 61,300～79,100 | 395 | 3 |
| 79,100～94,900 | 929 | 4 |
| 94,900～108,600 | 1,561 | 5 |
| 108,600～120,500 | 2,246 | 6 |
| 120,500～130,500 | 2,960 | 7 |
| 130,500～138,300 | 3,660 | 8 |
| 138,300～144,200 | 4,284 | 9 |
| 144,200～148,200 | 4,815 | 10 |
| 148,200～150,300 | 5,215 | 11 |
| 150,300～152,300 | 5,446 | 12 |
| 152,300～940,800 | 5,686 | 13 |
| 940,800超 | 108,191 | 11.5 |
（2025年10月14日時点の情報を参照しています。最新の情報はスイスの政府公式サイトよりご確認ください。）
州および市町村の所得税率
州・市町村レベルの税率は非常に多様で、最も税率が低い州と高い州とでは大きな差があります。州都における連邦・州・市町村を合計した所得税の最大税率は、約22.1%から45.5%の間で変動します。6
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スイスの控除制度7
スイスでは、多様な控除制度があります。適用可能な控除を漏れなく申告することが、個人でできる節税の第一歩です。減税対象は大きく以下に分類されます。
- 職業・労働関連の控除
- 社会保障・保険・年金関連の控除
- 家族・個人的な控除
ここでは上記の中でも、連邦税で認められている主な控除を表にまとめました。
職業・労働関連の控除
| 控除項目 | 金額（CHF） | 備考 |
|---|---|---|
| 職業指向教育・継続教育費用 | 最大 13,000 | 年間上限額 |
| 共働き控除（両配偶者が就労） | 最小 8,600 最大 14,100 | 夫婦両方が就労している場合 |
（2025年10月14日時点の情報を参照しています。最新の情報はスイスの政府公式サイトよりご確認ください。）
社会保障・保険・年金関連の控除
| 控除項目 | 金額（CHF） | 備考 |
|---|---|---|
| 生命・健康保険料控除 （既婚者・第2・3の柱拠出あり） | 最大 3,700 | 既婚者かつ年金拠出している場合 |
| 生命・健康保険料控除 （法律婚および事実婚の既婚者・第2・3の柱拠出なし） | 最大 5,550 | 既婚者だが年金拠出していない場合 |
| 生命・健康保険料控除 （独身者・第2・3の柱拠出あり） | 最大 1,800 | 独身者かつ年金拠出している場合 |
| 生命・健康保険料控除 （独身者・第2・3の柱拠出なし） | 最大 2,700 | 独身者だが年金拠出していない場合 |
| 子供1人あたり保険料控除 | 700 | 子供1人につき |
| 扶養対象者1人あたり保険料控除 | 700 | 扶養者1人につき |
| 第3の柱（Säule 3a）最大拠出額8 | 7,258 | 年間最大拠出可能額 |
| 政党への寄付・会費 | 最大 10,600 | 年間上限額 |
※スイスの年金制度の「3つの柱」とは、以下の3つです。
- 第1の柱（AHV/IV） = 国民年金・障害保険（全員強制）
- 第2の柱（BVG） = 企業年金（被雇用者は強制、自営業者は任意）
- 第3の柱 = 個人年金（任意、税制優遇あり）
家族・個人的な控除
| 控除項目 | 金額（CHF） | 備考 |
|---|---|---|
| 子供控除 | 6,800 | 子供1人につき |
| 扶養控除 | 6,800 | 扶養対象者1人につき |
| 既婚者控除 | 2,800 | 既婚夫婦に適用 |
| 第三者育児費用控除 | 最大 25,800 | 子供1人につき年間上限 |
| 税額から直接控除（子供1人あたり） | 263 | 所得税額から直接控除 |
（2025年10月14日時点の情報を参照しています。最新の情報はスイスの政府公式サイトよりご確認ください。）
| 関連ページ 💡 海外資産に関する税金情報ガイド：申告方法から外国税額控除まで完全ガイド |
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スイスの所得税の計算方法
スイスの所得税の計算は、以下のステップで行われます。
- 総所得の確定：給与、事業所得、投資所得など、すべての所得を合算します。
- 課税所得の算出：総所得から、適用可能な控除をすべて差し引き、「課税所得」を確定させます。
- 税額の計算
連邦税：課税所得を連邦税率表に当てはめて計算します。
州税（基本税）：課税所得を、居住する州の税率表に当てはめて「基本税額」を計算します。
市町村税：州の基本税額に、居住する市町村が定める乗数（マルチプライヤー）を掛けて算出します。 - 最終的な納税額：連邦税、州税、市町村税の合計が、その年の所得税額となります。
スイスのタックスリターン制度について
スイスでは、所得税と資産税の額を決定するため、毎年確定申告（タックスリターン）を行う必要があります。
申告義務者
原則として、スイスの居住者は全員、タックスリターンの義務があります。スイスでの所得はワーホリ滞在者も課税対象となるため、注意が必要です。気をつけたいポイントは、滞在許可証の種類によって扱いが異なることです。4
- C許可証（定住許可）保有者
- B許可証（滞在許可）保有者
C許可証（定住許可）保有者は、スイス国民と同様に、毎年タックスリターンが必要です。一方、B許可証（滞在許可）保有者の場合は、通常給与から源泉徴収されるため、タックスリターンは不要です。しかし、以下の場合は申告が義務となります。9+10
- 年間の総雇用所得が 120,000 CHF を超える場合
- 不動産を所有しており、それによる所得や、不動産を含む課税対象資産の総額が、州の定める一定の閾値を超える場合
- 源泉徴収の対象とならない所得（例：投資所得）が一定額以上ある場合（例：チューリッヒ州では3,000 CHF以上）11
準居住者（Quasi-Residency）制度
2021年から導入された制度で、スイス国外に住んでいるものの、全世界の所得の90%以上をスイスで得ている場合、「準居住者」として扱われます。準居住者は、申請することでスイス居住者と同様にタックスリターンを行い、源泉徴収では利用できない様々な控除を受けられる可能性があります。12
また、源泉徴収で税金を納めすぎた場合、翌年3月末までに申請すれば還付を受けられる可能性があります。ワーホリを終えて帰国する際なども忘れずに確認しましょう。
スイスへの移住や生活費をお得に節約できる：Wise（ワイズ）
スイスでの新生活や納税の準備には、日本円とスイスフランの間で大きなお金を動かす場面が必ず出てきます。特にワーホリや移住の初期には、まとまった資金を個人で送金する必要があるでしょう。
従来の銀行を使えば、為替レートに手数料が上乗せされており、海外事務手数料のコストも発生してしまいます。13~15 一方、Wise（ワイズ）を使えば、これらの手数料を大幅に抑えられる可能性があります。スイスで暮らす日本人にとって、Wiseを活用するメリットは以下の通りです。16~19
①手数料を抑えてお得に送金＆両替が可能
Wiseは、為替レートに手数料を上乗せしないミッドマーケットレート（実際の市場レート）を採用しています。これにより、スイスへの高額な初期費用の送金や、現地で得た給与を日本へ送る際のコストを大幅に削減できる可能性があります。従来の銀行で発生しがちな、為替レートに含まれる手数料や高額な海外送金手数料を避けられるのが大きなメリットです。
②デビットカード1枚で国内外の支払いをスマートに
Wiseデビットカードがあれば、スイス国内での支払いはもちろん、陸続きのヨーロッパ周遊旅行もお得です。ユーロ圏での支払いも、保有しているスイスフランから有利なミッドマーケットレートで自動両替されます。もちろん事前にWiseアプリ内で両替しておくことも可能。日本への一時帰国や通販サイトの利用にも便利です。
さらに、現地のATMから月2回、合計30,000円相当までならWiseの手数料は無料で現金を引き出せます。（別途ATM設置機関の手数料がかかる場合があります。）
③1つのアカウントで40種類以上の通貨を管理
スイスフランや日本円、ユーロなど40種類以上の通貨をWiseのアカウント一つで管理できます。これにより、ヨーロッパ旅行などで通貨ごとに複数の口座を持つ手間が省け、資金管理が容易です。Wiseのアプリ一つで、残高の確認から両替、送金まで簡単に行えます。
まとめ
本記事では、スイスの個人所得税について、その基本的な仕組みから税率や計算方法、控除制度までを解説しました。
スイスの所得税は連邦・州・市町村の3段階で課税され、税率は住む場所によって大きく異なるため、居住地選びが重要になります。節税の鍵は、多数ある控除を漏れなく活用することです。また、外国人（ワーホリ滞在者を含む）は、滞在許可証の種類によって納税方法が異なる点も押さえておきましょう。
スイスでの生活を始めるにあたり、海外送金や両替などが必要になるでしょう。これらにかかる手数料を少しでも抑えたい方は、Wise（ワイズ）の活用も検討してみてください。リーズナブルな手数料と実際の為替レートにより、コストを大きく削減できる可能性がありますよ。
スイスの所得税に関するよくある質問
スイスの税金は高いですか？
一概に高いとは言えません。税負担は住んでいる州（カントン）や市町村によって大きく異なり、税率が低い地域もあれば高い地域もあります。OECDのデータでは、スイスの国民負担率は加盟国の中で中程度に位置しており、特別に高いわけではありません。20
スイスの税金の高さは世界でどのくらいですか？
税金の負担率を示す指標は複数あるため、一概に順位を決めるのは困難です。しかし、OECDが発表している国民負担率（対国民所得比）のランキングでは、スイスは2023年27.1%でOECD平均33.9%より低く、加盟国の中で概ね中位からやや低い方に位置づけられることが多いです。21
スイスの所得税で利用できる控除にはどのようなものがありますか？
スイスの所得税では、通勤費や勤務関連費用などの「職業関連の控除」、健康保険料や年金（第2の柱、第3の柱）の掛金などの「社会保険関連の控除」、そして扶養家族や育児費用に関する「家族・個人的な控除」など、多岐にわたる控除が認められています。22
Wiseはスイス生活のどのようなシーンで役立ちますか？
Wise（ワイズ）は、国際的なお金のやり取りにかかるコストを削減したい場面で大きく役立ちます。例えば、高額な移住資金の送金や、スイスで得た給与の日本への送金、ヨーロッパ旅行での支払いなどに便利です。為替レートに手数料を上乗せしないため、銀行よりお得になる可能性があります。
※本記事の情報は2025年10月14日時点の情報を参照しています。そのため、この内容が正確または、最新であることを表明または保証しません。また、本記事の内容は、あくまで参考情報として作成されています。専門的な意見・アドバイスが必要とされる場合、フィナンシャルアドバイザーやその他の専門家にお問い合わせください。
ソース
- Swiss tax system
- Federalism
- Tax multipliers, deductions and tax rates
- Das schweizerische Steuersystem
- Switzerland - Individual - Taxes on personal income
- Personal income tax (PIT) rates
- Abzüge, Ansätze und Tarife bei der direkten Bundessteuer DBST
- The 3rd pillar 3a a 3b in Switzerland
- Tax at source in Switzerland
- Obligatorische nachträgliche ordentliche Veranlagung - TaxInfo - Kanton Bern
- Merkblatt des kantonalen Steueramtes über die Quellenbesteuerung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern | Kanton Zürich
- Switzerland - Individual - Tax administration
- 外貨でのショッピング利用における手数料改定のお知らせ | 三菱ＵＦＪ銀行
- 外貨でのショッピングご利用に伴う海外事務処理手数料改定のご案内｜クレジットカードの三井住友VISAカード
- 各種サービスにおける手数料改定および徴収に関する詳細
- Wiseホームページ
- Wise手数料
- Wiseアカウントについて
- Wiseデビットカードについて
- 国民負担率の国際比較（OECD加盟36カ国）
- Revenue Statistics 2024 - Switzerland - Tax-to-GDP ratio
- Tax return: Completing it, declaring your income
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