Külföldre számlázás szabályai: Amit tudnod kell

Tudtad, hogy más áfaszabályok vonatkoznak rád EU-n belüli és kívüli számlázáskor? Segítünk eligazodni a külföldi számlázás szabályaiban és megmutatjuk, hogy mire kell odafigyelned, ha nemzetközi ügyfeleidnek szeretnél számlát kiállítani termékeidről vagy szolgáltatásaidról.

Cikkünkből megtudhatod:

• Milyen szabályok vonatkoznak az EU-n belülre és a harmadik országba kibocsájtott számlákra?
• Mi az a közösségi adószám, és hogyan válthatod ki?
• Hogyan számlázz áfakörösként és áfamentesként?

Emellett bemutatjuk még a Wise Business-számlát, amivel helyi számlaadatod lehet 10 pénznemben, többek között HUF, EUR, USD és GBP. Így nemzetközi utalásokat indíthatsz és fogadhatsz pénzváltás nélkül. Mindez egy helyen. Havidíj nélkül.

Tudj meg többet🔎

Milyen szabályok vonatkoznak az EU-n belüli számlázásra?¹

Ha olyan cégnek számlázol, akinek az EU-n belül található a székhelye, akkor a számlán áfa nélkül kell az összeget feltüntetned. Ezt nevezik nettó összegnek. Magát a folyamatot pedig a köznyelvben fordított adózásnak hívják.

Miért fordított adózás? Ha a magyar vevődnek számlázol, akkor a bruttó összeget azaz a nettó árat és az áfát kell feltüntetned a számlán. Eladóként pedig te fizeted az áfát az állam felé.

Ezzel szemben külföldi ügyfél esetén az állam felé nem te fogod eladóként fizetni az áfát, hanem a vevő saját országában az ottani adókulcs szerint. A számlán csak a termék vagy szolgáltatás nettó értéket kell feltüntetned. Tehát se a magyar, se az ügyfeled országának áfáját nem fogja tartalmazni. Ügyelj rá, hogy saját és partnered közösségi adószáma is szerepeljen a számlán.

Mi a közösségi adószám és hogyan válthatod ki?²

A közösségi adószám egy olyan számsor, ami lehetővé teszi az EU területén szolgáltató vállalkozások számára, hogy egymással kereskedjenek. Magyarországon a közösségi adószám a HU előtagból és az adószámod első 8 számjegyéből áll.

A vállalkozásod alapításakor eldöntheted, hogy szeretnél-e közösségi adószámot. Természetesen később is kiválthatod.

• Közösségi adószámot egyéni vállalkozóként a 22T101E nyomtatványon igényelhetsz.
• Társas vállalkozásod közösségi adószámát a 22T201T jelű nyomtatványon igényelheted.

💡 Információ
Bizonyos EU-s országokban a közösségi adószám kiváltását egy adott bevételhez kötik, ezért előfordulhat, hogy partnered nem rendelkezik vele. Ilyenkor csak a külföldi adószámát kell feltüntetned.²

Mi kerüljön a számlára?³

• Ha EU-s partnerednek számlázol, akkor saját és partnered közösségi adószámát is fel kell tüntetned a számlán.
• Akár forintban, akár külföldi devizában történik a számlázás, az összeget és az esetleges áfa tartalmát forintban is kötelező ráírnod. Mégpedig az aznapi MNB szerinti árfolyamon.
• A számlán fel kell tüntetned az Áfa területi hatályán kívüli feliratot, és az alábbi megjegyzést: “Az Áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás, az áfát a megrendelő adóalany a saját országában köteles rendezni. (fordított áfa, reverse charge VAT)”⁴

⚠️ Fontos
Az "Áfa területi hatályán kívüli" nem összekeverendő a 0% ÁFA felirattal. Ügyelj rá, hogy nulla százalékos áfakulcsból számos különböző fajta létezik, melyek jelentősége adózás szempontjából eltérő.

• A számlád lehet magyar vagy külföldi nyelvű, de akár többnyelvű is. A vevőd és az adóhivatal érdekében érdemes lehet kétnyelvű szövegezést alkalmaznod. Ezt a könyvelőd is értékelni fogja.
• Ha a külföldi vevőd banki átutalással fizet, akkor érdemes feltüntetni a számlán a bankodhoz tartozó SWIFT kódot. Ez egy nemzetközi banki azonosító, melyet a bankod weboldalán találhatsz meg.
• Érdemes megadnod a bankszámlaszámod nemzetközi IBAN formátumú kódját is. Használd a Wise IBAN kalkulátort.
• Ha KATA-s vagy akkor a számlán a KISADÓZÓ szónak is szerepelnie kell, vagy a neved mellett vagy a megjegyzés rovatban.⁵
• Az árfolyamot szintén nem kötelező feltüntetni a számlán. Ám mivel 2021 óta a NAV felé kötelező minden számlaadatot továbbítanod, nyomon követhetőbb, ha mégis feltünteted.

💡 Információ
A kötelező adatszolgáltatást a NAV Online Számla programon keresztül tudod megtenni. Ha online számlázóprogramot használsz, akkor azt össze is kötheted a NAV rendszerével. Így ha kiállítasz egy számlát, a program automatikusan továbbítja majd az adataidat a NAV felé. Míg ha papír alapon számlázol, a számlákat egyenként kellene felvinned a rendszerbe.

Számlázás, ha alanyi adómentes vállalkozó vagy⁶

Alanyi adómentesként a számládra termékértékesítés esetén a 0% alanyi adómentes, míg szolgáltatás nyújtásakor a 0% áfa tv. hatályán kívüli felirat kell hogy kerüljön.

Milyen szabályok vonatkoznak harmadik országba számlázásra?⁷

Ha EU-n kívüli partnernek szeretnél számlázni, akkor nem lesz szükséged a közösségi adószámra. Helyette el kell kérned a partnered adóregisztrációs vagy cégjegyzékszámát és azt kell feltüntetned a számlán.

Termék értékesítésekor 0% áfa mentes számlát kell kiállítanod, ha az általad exportált termék elhagyta az EU területét. Szolgáltatás nyújtásakor pedig 0% áfa hatályán kívüli áfakulcsot kell alkalmaznod.

Számlázás, ha alanyi adómentes vállalkozó vagy⁶

Alanyi adómentesként 0% alanyi adómentes feliratot kell feltütnetned, ha harmadik országba számlázol.

Mi a teendő, ha magánszemélyeknek számlázol?¹

Ha nem cégeknek, hanem külföldi magánszemélynek nyújtasz szolgáltatást vagy adsz el terméket, akkor különbözik a számlázás módja.

10 000 euró feletti ügyletek⁸

Ha éves szinten 10 000 euró feletti bevételed származik külföldi eladásaidból, akkor a vevő országa szerinti áfakulcsot kell feltüntetned a számlán. Az adóbevétel pedig az adott államot fogja megilletni, nem pedig Magyarországot. Az ilyen ügyletek bevallását negyedévente egy egységes rendszeren, a NAV OSS portálon keresztül kell megtenned. Ha több országba is számlázol ekkora összegben, akkor a bevallást országonkénti bontásban kell elkészítened. Az áfát pedig ezzel egyidejűleg összesítve, forintban kell befizetned.

10 000 euró alatti ügyletek⁸

Ha áfakörös vagy és évi 10 000 euró alatt terméket vagy szolgáltatást értékesítesz, akkor az EU-n belül a magyar áfakulcsot kell alkalmaznod. Harmadik országban szolgáltatás esetén szintén 27% áfát kell feltüntetned, míg terméknél, ha az elhagyta az EU területét, akkor már a 0% áfa tv. hatályán kívüli feliratot kell szerepeltetned.

Számlázás, ha alanyi adómentes vállalkozó vagy⁶

Alanyi adómentesként minden esetben az AAM feliratot kell feltüntetned a számlákon, két kivételt leszámítva:

• 10 000 euró feletti értékesítésnél EU-n belül az áfakörösökhöz hasonlóan a külföldi ország áfáját kell feltüntetned.
• Ha harmadik országba értékesítesz termékeket, akkor a 0% áfa tv. hatályán kívüli áfakulcs vonatkozik a számládra. Szolgáltatás esetén maradhat az AAM felirat.

Különleges kategória: a digitális termékek⁸

Ha digitális termékeket, például e-bookokat vagy online tanfolyamokat árulsz, akkor a teljesítési hely adójogi szempontból nem a te országod, hanem a vevőé. Mit jelent ez a gyakorlatban? Összegtől függetlenül a számlát ezekre a digitális termékekre a külföldi ország áfájával kell kiállítanod. Ehhez pedig be kell jelentkezned az ottani adórendszerbe, és később oda teljesíteni az áfafizetést az ottani szabályok szerint.

Milyen áfakulcs szerepeljen a számlán?

Láthattad, hogy az áfakulcsok között könnyű eltévedni, ezért a lenti táblázatban összefoglaltuk, hogy mikor milyen áfakulcsot kell feltüntetned a külföldi számlákon.

Vevő	Termék értékesítés ÁFA körösként	Szolgáltatásnyújtás ÁFA körösként	Termék értékesítés alanyi adómentesként	Szolgáltatás nyújtás alanyi adómentesként
EU cég	ha a termék elhagyta az országot, akkor 0% adómentes	0% áfa tv. hatályán kívül	0% alanyi adómentes	0% áfa tv. hatályán kívül

| EU magánszemély | 10 000 euróig 27%, felette a vevő országa szerinti áfakulcs | 27% | 0% alanyi adómentes | 0% alanyi adómentes |

| Harmadik országbeli cég | ha a termék elhagyta az EU-t, akkor 0% áfamentes | 0% áfa tv. hatályán kívül | ha a termék elhagyta az országot, akkor 0% áfamentes | 0% áfa tv. hatályán kívü |

| Harmadik orszábeli magánszemély | 0% áfa tv. hatályán kívüli | 27% | 0% áfa tv. hatályán kívüli | 0% alanyi adómentes |

Mit kínál a Wise Business?

Wise nem bank, hanem egy pénzforgalmi intézmény, de bizonyos szolgáltatásai hasonlóak a hagyományos bankok által nyújtottakkal.

Mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

Egyszerű számlanyitás
Wise Business-számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise-zal, piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed előre kiszámolható átváltási díjakkal a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.

Helyi számlaadat 10 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, amerikai dollárban, angol fontban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.

Billingo és Számlázz.hu integráció
Wise Business-számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo vagy Számlázz.hu online számlázóplatformokkal. Így a platformokon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business-számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Többfelhasználós hozzáférés
Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business-számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business-fiókodhoz.

Csoportos utalások
Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Wise-kártyák csapatodnak
Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.

Nincsenek havidíjak
A Wise-nál egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díjat kell fizetned, illetve kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.

Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.

Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.

Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.

Még mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházaktól való vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise Business-fiókod

📑 Kapcsolódó cikkek
Hogy működik az adózás a Wise-számlával? Vállalkozói számla összehasonlítás: Melyik a legjobb?

Mire figyelj ha te kapsz külföldről számlát?¹

Ne felejtsd el, hogy vannak olyan külföldről vásárolt szolgáltatások, amelyekre a fent már említett fordított adózás alapján neked van itthon ÁFA fizetési kötelezettséged. Ilyen például a Google-től vagy Facebooktól a hirdetéseidért kapott számla. Mivel 0%-os ÁFA kulccsal érkeznek be hozzád ezek a számlák, könnyű elfeledkezni az ezekkel járó fizetési kötelezettségről. Ezért javasoljuk, hogy minden hónapban nézd át a külföldről kapott számláidat és ellenőrizd az Áfát is a könyvelőddel.

Bízunk benne, hogy cikkünkben találtál hasznos információt a külföldi számlázásról. Ahogyan azt te is láthatod ez bizony összetett dolog, ezért érdemes felkeresned egy megbízható, nemzetközi számlázásban jártas könyvelőt.. Ha most kezded meg nemzetközi terjeszkedésedet, akkor pedig sok sikert kívánunk!

Források:

1. Your Europe weboldala – Vállalkozások – Adózás – Általános forgalmi adó (áfa) – Az áfa felszámítása és levonása
2. NAV weboldala – Információs füzetek 2022 – 27 Tájékoztató a közösségi adószámról 2022 pdf 2, 6, 7, 12. oldal
3. NAV weboldala – Információs füzetek 22 – 18 A számla, nyugta kibocsátásának alapvető szabályai 2022 pdf 13-15. oldal
4. Autokata weboldala – Autokata Tudáscentrum – Külföldi ügyletek – Szolgáltatást számlázok uniós cégnek
5. Cégtan weboldala – Cikkek – Hogyan kell kiállítania a számláját a katá-s vállalkozónak?
6. NAV weboldala – Információs füzetek 22 – 17 A különleges adózói kör közösségi ügyleteinek áfaszabályai 2022 pdf 7-10. oldal
7. NAV weboldala – Információs füzetek 2022 – 29 Az általános szabályok szerint adózó áfaalanyok közösségi ügyletei 2022 pdf 14, 15, 17, 22. oldal
8. Net Jogtár weboldala – 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról 5/A.§, 45/A.§ (1,), 49/A. §

Források ellenőrzésének ideje: 2022.02.24