Založení podnikání v Německu: Velký průvodce

Německo, nejsilnější ekonomika Evropy, láká vynikajícími podmínkami pro podnikatele i firmy z celého světa. Patříte mezi ně? Pak čtěte dále. V tomto rozsáhlém průvodci zjistíte, jak začít podnikat v Německu, jak velkou sumu si na to vyhradit i to, které dokumenty budou potřeba. Pusťte se do toho.

Při podnikání v Německu se bude hodit cizoměnové konto. Díky business účtu od Wise můžete vyřizovat své mezinárodní finance vždy se středovým kurzem a minimálními poplatky. Dostanete lokální bankovní detaily k účtům v 9+ měnách a možnost pracovat s více než 40 měnami. Účet vedete zdarma, čeká vás jen jednorázový zakládací poplatek 1 150 CZK.

Otevřít si business účet od Wise

Podnikání v Německu: Základní fakta

• Jako občan EU máte právo založit si podnik nebo provozovat živnost v kterékoli zemi EU.
• Stejně tak máte právo si ke svému podniku se sídlem v jedné zemi EU otevřít pobočku v jiné členské zemi.
• Podle regulací EU by založení živnosti či firmy nemělo přesáhnout 3 dny a částku 100 EUR.¹
• Pokud chcete v Německu podnikat osobně, počítejte s povinností registrace k pobytu, která vzniká po 3 měsících.²
• Pokud chcete v Německu poskytovat služby jen příležitostně, můžete to dělat s českým živnostenským listem na základě smlouvy o díle nebo zakázky.³

OSVČ v Německu

V Německu existují dva druhy OSVČ – živnostník (Gewerbetreibende) a freelancer (Freiberufler). Do jaké kategorie patříte, rozhodne finanční úřad. Zjednodušeně by se dalo říct, že pokud obchodujete s produkty nebo řemeslem, jste pravděpodobně živnostník. Freelanceři zpravidla prodávají své služby.

Založení živnosti v Německu

Jak si založit živnost v Německu krok za krokem?

• Zjistěte si u Průmyslové a obchodní komory (IHK) nebo Komory řemesel (HWK), jestli potřebujete povolení, licenci nebo kvalifikační zkoušku.
• Pokud provozujete regulované řemeslo, musíte se zapsat do Komory řemesel (HWK) a získat řemeslnickou kartu (Handwerkskarte). Ostatní živnostníci získávají živnostenskou kartu (Gewerbekarte).
• Jakmile budete mít všechny požadované dokumenty, zaregistrujte svou firmu na živnostenském úřadu (Gewerbeamt) ve městě, kde chcete začít podnikat. Registrační poplatek se pohybuje mezi 10–40 EUR.
• Úřad automaticky informuje všechny ostatní příslušné úřady, jako třeba finanční úřad, místní soud apod.
• Od finančního úřadu pak automaticky obdržíte dotazník pro daňovou registraci (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung), po jehož vyplnění získáte daňové číslo (Steuernummer).
• Jako živnostník počítejte s platbou živnostenské daně a s povinností být členem Průmyslové a obchodní komory nebo Komory řemesel.⁴

Freelanceři se registrují pouze na finančním úřadě (Finanzamt), který musíte sami kontaktovat. Budete muset vyplnit dotazník a uvést podrobnosti o svých odhadovaných tržbách a ziscích. Úřad vám pak poskytne daňové číslo (Steuernummer). Freelanceři neplatí živnostenskou daň a členství v jedné z komor je povinností jen u určitých profesí.

Mezi freelancery patří:

• Zdravotnické profese: lékaři, zubaři, veterináři, fyzioterapeuti.
• Právní, daňové a obchodní poradenské profese: advokáti, notáři, účetní, daňoví nebo obchodní poradci.
• Vědecké/technické profese: geodeti, inženýři, architekti, IT odborníci.
• Umělci.
• Lingvistické profese: tlumočníci, překladatelé.
• Novináři, reportéři.⁴

Pozor na švarcsystém aneb falešnou SVČ

Německo považuje za ilegální, pokud se statusem OSVČ pracujete převážně pro jednoho klienta, jako by šlo o plný úvazek. Jde o tzv. falešnou samostatně výdělečnou činnost aneb Scheinselbstständigkeit. Váš klient se v takovém případě chová jako zaměstnavatel, ale obchází povinnosti, které by vůči vám coby zaměstnanci měl – jako platby pojistného nebo nemocenskou. Jak to poznat?

• Dlouhodobě máte pouze jednoho klienta, který tvoří přes 83,3 % vaší práce.
• Příjmy od tohoto klienta přesahují 5/6 vašich celkových příjmů.
• Máte fixní pracovní dobu a místo výkonu práce.
• Používáte vybavení klienta.

❗Pokud německé úřady zjistí, že jste součástí švarcsystému, čelí postihům nejen zaměstnavatel, ale taky vy. Hrozí vám pokuta, v horším případě i vězení.⁵

Daně pro OSVČ v Německu

Německo má progresivní daňový systém. Čím víc vyděláváte, tím vyšší daň platíte. V roce 2025 jsou sazby následující⁶:

Příjem	Daňová sazba
Méně než 12 096 EUR	0 %
12 096–68 429 EUR	14–42 %
68 430–277 825 EUR	42 %
Nad 277 826 EUR	45 %

Data platná v době vzniku článku.

Pro freelancery, kterým k práci stačí vlastní home office kancelář, má Německo dobrou zprávu. Mohou si z daní odečíst náklady 6 EUR za den s maximem 1 260 EUR ročně.⁷

Živnostenská daň aneb daň z podnikání

Kromě daně z příjmů fyzických osob máte povinnost platit živnostenskou daň (Gewerbesteuer). Její základní sazba je 3,5 % z vašeho ročního zisku, ke které se připočítává obecní přirážka (Hebesatz). Tu si každé město stanovuje samostatně. Ve velkých městech se pohybuje v rozmezí 250–580 %. Dobrou zprávou je, že prvních 24 500 EUR je od daně osvobozeno. Pokud tedy váš roční zisk nepřesáhne tuto částku, daň neplatíte. Pokud vyděláte víc, počítá se jako základ daně váš roční příjem mínus 24 500 EUR.⁶

Sociální a zdravotní pojištění v Německu

Živnostenské podnikání v Německu přináší kromě daně samotné také platby sociálního a zdravotního pojištění. Zdravotní pojištění je povinné, kdežto sociální je pro OSVČ dobrovolné. Existují ale výjimky – například řemeslníci, umělci nebo učitelé mají povinnost se sociálního pojištění účastnit.⁴ Jak vysoké jsou odvody OSVČ v Německu, se podívejte v tabulce:

Typ pojištění	Sazba v procentech
Zdravotní pojištění	14,6 % + dodatečná sazba cca 2,5 %⁸
Důchodové pojištění	18,6 %⁹
Pojištění v nezaměstnanosti	2,6 %¹⁰
Pojištění dlouhodobé péče	2,60–4,20 %¹¹

Data platná v době vzniku článku.

Podnikání v Německu na český živnostenský list

EU zná pojem přeshraničního poskytování služeb, na jehož základě můžete jako OSVČ působit v Německu na český živnostenský list. Musí ale jít o dočasnou a příležitostnou práci. Vaše hlavní životní zájmy – rodina, bydliště – musí zůstat na území České republiky. Také si hlídejte příjmy. Jakmile bude většina vašeho zisku pocházet z Německa, nezbyde vám, než si i tam živnost založit.³

Hledáte výhodný mezinárodní business účet? Seznamte se s Wise Business

Wise Business účet si založíte online a vedete ho bez měsíčních poplatků. Je vhodný jak pro malé podnikatele, tak větší firmy. Nabízí řadu business nástrojů jako propojení s účetními systémy, rozhraní API, hromadné platby nebo přístup pro více uživatelů. Jaké jsou jeho hlavní přednosti?

• 40+ měn na jednom místě – můžete vést podúčty ve více než 40 měnách, směňovat mezi nimi a posílat v nich platby.
• Středový tržní kurz bez přirážek, které si účtují běžné banky.
• Lokální bankovní údaje k 9+ měnám, včetně EUR, USD nebo GBP.
• Mezinárodní SWIFT údaje k 19 měnám včetně CZK.
• Debetní i virtuální karty.
• Žádné měsíční poplatky, pouze jednorázový zakládací poplatek 1 150 CZK.
• Nízké poplatky za jednotlivé operace, které vždy znáte předem.
• Jednoduchá správa účtu z mobilní aplikace nebo webového prohlížeče.
• Vysoká bezpečnost díky kvalifikovanému týmu pravidelně školených expertů.
• Wise je v EU regulován Belgickou centrální bankou, registrován u regulačních orgánů v dalších zemích a má státní licence v USA.

V Německu podnikám výhodně s Wise

Založení firmy v Německu

Hodláte se do obchodu pustit ve velkém, pouze živnostenský list nestačí? Níže je seznam nejběžnějších forem společností v Německu. Podrobněji se na ně podívejte dál v článku.

• GmbH – Gesellschaft mit beschränkter Haftung aneb společnost s ručením omezeným,
• UG – Unternehmergesellschaft aneb startovní s.r.o.,
• AG – Aktiengesellschaft aneb akciová společnost,
• OHG – Offene Handelsgesellschaft aneb veřejná obchodní společnost,
• KG – Kommanditgesellschaft aneb komanditní společnost.

Postup založení firmy v Německu

1. Všechny výše uvedené druhy firem mají povinnost zápisu do obchodního rejstříku (Handelsregister) u místního soudu (Amtsgericht), který musí mít formu notářského zápisu.

2. Pokud zakládáte osobní firmu, třeba OHG nebo KG, můžete jít rovnou na živnostenský úřad. V případě kapitálových společností, jako jsou GmbH, UG nebo AG, musíte nejdřív:¹²

• Připravit zakladatelské dokumenty u notáře.
• Otevřít firemní bankovní účet a složit základní kapitál.

3. Na živnostenském úřadě (Gewerbeamt) nahlásíte firmu k podnikání za administrativní poplatek 10–40 EUR. K žádosti potřebujete:

• Platný pas nebo občanský průkaz.
• Notářsky ověřený zápis do obchodního rejstříku.
• V případě kapitálových firem zakladatelskou listinu a potvrzení o složení základního kapitálu.

4. Živnostenský úřad automaticky informuje tyto úřady, kde vaše firma musí být registrována:

• Finanční úřad (Finanzamt), od kterého dostanete dotazník k daňové registraci.
• Profesní sdružení (Berufsgenossenschaft), pod které vaše firma spadá. To určí, jestli musíte platit povinné příspěvky na úrazové pojištění zaměstnanců.
• Průmyslovou a obchodní komoru (IHK) nebo komoru řemesel (HWK), které musíte platit členský poplatek.
• Místní soud (Amtsgericht) nebo rejstříkový soud (Registergericht).⁴

Typy firem v Německu

GmbH – Gesellschaft mit beschränkter Haftung – s.r.o.

GmbH je obdoba české s.r.o. Výhodu tedy představuje fakt, že neručí majitelé firmy jako soukromé osoby svým majetkem, ale firma sama, a to celým svým kapitálem. Zakládací kapitál je 25 000 EUR, z toho polovinu musí mít společnost na kontě ihned po registraci.¹³

Chcete pracovat sami na sebe, ale živnostenské podnikání vám nevyhovuje, třeba právě z důvodu ručení veškerým majetkem? Velmi oblíbená je v Německu Ein-Personen GmbH, kdy společník firmy je pouze jeden.¹⁴

UG – Unternehmergesellschaft – startovní s.r.o.

UG je tzv. mini s.r.o. Má stejné náležitost jako GmbH, ale na její založení stačí kapitál 1 €. Firma pak musí ukládat 25 % ročního zisku do rezervy, dokud nedosáhne kapitálu 25 000 €. Pak se může transformovat na GmbH.¹³

AG – Aktiengesellschaft – a.s.

Pro akciové společnosti na německém trhu platí, že jejich základní kapitál, který bude rozdělen na akcie, musí splňovat minimální výši 50 000 EUR. Můžou ho tvořit jak peněžité, tak nepeněžité vklady. Jednu čtvrtinu peněžitých vkladů a plnou výši těch nepeněžitých musíte složit ihned při registraci.¹⁵

OHG – Offene Handelsgesellschaft – v.o.s.

Plánujete se do podnikání v Německu vrhnout ve dvou? Pak by pro vás mohla OHG být to pravé. Zakládají ji minimálně dva podnikatelé, kteří se rozhodli vystupovat pod společnou značkou. Všichni společníci ručí nejen majetkem firmy samotné, ale i svým soukromým majetkem, a to společně a nerozdílně.¹³

KG – Kommanditgesellschaft – k.s.

Komanditní společnost funguje v Německu na stejném principu jako v České republice. Její společníci jsou rozdělení na komplementáře a komanditisty – komplementáři mají vliv na chod firmy a ručí veškerým svým majetkem. Komanditisté ručí pouze omezeným majetkem, ale také mají omezené pravomoce.¹³

💡 Přečtete si také:

Práce v Německu: Jak na to?
Založení bankovního účtu v Německu snadno a rychle
Daně v Německu: Sazby, slevy a jak na to

Daně z příjmů právnických osob v Německu

Ať už si vyberete jakoukoliv formu společnosti, platí všechny firmy v Německu stejnou daň.

Typ daně	Sazba daně
Daň z příjmu¹⁶	15,825 %
Obecní daň z podnikání¹⁶	8,75–20,3 %
DPH¹⁷	19 % / 7 %

Kromě klasické daně z příjmů musíte v Německu platit taky daň z podnikání. Ta se skládá z fixní sazby 3,5 % a obecní přirážky (Hebesatz), která se liší podle místa podnikání.¹⁶

Při prodeji zboží a služeb vás samozřejmě nemine daň z přidané hodnoty aneb Umsatzsteuer. Základní sazba je 19 %. Na některé zboží, jako třeba potraviny nebo knihy, platí snížená sazba 7 %. Některé zboží je od DPH zcela osvobozeno – třeba prodej a instalace fotovoltaických systémů.¹⁷

Odvody zaměstnavatele na sociální a zdravotní pojištění

Hodláte-li dát práci zaměstnancům, budete muset počítat se zvýšenými náklady kvůli odvodům na pojištění, jehož úhradu sdílíte se zaměstnancem. Většinou platíte kolem poloviny celkové částky:

• Důchodové pojištění: 18,6 %, z toho polovinu platí zaměstnanec.
• Pojištění v nezaměstnanosti: 2,6 %, z toho polovinu platí zaměstnanec.
• Povinné zdravotní pojištění: 14,6 % plus individuální doplatek v průměru 2,5 %. Polovinu platí zaměstnanec. Soukromé zdravotní pojištění závisí na individuálních dohodách.
• Pojištění ošetřovatelské péče: 4,2 %, z toho 2,9 % platí zaměstnanec.
• Příspěvek na úrazové pojištění platí výhradně zaměstnavatel. Jeho výše závisí na riziku konkrétního zaměstnání.¹⁷

Ostatní daně pro podnikatele v Německu

Kromě daně z příjmu, daně z podnikání a odvodů na pojištění můžete podle druhu svojí činnosti narazit na další daně. Mezi ně patří:

• Daň z nemovitosti – sazba je dána samosprávou.¹⁸
• Daň z převodu nemovitosti – sazba je dána samosprávou většinou na škále 3,5–6,5 %.¹⁷
• Daň z kapitálových výnosů – 25 %.¹⁹
• Clo na zboží dovezené z třetích zemí – 0–15 % podle druhu a hodnoty zboží.¹⁷

⭐ Zajímavost na závěr: Víte, že univerzální IČO v Německu neexistuje? Místo něj se používají různá čísla podle účelu podnikání. Nejblíž je IČO tzv. Steuernummer, což je daňové identifikační číslo firmy. Každému podniku ho přiděluje finanční úřad (Finanzamt).²⁰ Pro firmy v obchodním rejstříku je nejbližším ekvivalentem IČO tzv. Handelsregisternummer.²¹

Obecné podmínky podnikání v Německu teď znáte od A do Z. Pokud si s čímkoliv nevíte rady, určitě se obraťte na odborníky – ať už přímo na příslušných úřadech, nebo u soukromých konzultačních firem. Co se týče firemních financí, znáte efektivní řešení – Wise Business účet s vedením zdarma, kurzem bez přirážek a 40 měnami.

Založím si Wise Business online

---

Zdroje:

1. Europa.eu – Zahájení podnikání v EU
2. Europa.eu – Registrace po 3 měsících
3. Vládní portál ČR – Přeshraniční poskytování služeb
4. Ministerstvo hospodářství – Založení podnikání
5. Oficiální business portál NRW – Scheinselbstständigkeit
6. Tax summaries – Daň z příjmu fyzických osob v Německu
7. Tax summaries – Odpočty z daně příjmů FO v Německu
8. Ministerstvo zdravotnictví – Zdravotní pojištění 2025
9. Německé důchodové pojištění – Pojistné
10. Německé důchodové pojištění – Kalkulace 2025
11. Ministerstvo zdravotnictví – Pojištění dlouhodobé péče 2025
12. Ministerstvo průmyslu a obchodu – Podnikání v Německu, str. 33 a 36
13. Průmyslová a obchodní komora Kolín – Typy společností
14. Firma.de – Jednočlenná GmbH
15. Průmyslová a obchodní komora Berlín – Akciová společnost
16. Tax summaries – Daň z příjmů právnických osob
17. Tax summaries – Ostatní daně
18. Ministerstvo financí – Daň z nemovitosti
19. Centrální daňový úřad – Kapitálové výnosy
20. Finanční úřad Severního Porýní-Vestfálska – Steuernummer
21. All about Berlin – Handelsregisternummer

Zdroje zkontrolovány 19. 2. 2025.