Fordított ÁFA: Mikor és mennyit kell befizetni

A fordított adózás sok iparágat és céget érint, a legtöbben mégis az építőiparhoz kapcsoljuk. Ezért úgy döntöttünk, összegyűjtjük azokat a tevékenységeket, melyek esetén fordított áfát kell alkalmaznod és bemutatjuk a fordított adózás legfőbb szabályait.

Ebből a cikkből mindent megtudhatsz a fordított áfáról, ami vállalkozóként fontos lehet:

• Mi az a fordított áfa, és mikor kell alkalmaznod?
• Hogyan állítsd ki a fordított áfás számlát?
• Hogy működik a fordított áfa könyvelése?
• Kinek és meddig kell kifizetni?

Emellett bemutatjuk még a Wise Business-számlát, amivel helyi számlaadatod lehet 9 pénznemben, többek között HUF, EUR és GBP. Így nemzetközi utalásokat indíthatsz és fogadhatsz pénzváltás nélkül. Mindez egy helyen. Havidíj nélkül.

Tudj meg többet🔎

Ezekről lesz szó
Mi a fordított ÁFA?¹ Milyen esetben kell fordított adózást alkalmaznod?¹ Milyen feltételeknek kell megfelelni?⁴ Fordított adózás a gyakorlatban Hogyan állíts ki számlát fordított adózással?⁵ 1. A vevő adatai a számlán 2. Az áfakulcs megadása 3. A fordított adózás felirat 4. Adatszolgáltatási kötelezettség eladóként⁶ Hogyan segíthet a Wise Business?

⚠️ Fontos
A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt.

Mi a fordított ÁFA?¹

A fordított adózás (FAD) vagy másnéven fordított áfa gyakorlatát a jogtalan áfa visszaigénylések megakadályozása érdekében vezették be. A fordított áfás számlán nem szerepel áfa, így ebből adódik, hogy azt visszaigényelni sem lehet.

De nézzük meg hogy is működik ez a gyakorlatban. Amikor vásárolsz valamit a vállalkozásod részére, akkor alapesetben az eladó által kiállított számla tartalmazza az áfát. Te vevőként ezt az áfás, azaz bruttó összeget fizeted ki az eladónak, aki az adóhatóság felé bevallja majd megfizeti az áfa összegét.

Ezzel szemben fordított adózásnál a vevő az, aki az áfát megállapítja és kifizeti az államnak. Az eladó nem számít fel áfát, a számlán a nettó összeg kell hogy szerepeljen.

💡 Információ

A cikkünkben tárgyalt fordított áfa belföldi adóalanyokra, azaz magyar székhellyel működő vállalkozásokra vonatkozik. Létezik még fordított adózás az EU-n belül és azon kívül is, de ilyen esetekben eltérően kell alkalmazni. Ha a céged számára szeretnél külföldről termékeket beszerezni, akkor az import áfa témaköréről írt cikket ajánljuk, ha pedig kifejezetten a külföldi számlázás témája érdekel, ezt a cikket ne hagyd ki.

Milyen esetben kell fordított adózást alkalmaznod?¹

A fordított adózás életbelépésekor csak a hulladékkereskeledem esett a törvény hatálya alá. Mára már számos szolgáltatást és szektort érint a fordított áfa gyakorlata.

Fordított adózást kell alkalmaznod, ha az alábbi esetek valamelyike fennáll:

• Eladás céljából építesz vagy vásárolsz ingatlant: Ugyanez vonatkozik a bővítésre, átalakításra és bármilyen építési hatósági engedélyköteles munkálatra. Ha generálkivitelező, építőipari alvállalkozó vagy önálló vállalkozó vagy, akkor jó eséllyel ezt kell alkalmaznod.
• 2023-tól akkor is fordított adózást kell alkalmaznod, ha olyan építési-szerelési, vagy egyéb szerelési szolgáltatásokat nyújtasz, amelyek az ingatlanok bármely hatósági engedélyhez vagy bármely hatósághoz történő bejelentéshez kötött.²
• Munkaerő kölcsönzőként: 2021. április óta csak bizonyos esetekben vonatkozik rád a fordított adózás. Mégpedig akkor, ha ingatlan létrehozására, bővítésére vagy átalakítására irányuló építési szerelési és egyéb szerelési munkákhoz veszel igénybe kölcsönzött munkaerőt vagy te magad működsz ilyen cégként.³
• Hulladékkereskedelemmel foglalkozol vagy ilyen szolgáltatást veszel igénybe. Ide tartoznak az építési hulladékok, az újrahasznosítható hulladék, a papír-, műanyag-, fém-, valamint üveghulladék, használt akkumulátorok és elemek értékesítése is.
• Mezőgazdasági termékeket értékesítesz vagy vásárolsz, ilyen például a kukorica, a búza, az árpa, a rozs vagy a zab.
• Vas- és acélipari termékek értékesítesz vagy vásárolsz.
• Hitelező-adós viszonyban állsz valakivel, és hitelezőként az adóssal dologi biztosítékként megjelölt terméket szeretnéd eladni a lejárt követelés kielégítése céljából.
• Felszámolás alatt álló vállalkozásként 100 000 Ft feletti tárgyi eszközeidet szeretnéd eladni, vagy ilyen cégtől vásárolsz.
• A szén-dioxid kvóták, azaz üvegházhatású gázok kibocsátására vonatkozó jogok értékesítése is a fordított adózás alá tartozik.

A fenti lista nem teljeskörű, ezért mindenképpen konzultálj a könyvelőddel vagy egy adótanácsadóval, hogy az általad végzett tevékenységre fordított adózás vonatkozik-e. Mezőgazdasági cégként továbbá segítség lehet számodra a 2007-es ÁFA törvény 7. melléklete, a 6. melléklet pedig a fordított áfában érintett hulladékok kereskedelmét részletezi.

📑 Vállalkozóként érdekelhet még
Iparűzési adó 2023-ban Osztalék adózása Szociális hozzájárulási adó

Milyen feltételeknek kell megfelelni?⁴

Ahhoz, hogy a fordított áfát alkalmazhasd a fentieken túl az alábbi feltételeknek is teljesülnie kell:

• A szerződő felek egyike sem lehet alanyi adómentes adózó vagy magánszemély.
• Mindkét félnek belföldön nyilvántartásba vett adóalanynak, azaz vállalkozónak kell lennie.
• Sem az eladónak, sem pedig a vevőnek nincs olyan jogállása, amelynek alapján az adó fizetése ne lenne követelhető tőle.

Fordított adózás a gyakorlatban

Tegyük fel, hogy tésztagyártóként búzát vásárolsz egy mezőgazdasági cégtől 2 700 000 Ft értékben. Mivel a mezőgazdasági termékek fordított áfa alá esnek, így az eladó 2 700 000 Ft-ról állít ki neked számlát. Azaz ennyit fogsz utalni a beszállítódnak.

A fizetendő áfát neked kell kiszámolnod. Az aktuális 27%-os magyar áfakulccsal ez 729 000 Ft lesz. Ezt az összeget fel kell tüntetned az áfa bevallásodban, és befizetned, vagy ha túlfizetésben vagy, akkor levonható adóként is elszámolhatod.

Könnyítsd meg mindennapi munkafolyamatod a Wise csoportos utalás funkciójával. Indíts akár 1000 utalást egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Hogyan állíts ki számlát fordított adózással?⁵

Ha fordított adózást alkalmazol eladóként, akkor a számlát mindig áfa nélkül kell kiállítanod, emellett a számlán fel kell tüntetned a fordított adózás, azaz a FAD kifejezést.

Kösd össze Wise Business-számládat a Billingo vagy Számlázz.hu online számlázóplatformokkal. Így a platformokon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business-számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise-egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Nézzük, hogy minek kell szerepelnie egy fordított adózású számlának, azaz hogyan néz ki lépésről lépésre egy fordított áfás számla kiállítása.

1. A vevő adatai a számlán

A fordított áfás számlán a tőled vásárló vagy szolgáltatásodat igénybe vevő cég adatait ugyanúgy kell feltüntetned, mint egy hagyományos áfás számlán. Azaz ne feledkezz meg a vevő nevéről, címéről és a 11 jegyű adószámáról sem.

2. Az áfakulcs megadása

⚠️ Fontos
Vigyázz, nehogy 0% áfát tüntess fel a számlán. Használd az erre a célra kijelölt 'fordított adózás' opciót.

Ha online számlázóprogramot használsz, akkor Billingoban az áfakulcsoknál válaszd a FAD rövidítést, Számlázz.hu-nál pedig a F.AFA feliratot.

3. A fordított adózás felirat

Nem elég az áfakulcs megadása, a megjegyzés rovatban is fel kell tüntetned a fordított adózás kifejezést.

4. Adatszolgáltatási kötelezettség eladóként⁶

Ahogy 2020. július 1-jétől minden belföldi vállalkozás részére kiállított számláról, úgy a fordított áfás számládról is adatot kell szolgáltatnod a NAV felé. Ezt automatikusan megteheted az online számlázóprogramok, például a Billingo segítségével.

Az első fordított áfás számlád kiállítása előtt azt javasoljuk, egyeztess a könyvelőddel.

Könnyítsd meg csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business-számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business-fiókodhoz.

Mit kínál a Wise Business?

A fordított adózás és a fordított áfával kapcsolatos feladatok gyakran rónak plusz adminisztrációs terhet a vállakozásokra. Szerencsére viszont vannak már olyan modern megoldások, amelyek leegyszerűsítik a vállalati teendőlistádat. Ilyen megoldás a Wise Business is. Segítségével megkönnyítheted és nagyságrendekkel leegyszerűsítheted a hazai és a nemzetközi céges pénzügyeid kezelését, így több időd marad az ügyfeleidre.

Wise nem bank, hanem egy pénzforgalmi intézmény, de bizonyos szolgáltatásai hasonlóak a hagyományos bankok által nyújtottakkal.

Mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

Egyszerű számlanyitás
Wise Business-számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise-zal, piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed előre kiszámolható átváltási díjakkal a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.

Helyi számlaadat 9 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.

Billingo és Számlázz.hu integráció
Wise Business-számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo vagy Számlázz.hu online számlázóplatformokkal. Így a platformokon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business-számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Többfelhasználós hozzáférés
Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business-számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business-fiókodhoz.

Csoportos utalások
Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Wise-kártyák csapatodnak
Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.

Nincsenek havidíjak
A Wise-nál egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díjat kell fizetned, illetve kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.

Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.

Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.

Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.

Még mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházaktól való vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise Business-fiókod

📑 Kapcsolódó cikkek
Hogy működik az adózás a Wise-számlával? Vállalkozói számla összehasonlítás: Melyik a legjobb?

Fordított ÁFA könyvelése és bevallása⁷

Ha eladóként fordított áfát alkalmaztál, és ennek megfelelően állítottad ki a számlát, akkor más feladatod nincs ezzel.

Vevőként viszont rád hárul a fordított áfa bevallása és befizetése. A fordított adózás könyvelése nem egyszerű feladat ezért javasoljuk, hogy bízz meg vele egy tapasztalt könyvelőt.

Az áfabevallás gyakoriságát a NAV az adóévet megelőző adóév áfa adatai alapján állapítja meg. Ennek alapján a vállalkozásod lehet havi, negyedéves vagy éves áfa bevallásra kötelezett.

Az ÁFA törvény három időpontot jelöl ki arra, hogy vevőként mikor kell a fordított áfát befizetned. A három közül aszerint kell eljárnod, amelyik a leghamarabb bekövetkezik.

Ezek pedig:

• a számla kézhezvételének időpontja,
• a kifizetés napja,
• vagy a teljesítést követő hónap 15. napja.

Ahogy te is láthattad, a fordított áfa bizony összetett dolog. Érdemes felkeresned egy megbízható, a témában jártas könyvelőt, aki segít eligazodni az adó bevallásában és a kifizetés megfelelő módjában.

Források:

1. Net Jogtár weboldala – 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, 142.§
2. NAV weboldala - Adó - Adózási kérdés - 2022/10. Adózási kérdés - A belföldi „fordított adózás” alá tartozó építőipari szolgáltatások körének meghatározása 2023. január 1-jétől
3. NAV weboldala – Adó – Általános forgalmi adó – A fordított áfa hatálya alá tartozó ügyletkör szűkítése a munkaerő-kölcsönzés szektorban 2021. április 1-jétől
4. Net Jogtár weboldala – 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, 142.§
5. Net Jogtár weboldala – 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, 169.§
6. Net Jogtár weboldala – 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, 257/G.§
7. Net Jogtár weboldala – 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, 60.§

Források ellenőrzésének ideje: 2023.06.28