Import áfa: Mikor kell fizetni, díja, befizetés és bevallás, visszaigénylés

Vállalkozóként 12 millió forintos éves bevétel felett kötelező áfakörösnek lenned. Áfát pedig akkor is fizetned kell, ha külföldről szerzel be termékeket a vállalkozásod működtetéséhez, vagy éppen továbbértékesítés céljából. Tudd meg, mennyi az import áfa az EU-ban és az EU-n kívül. Emellett azt is megtudhatod:

• Milyen kedvezményes áfakulcsok léteznek?
• Hogyan és mikor kell az áfát bevallani?
• Hogyan tudod visszaigényelni a kifizetett áfát?

Emellett bemutatjuk még a Wise Business számlát, egy átfogó megoldást vállalkozásod belföldi és nemzetközi pénzügyeinek kezelésére.

Tudj meg többet🔎

Ezekről lesz szó

Mi az import áfa és mikor kell felszámolni? Import áfa az EU-ban Miért fontos az EU-s adószám? Hol tudod ellenőrizni? Mennyi az import ÁFA az EU-ban? Általános adómérték Kedvezményes adómérték Import áfa az EU-n kívül Mi az import egyablakos rendszer (iOSS)?⁵ Milyen szabályok vonatkoznak az import szolgáltatás áfára? Import áfa: kivetéses adózás vagy önadózás Import áfa bevallása és befizetése Az import áfa levonása és visszaigénylése Hol kaphatsz segítséget? Hogyan segíthet a Wise Business? Milyen előnyökkel jár a Wise Business? Milyen további előnyökkel jár a Wise Business?

⚠️ Fontos
A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt.

Mi az import áfa és mikor kell felszámolni?¹

Általános forgalmi adót, azaz áfát nem csak a Magyarországon vásárolt termékek után számolnak fel. Ugyanígy áfát kell fizetned minden termék és szolgáltatás után, amit az Európai Unióból vagy azon kívülről vásárolsz. Ezt nevezik import áfának. Leggyakrabban akkor merül fel ha a vállalatod számára vásárolsz új eszközöket, vagy olyan termékeket veszel külföldről amelyeket azután tovább értékesítesz saját ügyfeleidnek.

⚠️ Fontos

Ha EU-s országból importálsz valamit, akkor az áfát abban az országban kell megfizetned, ahol a termék végső felhasználásra kerül. Például, ha Németországból importálsz elektronikai termékeket, és eladod őket Magyarországon magánszemélyeknek, akkor itthon a magyar áfát kell megfizetned. A magánszemélyek pedig, akik a termékedet megvásárolják, értelemszerűen szintén magyar áfát fognak utána fizetni.¹

Import áfa az EU-ban

Az import áfára eltérő szabályozások vonatkoznak attól függően, hogy az Európai Unió valamelyik tagországából vásárlod-e az adott terméket vagy sem.

📑 Kisvállalkozó vagy? Akkor ezek a cikkek is érdekelhetnek
Egyéni vállalkozás adózása Kata adózás KIVA adózás

Miért fontos az EU-s adószám?²

Az EU-s adószám, vagy más néven közösségi adószám feltétele annak, hogy két EU területén szolgáltató vállalkozás egymással kereskedjen. Közösségi adószámot a vállalkozásod alapításakor tudsz létrehozni, de később is bármikor kiválthatod. A közösségi adószám számsora országonként eltér. Magyarországon például a HU előtagból és az adószámod első 8 számjegyéből áll.

Hol tudod ellenőrizni?³

A külföldi vállalkozástól kapott számlád csak akkor szabályos, ha a partnered érvényes közösségi adószámmal rendelkezik. A VIES uniós adószám ellenőrző oldal segítségével bármikor rákereshetsz beszállítóid adószámára.

Mennyi az import ÁFA az EU-ban?¹

Áfát az importált termékeid után mindenhol kell fizetned, ám tagállamonként eltér az áfa mértéke az EU-ban. Vannak olyan termékek és szolgáltatások, amelyekre pedig egyedi áfakulcsot alkalmaznak.

Általános adómérték

Minden EU tagállamban létezik egy általános adómérték, melyet az áruk és szolgáltatások többségére vonatkozóan be kell fizetned.¹ Uniós szabály, hogy ez az áfamérték legalább 15% kell, hogy legyen. Luxemburg 17%-os áfakulcsa a legalacsonyabb, Magyarország pedig élen jár a maga 27%-os áfakulcsával.

Kedvezményes adómérték

Bizonyos termékek és szolgáltatások esetén alacsonyabb áfát kell fizetned, mint az ország általános áfakulcsa. Magyarországon a tej áfája például 5%, és ugyanez vonatkozik a könyvekre is, az e-bookokat kivéve. Az elektronikus úton vásárolt termékekre ugyanis többségében nem vonatkoznak a kedvezményes áfakulcsok.

📑 Még érdekelhet
Fordított ÁFA Regisztrációs adó

Import áfa az EU-n kívül⁴

Ha harmadik országbeli cégtől szeretnél terméket beszerezni, például az USA-ból vagy Kínából, akkor más áfaszabályoknak kell megfelelned. Sőt, a BREXIT óta már Nagy-Britanniára sem az EU-s szabályok vonatkoznak.

Ilyenkor neked abban az országban kell megfizetned az áfát, ahol az általad rendelt termék először bekerül az Unió területére. Ha például Kínából vásárolsz cégednek, és a beszállítód hajója Hollandiában ér partot, akkor az áfát is Hollandiában kell fizetned. Ám ez csak akkor érvényes, ha az általad vásárolt termékek összege meghaladja a 150 eurót.

Ha nem éred el ezt az összeget, akkor a rendelt termékek áfamentesen kerülnek be az EU területére, és neked Magyarországon kell megfizetned utánuk az itteni áfát. Ezt az összeget az áfabevalláskor le fogod tudni vonni az adóköteles értékesítéseid után fizetendő áfa végösszegéből.

Mi az import egyablakos rendszer (iOSS)?⁵

Korábban a 150 euró alatti termékbeszerzések áfamentesnek minősültek, ám 2021. július 1-jétől már ezek után is áfát kell fizetned. Az import küldemények utáni adózás megkönnyítésére jött létre az iOSS rendszer, melynek segítségével forintban tudod kifizetni a beszerzéseid után a magyar áfát. A felületre céges adataid megadásával tudsz regisztrálni.

Nemzetközi pénzügyeid kezelése még sosem volt ennyire egyszerű. A Wise Business számlával helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 5 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz pénzváltás nélkül. Mindez egy helyen. Havidíj nélkül.

Hozd létre Wise-fiókod

Milyen szabályok vonatkoznak az import szolgáltatás áfára?⁵

Ha nem terméket, hanem szolgáltatást vásárolsz külföldről, akkor arra

• EU esetén: a Közösségen belüli szolgáltatás;
• EU-n kívüli cég esetén: a harmadik országból igénybevett szolgáltatás

áfa szabályai vonatkoznak.

Ha EU-s országban bejegyzett cégtől vagy vállalkozótól vásárolsz valamilyen szolgáltatást, akkor az eladó- a termékekhez hasonlóan - nettó módos számlázást fog alkalmazni. Ez azt jelenti, hogy 0%-os áfával kapod majd a számlát. Erre viszont a fordított adózás értelmében neked meg kell fizetned a 27%-os hazai áfát. A fordított adózás lényege ugyanis az, hogy az áfát nem az eladó, hanem a vevő fizeti meg az állam felé.

Ugyanez a szabály vonatkozik rád akkor is, ha EU-n kívülről vásárolsz szolgáltatást.

Jó hír azonban, hogy ha áfakörös vagy, akkor ezt a befizetett áfát levonhatod akár az EU-s, akár harmadik országbeli cégtől vásároltad a szolgáltatást.

⚠️ Fontos
Fontos tudnod, hogy a fizetett közösségi média hirdetések, azaz a vállalkozásod Facebookon vagy Instagramon megjelenő hirdetései is import szolgáltatásnak minősülnek és ezek után is meg kell fizetned a 27%-os áfát. Akkor is, ha te alanyi adómentes vállalkozó vagy.

Import áfa: kivetéses adózás vagy önadózás⁶

Az import áfa mértékének és összegének megállapítása termékimport esetén két módon történhet:

• Kivetéssel
• Önadózással

Az alapvető módszer a kivetéses módszer amely alapján a vámhatóság állapítja meg az import áfaalapját, annak mértékét és összegét. Majd vámhatározatban kiveti az adót, innen ered a neve.

Az önadózás akkor lehetséges import áfa esetén ha önadózásra jogosító engedéllyel rendelkezel, amelyet a vámhatóságtól tudsz beszerezni. Ehhez meg kell felelni egy sor, az Áfa törvényben meghatározott feltételnek, ezért javasoljuk, hogy egyeztess róla a könyvelőddel vagy egy adószakértővel.

Könnyítsd meg csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business fiókodhoz.

Import áfa bevallása és befizetése⁶

Ha a külföldről importált terméked után a vámhatóság kivetéssel állapítja meg az adót, akkor a vámhatározatban szerepelni fog minden szükséges információ az import áfa befizetéséhez. Ott találod majd a fizetendő adó mértékét és összegét, valamint a befizetés határidejét és azt is, hogy hová kell utalnod az összeget.

Az így kivetett és befizetett import áfát az áfabevallásodban nem kell már feltüntetned fizetendő adóként. Ha áfakörös vagy akkor a befizetett import áfa összegét később levonhatod.

Ha önadózó vagy akkor is kapsz vámhatározatot, az ezen szereplő összeget kell feltüntetned az áfabevallásodban fiezetendő adóként, majd befizetned. A bevallási és fizetési határidő attól függ, hogy havi, negyedéves vagy éves áfa bevallási és fizetési kötelezettséged van-e.

Az import áfa levonása és visszaigénylése⁷

Az áfa egy különleges adófajta amelyet ha áfakörös vállalkozó vagy akkor be kell fizetned az adóhatóságnak, ugyanakkor neked is fel kell számolnod és be kell szedned a vásárlóidtól a termékeid vagy szolgáltatásaid értékesítésekor. Ha több áfát fizettél be a hatóságnak, mint amennyit neked fizettek a vevőid akkor a különbözetet visszaigényelheted.

Az áfabevallásban fel kell tüntetned az összes beszerzésedre és értékesítésedre vonatkozó áfát. Ha nem igényled vissza az áfát, akkor annak összegével csökkentheted a befizetendőt. A bevallás kitöltése nem egyszerű feladat, ezért mindenképp kérd egy nemzetközi adózásban jártas könyvelő segítségét.

Hol kaphatsz segítséget?⁸

A fentiek alapján talán te is látod, hogy az import áfával kapcsolatban bizony sok mindenre kell figyelni. Az áfa bevallása és befizetése mellett pedig számos más adminisztrációs teher és egyéb teendő is hárul rád, ha külföldről szeretnél árut importálni.

A jó hír az, hogy nem kell mindent egyedül csinálnod. Sok vállalat van ugyanis, amelyek kifejzetten erre specializálódtak. Ilyen szolgáltatást nyújt például a DHL vagy a FedEx. Ha közvetítőt alkalmazol, akkor az import áfát és a vámot nem neked kell fizetned, ezt a cég megteszi helyetted, neked pedig kiszámlázza a szolgáltatást.

Hogyan segíthet a Wise Business?

Akár terméket akár szolgáltatást importálsz egy másik országból, szükséged lesz egy transzparens, megbízható és olcsó nemzetközi pénzkezelési módszerre. A Wise Business pont ilyen. Kedvezményes díjaival, felhasználóbarát rendszerével és modern, folyamatosan fejlődő funkcióival kiváló megoldást biztosít hazai és külföldi üzleti pénzügyeid kezelésére.

Milyen előnyökkel jár a Wise Business?

Egyszerű számlanyitás
Wise Business számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise, bankokkal ellentétben, a kedvező, piaci középárfolyamon váltja át a pénzed. Emellett nincsenek rejtett költségek, előre kiszámolhatod az átváltási díjakat a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.

Helyi számlaadat 10 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.

Billingo integráció
Wise Business számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo online számlázóplatformmal. Így a Billingon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Többfelhasználós hozzáférés
Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business fiókodhoz.

Csoportos utalások
Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Wise-kártyák csapatodnak
Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.

Alacsony költségek
Sok banknál a számlanyitás ugyan ingyenes, ám havi vagy éves számlavezetési díjat kell fizetned. A Wise-nál nincsenek havi és éves díjak, csak egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díj. Hagyományos bankoknál a bankkártya költségei is magasra rúghatnak az éves kártyadíjakkal. A Wise-nál kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.

Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.

Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.

Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.

Milyen további előnyökkel jár a Wise Business?

• A Wise-számlával több mint 45 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházaktól való vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise-fiókod

📑 Kapcsolódó cikkek
Hogy működik az adózás a Wise-számlával? Vállalkozói számla összehasonlítás: Melyik a legjobb?

Az import áfa bevallása és könyvelése sok tényezős feladat, tehát érdemes könyvelő segítségét kérned. Ha pedig szeretnéd nemzetközi pénzügyeidet biztonságosan kezelni, akkor a Wise-ra mindig számíthatsz.

Források:

1. Your Europe weboldala – Vállalkozások – Adózás – Általános forgalmi adó (áfa) – Áfa – Szabályok, adókulcsok
2. NAV weboldala – Információs füzetek 2023 – Tájékoztató a közösségi adószámról 2022 pdf 2-3. oldal
3. Az Európai Unió Kiadóhivatala – Fact sheets – Áfafizetés az EU-n belül
4. Your Europe weboldala – Vállalkozások – Adózás – Általános forgalmi adó (áfa) – Áfaszabályok európai uniós viszonylatban
5. NAV weboldala – Információs füzetek 2023 – Az import egyablakos rendszer, illetve import áfa rendezése különös eljárásban 2021 pdf 1-2. oldal
6. Könyvelői Praktikum - Importbeszerzés áfája 1.4 és 1.5
7. Your Europe weboldala – Vállalkozások – Adózás – Általános forgalmi adó (áfa) – Áfa-visszatérítés
8. FedEx weboldala – Támogatás – Vámkezelés – Hogyan juthat át a vámon – Vámkezelés importőrök esetében

Források ellenőrzésének ideje: 2023.06.01