Külföldre számlázás szabályai: Amit tudnod kell

Levente Balázsi

22.03.10 (több mint 1 éve frissítve)

5 perces olvasnivaló

Tudtad, hogy más áfaszabályok vonatkoznak rád EU-n belüli és kívüli számlázáskor? Segítünk eligazodni a külföldi számlázás szabályaiban és megmutatjuk, hogy mire kell odafigyelned, ha nemzetközi ügyfeleidnek szeretnél számlát kiállítani termékeidről vagy szolgáltatásaidról.

Cikkünkből megtudhatod:

Milyen szabályok vonatkoznak az EU-n belülre és a harmadik országba kibocsájtott számlákra?
Mi az a közösségi adószám, és hogyan válthatod ki?
Hogyan számlázz áfakörösként és áfamentesként?

Ha pedig kedvező feltételekkel szeretnéd fogadni a számlák ellenértékét, szükséged lesz egy vállalkozói számlára, amely olcsó és rugalmas nemzetközi online pénzkezelést tesz lehetővé. A Wise céges számla segítségével 80 országba indíthatsz utalásokat, pénzedet pedig a Google-on is látható árfolyamon válthatod.

Tudj meg többet🔎

Milyen szabályok vonatkoznak az EU-n belüli számlázásra?¹

Ha olyan cégnek számlázol, akinek az EU-n belül található a székhelye, akkor a számlán áfa nélkül kell az összeget feltüntetned. Ezt nevezik nettó összegnek. Magát a folyamatot pedig a köznyelvben fordított adózásnak hívják.

Miért fordított adózás? Ha a magyar vevődnek számlázol, akkor a bruttó összeget azaz a nettó árat és az áfát kell feltüntetned a számlán. Eladóként pedig te fizeted az áfát az állam felé.

Ezzel szemben külföldi ügyfél esetén az állam felé nem te fogod eladóként fizetni az áfát, hanem a vevő saját országában az ottani adókulcs szerint. A számlán csak a termék vagy szolgáltatás nettó értéket kell feltüntetned. Tehát se a magyar, se az ügyfeled országának áfáját nem fogja tartalmazni. Ügyelj rá, hogy saját és partnered közösségi adószáma is szerepeljen a számlán.

Mi a közösségi adószám és hogyan válthatod ki?²

A közösségi adószám egy olyan számsor, ami lehetővé teszi az EU területén szolgáltató vállalkozások számára, hogy egymással kereskedjenek. Magyarországon a közösségi adószám a HU előtagból és az adószámod első 8 számjegyéből áll.

A vállalkozásod alapításakor eldöntheted, hogy szeretnél-e közösségi adószámot. Természetesen később is kiválthatod.

Közösségi adószámot egyéni vállalkozóként a 22T101E nyomtatványon igényelhetsz.
Társas vállalkozásod közösségi adószámát a 22T201T jelű nyomtatványon igényelheted.

💡 Információ
Bizonyos EU-s országokban a közösségi adószám kiváltását egy adott bevételhez kötik, ezért előfordulhat, hogy partnered nem rendelkezik vele. Ilyenkor csak a külföldi adószámát kell feltüntetned.²

Mi kerüljön a számlára?³

Ha EU-s partnerednek számlázol, akkor saját és partnered közösségi adószámát is fel kell tüntetned a számlán.
Akár forintban, akár külföldi devizában történik a számlázás, az összeget és az esetleges áfa tartalmát forintban is kötelező ráírnod. Mégpedig az aznapi MNB szerinti árfolyamon.
A számlán fel kell tüntetned az Áfa területi hatályán kívüli feliratot, és az alábbi megjegyzést: “Az Áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás, az áfát a megrendelő adóalany a saját országában köteles rendezni. (fordított áfa, reverse charge VAT)”⁴

⚠️ Fontos
Az "Áfa területi hatályán kívüli" nem összekeverendő a 0% ÁFA felirattal. Ügyelj rá, hogy nulla százalékos áfakulcsból számos különböző fajta létezik, melyek jelentősége adózás szempontjából eltérő.

A számlád lehet magyar vagy külföldi nyelvű, de akár többnyelvű is. A vevőd és az adóhivatal érdekében érdemes lehet kétnyelvű szövegezést alkalmaznod. Ezt a könyvelőd is értékelni fogja.
Ha a külföldi vevőd banki átutalással fizet, akkor érdemes feltüntetni a számlán a bankodhoz tartozó SWIFT kódot. Ez egy nemzetközi banki azonosító, melyet a bankod weboldalán találhatsz meg.
Érdemes megadnod a bankszámlaszámod nemzetközi IBAN formátumú kódját is. Használd a Wise IBAN kalkulátort.
Ha KATA-s vagy akkor a számlán a KISADÓZÓ szónak is szerepelnie kell, vagy a neved mellett vagy a megjegyzés rovatban.⁵
Az árfolyamot szintén nem kötelező feltüntetni a számlán. Ám mivel 2021 óta a NAV felé kötelező minden számlaadatot továbbítanod, nyomon követhetőbb, ha mégis feltünteted.

💡 Információ
A kötelező adatszolgáltatást a NAV Online Számla programon keresztül tudod megtenni. Ha online számlázóprogramot használsz, akkor azt össze is kötheted a NAV rendszerével. Így ha kiállítasz egy számlát, a program automatikusan továbbítja majd az adataidat a NAV felé. Míg ha papír alapon számlázol, a számlákat egyenként kellene felvinned a rendszerbe.

Számlázás, ha alanyi adómentes vállalkozó vagy⁶

Alanyi adómentesként a számládra termékértékesítés esetén a 0% alanyi adómentes, míg szolgáltatás nyújtásakor a 0% áfa tv. hatályán kívüli felirat kell hogy kerüljön.

Milyen szabályok vonatkoznak harmadik országba számlázásra?⁷

Ha EU-n kívüli partnernek szeretnél számlázni, akkor nem lesz szükséged a közösségi adószámra. Helyette el kell kérned a partnered adóregisztrációs vagy cégjegyzékszámát és azt kell feltüntetned a számlán.

Termék értékesítésekor 0% áfa mentes számlát kell kiállítanod, ha az általad exportált termék elhagyta az EU területét. Szolgáltatás nyújtásakor pedig 0% áfa hatályán kívüli áfakulcsot kell alkalmaznod.

Számlázás, ha alanyi adómentes vállalkozó vagy⁶

Alanyi adómentesként 0% alanyi adómentes feliratot kell feltütnetned, ha harmadik országba számlázol.

Mi a teendő, ha magánszemélyeknek számlázol?¹

Ha nem cégeknek, hanem külföldi magánszemélynek nyújtasz szolgáltatást vagy adsz el terméket, akkor különbözik a számlázás módja.

10 000 euró feletti ügyletek⁸

Ha éves szinten 10 000 euró feletti bevételed származik külföldi eladásaidból, akkor a vevő országa szerinti áfakulcsot kell feltüntetned a számlán. Az adóbevétel pedig az adott államot fogja megilletni, nem pedig Magyarországot. Az ilyen ügyletek bevallását negyedévente egy egységes rendszeren, a NAV OSS portálon keresztül kell megtenned. Ha több országba is számlázol ekkora összegben, akkor a bevallást országonkénti bontásban kell elkészítened. Az áfát pedig ezzel egyidejűleg összesítve, forintban kell befizetned.

10 000 euró alatti ügyletek⁸

Ha áfakörös vagy és évi 10 000 euró alatt terméket vagy szolgáltatást értékesítesz, akkor az EU-n belül a magyar áfakulcsot kell alkalmaznod. Harmadik országban szolgáltatás esetén szintén 27% áfát kell feltüntetned, míg terméknél, ha az elhagyta az EU területét, akkor már a 0% áfa tv. hatályán kívüli feliratot kell szerepeltetned.

Számlázás, ha alanyi adómentes vállalkozó vagy⁶

Alanyi adómentesként minden esetben az AAM feliratot kell feltüntetned a számlákon, két kivételt leszámítva:

10 000 euró feletti értékesítésnél EU-n belül az áfakörösökhöz hasonlóan a külföldi ország áfáját kell feltüntetned.
Ha harmadik országba értékesítesz termékeket, akkor a 0% áfa tv. hatályán kívüli áfakulcs vonatkozik a számládra. Szolgáltatás esetén maradhat az AAM felirat.

Különleges kategória: a digitális termékek⁸

Ha digitális termékeket, például e-bookokat vagy online tanfolyamokat árulsz, akkor a teljesítési hely adójogi szempontból nem a te országod, hanem a vevőé. Mit jelent ez a gyakorlatban? Összegtől függetlenül a számlát ezekre a digitális termékekre a külföldi ország áfájával kell kiállítanod. Ehhez pedig be kell jelentkezned az ottani adórendszerbe, és később oda teljesíteni az áfafizetést az ottani szabályok szerint.

Milyen áfakulcs szerepeljen a számlán?

Láthattad, hogy az áfakulcsok között könnyű eltévedni, ezért a lenti táblázatban összefoglaltuk, hogy mikor milyen áfakulcsot kell feltüntetned a külföldi számlákon.

Vevő	Termék értékesítés ÁFA körösként	Szolgáltatásnyújtás ÁFA körösként	Termék értékesítés alanyi adómentesként	Szolgáltatás nyújtás alanyi adómentesként
EU cég	ha a termék elhagyta az országot, akkor 0% adómentes	0% áfa tv. hatályán kívül	0% alanyi adómentes	0% áfa tv. hatályán kívül

Spórolj nemzetközi vállalati pénzügyeiden a Wise-zal

Ha nemzetközi ügyfélkört szeretnél kiépíteni, akkor nem mindegy, milyen árfolyamon tudod majd átváltani az idegen devizában kapott pénzt. A Wise céges számla segítségével pénzedet mindig a Google-on is látható középárfolyamon válthatod, ahelyett, hogy kedvezőtlen banki árfolyamot kínáló devizaszámlákat hoznál létre.

Ráadásul 10 számlaadatot kapsz a különböző devizák tárolására, köztük euró és amerikai dollár számlaadatokat. Így olyan, mintha 10 országban rendelkeznél bankszámlával.

Miért éri meg a Wise céges számla?

Nincs havi számlavezetési díj csak egy egyszeri 18 910 Ft-os számlanyitási díj.
Több betéti kártyát igényelhetsz a vállalkozásod számára.
Csoportos kifizetéseket indíthatsz kedvezően. Akár 1000 átutalást egyszerre.
Wise fiókodat integrálhatod a Billingo könyvelési platformmal.
Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálatot biztosítunk.

Spórolj Wise-zal💰

Mire figyelj ha te kapsz külföldről számlát?¹

Ne felejtsd el, hogy vannak olyan külföldről vásárolt szolgáltatások, amelyekre a fent már említett fordított adózás alapján neked van itthon ÁFA fizetési kötelezettséged. Ilyen például a Google-től vagy Facebooktól a hirdetéseidért kapott számla. Mivel 0%-os ÁFA kulccsal érkeznek be hozzád ezek a számlák, könnyű elfeledkezni az ezekkel járó fizetési kötelezettségről. Ezért javasoljuk, hogy minden hónapban nézd át a külföldről kapott számláidat és ellenőrizd az Áfát is a könyvelőddel.

Bízunk benne, hogy cikkünkben találtál hasznos információt a külföldi számlázásról. Ahogyan azt te is láthatod ez bizony összetett dolog, ezért érdemes felkeresned egy megbízható, nemzetközi számlázásban jártas könyvelőt.. Ha most kezded meg nemzetközi terjeszkedésedet, akkor pedig sok sikert kívánunk!

Források:

Your Europe weboldala – Vállalkozások – Adózás – Általános forgalmi adó (áfa) – Az áfa felszámítása és levonása
NAV weboldala – Információs füzetek 2022 – 27 Tájékoztató a közösségi adószámról 2022 pdf 2, 6, 7, 12. oldal
NAV weboldala – Információs füzetek 22 – 18 A számla, nyugta kibocsátásának alapvető szabályai 2022 pdf 13-15. oldal
Autokata weboldala – Autokata Tudáscentrum – Külföldi ügyletek – Szolgáltatást számlázok uniós cégnek
Cégtan weboldala – Cikkek – Hogyan kell kiállítania a számláját a katá-s vállalkozónak?
NAV weboldala – Információs füzetek 22 – 17 A különleges adózói kör közösségi ügyleteinek áfaszabályai 2022 pdf 7-10. oldal
NAV weboldala – Információs füzetek 2022 – 29 Az általános szabályok szerint adózó áfaalanyok közösségi ügyletei 2022 pdf 14, 15, 17, 22. oldal
Net Jogtár weboldala – 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról 5/A.§, 45/A.§ (1,), 49/A. §

Források ellenőrzésének ideje: 2022.02.24

Ez a megjelenés csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem áll módjában a téma minden vonatkozásának feltárására. Nem áll szándékában olyan tanácsadást nyújtani, amelyre támaszkodhatsz. Mielőtt a jelen kiadvány tartalma alapján bármilyen döntésre szánod magad, kérünk kérj szakvéleményt. A jelen kiadványban szereplő információk nem minősülnek a Wise Payments Limited vagy partnerei által kiadott jogi, adózási vagy egyéb szakmai tanácsadásnak. Az előzetes eredmények nem garantálnak hasonló kimenetelű eredményeket. Nem vállalunk semmiféle kifejezett vagy hallgatólagos felelősséget, szavatosságot, hogy e megjelenés tartalma pontos, teljes vagy naprakész.