Import áfa: Mikor kell fizetni és mennyit

Levente Balázsi
22.03.10
4 perces olvasnivaló

Vállalkozóként 12 millió forintos éves bevétel felett kötelező áfakörösnek lenned. Áfát pedig akkor is fizetned kell, ha külföldről szerzel be termékeket a vállalkozásod működtetéséhez, vagy éppen továbbértékesítés céljából. Tudd meg, mennyi az import áfa az EU-ban és az EU-n kívül. Emellett azt is megtudhatod:

  • Milyen kedvezményes áfakulcsok léteznek?
  • Hogyan és mikor kell az áfát bevallani?
  • Hogyan tudod visszaigényelni a kifizetett áfát?
Ha külföldről is vásárolsz vállalkozásod részére, akkor jól jöhet egy olyan céges számla, amellyel olcsón kezelheted a hazai és nemzetközi pénzügyeidet is. A Wise céges számla segítségével a Google-on is látható, kedvező középárfolyamon válthatsz a devizák között.

Tudj meg többet🔎

Mikor kell az import áfát felszámolni?¹

Általános forgalmi adót, azaz áfát nem csak a Magyarországon vásárolt termékek után számolnak fel. Ugyanígy áfát kell fizetned minden termék és szolgáltatás után, amit az Európai Unióból vagy azon kívülről vásárolsz. Ezt nevezik import áfának. Leggyakrabban akkor merül fel ha a vállalatod számára vásárolsz új eszközöket, vagy olyan termékeket veszel külföldről amelyeket azután tovább értékesítesz saját ügyfeleidnek.

⚠️ Fontos
Ha EU-s országból importálsz valamit, akkor az áfát abban az országban kell megfizetned, ahol a termék végső felhasználásra kerül. Például, ha Németországból importálsz elektronikai termékeket, és eladod őket Magyarországon magánszemélyeknek, akkor itthon a magyar áfát kell megfizetned. A magánszemélyek pedig, akik a termékedet megvásárolják, értelemszerűen szintén magyar áfát fognak utána fizetni.¹

Miért fontos az EU-s adószám?²

Az EU-s adószám, vagy más néven közösségi adószám feltétele annak, hogy két EU területén szolgáltató vállalkozás egymással kereskedjen. Közösségi adószámot a vállalkozásod alapításakor tudsz létrehozni, de később is bármikor kiválthatod. A közösségi adószám számsora országonként eltér. Magyarországon például a HU előtagból és az adószámod első 8 számjegyéből áll.

Hol tudod ellenőrizni?³

A külföldi vállalkozástól kapott számlád csak akkor szabályos, ha a partnered érvényes közösségi adószámmal rendelkezik. A VIES uniós adószám ellenőrző oldal segítségével bármikor rákereshetsz beszállítóid adószámára.

Mennyi az import ÁFA az EU-ban?¹

Áfát az importált termékeid után mindenhol kell fizetned, ám tagállamonként eltér az áfa mértéke az EU-ban. Vannak olyan termékek és szolgáltatások, amelyekre pedig egyedi áfakulcsot alkalmaznak.

Általános adómérték

Minden EU tagállamban létezik egy általános adómérték, melyet az áruk és szolgáltatások többségére vonatkozóan be kell fizetned.¹ Uniós szabály, hogy ez az áfamérték legalább 15% kell, hogy legyen. Luxemburg 17%-os áfakulcsa a legalacsonyabb, Magyarország pedig élen jár a maga 27%-os áfakulcsával.

Kedvezményes adómérték

Bizonyos termékek és szolgáltatások esetén alacsonyabb áfát kell fizetned, mint az ország általános áfakulcsa. Magyarországon a tej áfája például 5%, és ugyanez vonatkozik a könyvekre is, az e-bookokat kivéve. Az elektronikus úton vásárolt termékekre ugyanis többségében nem vonatkoznak a kedvezményes áfakulcsok.

Mi a helyzet az EU-n kívül?⁵

Ha harmadik országbeli cégtől szeretnél terméket beszerezni, például az USA-ból vagy Kínából, akkor más áfaszabályoknak kell megfelelned. Sőt, a BREXIT óta már Nagy-Britanniára sem az EU-s szabályok vonatkoznak.

Ilyenkor neked abban az országban kell megfizetned az áfát, ahol az általad rendelt termék először bekerül az Unió területére. Ha például Kínából vásárolsz cégednek, és a beszállítód hajója Hollandiában ér partot, akkor az áfát is Hollandiában kell fizetned. Ám ez csak akkor érvényes, ha az általad vásárolt termékek összege meghaladja a 150 eurót.

Ha nem éred el ezt az összeget, akkor a rendelt termékek áfamentesen kerülnek be az EU területére, és neked Magyarországon kell megfizetned utánuk az itteni áfát. Ezt az összeget az áfabevalláskor le fogod tudni vonni az adóköteles értékesítéseid után fizetendő áfa végösszegéből.

Mi az import egyablakos rendszer (iOSS)?⁶

Korábban a 150 euró alatti termékbeszerzések áfamentesnek minősültek, ám 2021. július 1-jétől már ezek után is áfát kell fizetned. Az import küldemények utáni adózás megkönnyítésére jött létre az iOSS rendszer, melynek segítségével forintban tudod kifizetni a beszerzéseid után a magyar áfát. A felületre céges adataid megadásával tudsz regisztrálni. A befizetett áfát az áfabevallásod leadásakor vissza tudod igényelni.

Az import áfa befizetése és visszaigénylése⁷

A befizetett áfát a magyar adóhatóságtól tudod visszaigényelni. Ha a számlát egy EU-n belüli cégtől kaptad, akkor emellett egy közösségi összesítő nyilatkozatot is le kell adnod. Az áfabevallásban fel kell tüntetned az összes beszerzésedre és értékesítésedre vonatkozó áfát. Ha nem igényled vissza az áfát, akkor annak összegével csökkentheted a befizetendőt. A bevallás kitöltése nem egyszerű feladat, ezért mindenképp kérd egy nemzetközi adózásban jártas könyvelő segítségét.

Hol kaphatsz segítséget?⁸

A fentiek alapján talán te is látod, hogy az import áfával kapcsolatban bizony sok mindenre kell figyelni. Az áfa bevallása és befizetése mellett pedig számos más adminisztrációs teher és egyéb teendő is hárul rád, ha külföldről szeretnél árut importálni.

A jó hír az, hogy nem kell mindent egyedül csinálnod. Sok vállalat van ugyanis, amelyek kifejzetten erre specializálódtak. Ilyen szolgáltatást nyújt például a DHL vagy a FedEx. Ha közvetítőt alkalmazol, akkor az import áfát és a vámot nem neked kell fizetned, ezt a cég megteszi helyetted, neked pedig kiszámlázza a szolgáltatást.

Spórolj nemzetközi vállalati pénzügyeiden a Wise-zal

Ha rendszeresen vásárolsz külföldről, akkor a vámok és a fizetendő áfa összegével együtt magasra rúghatnak a költségeid. Ilyenkor nem mindegy, hogy mennyit számol fel a bank az árfolyam átváltásért. Ha szeretnéd külföldi ügyleteidet biztonságosan, kedvező feltételekkel lebonyolítani, akkor próbáld ki a Wise céges számlát.

A Wise-zal több mint 50 devizában fogadhatsz és küldhetsz pénzt. Könnyedén fizethetsz ki nemzetközi számlákat, beszállítókat és alkalmazottakat kedvező árfolyamon, közel 80 országban. Mégpedig 6x olcsóbban, mint a hagyományos bankok devizaszámláin keresztül.

Milyen előnyei vannak még a Wise céges számlának?

  • Ingyenes havi számlavezetési díj.
  • Több betéti kártya a vállalkozásod számára.
  • Csoportos kifizetés, akár 1000 átutalás egyszerre.
  • Billingo könyvelési platformmal való integráció.
  • Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat.

Spórolj Wise-zal💰

Az import áfa bevallása és könyvelése sok tényezős feladat, tehát érdemes könyvelő segítségét kérned. Ha pedig szeretnéd nemzetközi pénzügyeidet biztonságosan kezelni, akkor a Wise-ra mindig számíthatsz.

Források:

  1. Your Europe weboldala – Vállalkozások – Adózás – Általános forgalmi adó (áfa) – Áfa – Szabályok, adókulcsok
  2. NAV weboldala – Információs füzetek 2022 – Tájékoztató a közösségi adószámról 2022 pdf 2-3. oldal
  3. Az Európai Unió Kiadóhivatala – Fact sheets – Áfafizetés az EU-n belül
  4. NAV weboldala – Információs füzetek 22 – A különleges adózói kör közösségi ügyleteinek áfaszabályai 2022 pdf 4. oldal
  5. Your Europe weboldala – Vállalkozások – Adózás – Általános forgalmi adó (áfa) – Áfaszabályok európai uniós viszonylatban
  6. NAV weboldala – Információs füzetek 2022 – Az import egyablakos rendszer, illetve import áfa rendezése különös eljárásban 2021 pdf 1-2. oldal
  7. Your Europe weboldala – Vállalkozások – Adózás – Általános forgalmi adó (áfa) – Áfa-visszatérítés
  8. FedEx weboldala – Támogatás – Vámkezelés – Hogyan juthat át a vámon – Vámkezelés importőrök esetében

Források ellenőrzésének ideje: 2022.02.24


Ez a megjelenés csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem áll módjában a téma minden vonatkozásának feltárására. Nem áll szándékában olyan tanácsadást nyújtani, amelyre támaszkodhatsz. Mielőtt a jelen kiadvány tartalma alapján bármilyen döntésre szánod magad, kérünk kérj szekvéleményt. A jelen kiadványban szereplő információk nem minősülnek a TransferWise Limited vagy partnerei által kiadott jogi, adózási vagy egyéb szakmai tanácsadásnak. Az előzetes eredmények nem garantálnak hasonló kimenetelű eredményeket. Nem vállalunk semmiféle kifejezett vagy hallgatólagos felelősséget, szavatosságot, hogy e megjelenés tartalma pontos, teljes vagy naprakész.

A Wise az új, okos módja a külföldre történő pénzküldésnek.

Tudj meg többet

Tippek, hírek, és újdonságok a régiódban