Založení firmy ve Švýcarsku: Návod, typy firem a daně

Přemýšlíte, že byste si založili firmu v zahraničí? Co takhle začít podnikat v zemi, která je synonymem stability, nízkých daní a skvělé životní úrovně? Založení firmy ve Švýcarsku může znít jako běh na dlouhou trať, ale s dobrým plánem a znalostí jednotlivých kroků to může jít překvapivě snadno. Ať už plánujete podnikání jako živnostník, nebo chcete založit vlastní společnost, dnes se dozvíte, jak se ve švýcarské legislativě neztratit.

Hodit se vám určitě bude business účet od Wise. Díky němu můžete vyplácet své zaměstnance či dostávat proplacené faktury vždy se středovým kurzem a s nízkými, transparentními poplatky.

Mezinárodní podnikání s Wise

Založení firmy ve Švýcarsku: Co musíte pro začátek vědět

Co je potřeba znát, než se pustíte do podnikání ve Švýcarsku?

• Nejprve je nutné získat povolení k pobytu typu B (povolení k pobytu pro cizince, vydává se na 5 let) nebo v některých případech L (krátkodobé povolení k pobytu, méně než rok).⁵
• Dále je třeba určit právní formu společnosti, například společnost s ručením omezeným (SARL/GmbH) nebo třeba akciovou společnost (SA/AG).
• Při registraci společnosti s ručením omezeným je nezbytné mít sídlo firmy ve Švýcarsku a alespoň jednoho jednatele s trvalým pobytem v zemi.
• Registrace firmy probíhá prostřednictvím kantonálního obchodního rejstříku a vyžaduje předložení zakladatelské listiny, stanov společnosti a dokladu o splacení základního kapitálu.¹
• Pro živnostníky je důležité vědět, že ve Švýcarsku neexistuje živnostenský úřad; registrace probíhá u úřadu sociálního zabezpečení (SVA – Sozialversicherungsanstalt). Jestliže vyděláte více než 100 000 CHF ročně, budete se muset nechat zapsat i do obchodního rejstříku.²

💡 Švýcarsko je rozděleno do 26 kantonů, které mají vlastní právní rámec, daně a administrativní pravidla. Každý kanton má značnou míru autonomie, takže je před zahájením podnikání dobré se seznámit s kantonálními specifiky, protože pro každý kanton se pravidla mohou lehce lišit.

Založení firmy ve Švýcarsku: Jaké jsou možnosti

Jaké typy firem si ve Švýcarsku vůbec můžete založit?

Společnost s ručením omezeným (GmbH)

Tato forma je vhodná pro malé a střední podniky. Vyžaduje minimální základní kapitál ve výši 20 000 CHF, který musí být plně splacen před registrací. Společnost může být založena jedním nebo více společníky, kteří mohou být fyzickými či právnickými osobami.

Plusy:

• ✅ Omezené ručení. Společníci ručí pouze do výše svého vkladu.
• ✅ Flexibilita v řízení a strukturování společnosti.

Mínusy:

• ❌ Požadavek na minimální základní kapitál.
• ❌ Jména společníků jsou veřejně dostupná v obchodním rejstříku.¹

Akciová společnost (AG)

Tato forma je vhodná pro větší podniky a společnosti plánující vstup na burzu. Minimální základní kapitál činí 100 000 CHF, z čehož alespoň 50 000 CHF musí být splaceno před registrací.

Plusy:

• ✅ Anonymita akcionářů – jména akcionářů nejsou veřejně dostupná.
• ✅ Snazší přístup k externímu kapitálu a možnost kótování na burze.

Mínusy:

• ❌ Vyšší požadavek na minimální základní kapitál.
• ❌ Složitější a nákladnější administrativní procesy.¹

Živnostník (Einzelfirma)

Jedná se o nejjednodušší formu podnikání, kde je podnikatelem fyzická osoba. Není vyžadován žádný minimální kapitál a registrace je méně náročná.

Plusy:

• ✅ Jednoduchost a nízké náklady na založení a provoz.
• ✅ Plná kontrola nad podnikáním.

Mínusy:

• ❌ Neomezené osobní ručení za závazky podnikání.
• ❌ Méně možností pro získání externího kapitálu.²

Daně pro firmy ve Švýcarsku

Hlavními daněmi ve Švýcarsku jsou daň z příjmu právnických osob, daň z kapitálu a daň z přidané hodnoty (DPH).

1. Daň z příjmu právnických osob:

Tato daň se skládá z federální, kantonální a obecní složky. Federální sazba je jednotná, zatímco kantonální a obecní sazby se liší podle místa sídla společnosti. Kombinovaná efektivní sazba daně z příjmu právnických osob ve Švýcarsku se obvykle pohybuje kolem 24 %.

Federální sazba daně z příjmu právnických osob je 8,5 % a napříč kantony zůstává stejná. Vzhledem k tomu, že daně z příjmu a kapitálu jsou odečitatelné při určování zdanitelného příjmu, efektivní daň, kterou společnost platí ze svých zisků před srážkou daně, je 7,83 %.

Kantonální daňové sazby mohou být vybírány v sazbách až kolem 20 % a stejně jako federální daně jsou progresivní, využívající stupnici založenou na vztahu zisků k čistému jmění.⁴

Jak můžete vidět v tabulce níže, kantonální daň se může lišit i o desítky procent. Tak jako mezi kantony Bern a Zug.

Kanton	Federální daň³	Kantonální daň³
Bern	8,5 %	21,04 %
Zug	8,5 %	11,85 %

2. Daň z kapitálu:

Tato daň se vztahuje na čisté jmění společnosti a je vybírána pouze na kantonální úrovni. Sazby se liší v závislosti na kantonu.³

3. Daň z přidané hodnoty (DPH):

Některé firmy se nevyhnou ani dani z přidané hodnoty. Standardní sazba DPH ve Švýcarsku je 8,1 %. Snížená sazba 2,6 % se vztahuje na základní potřeby, jako jsou potraviny, léky a knihy. Ubytovací služby podléhají speciální sazbě 3,8 %.⁴

Další náklady pro firmy ve Švýcarsku

Kromě výše zmíněných daní musí firmy ve Švýcarsku počítat s dalšími náklady. Jaké to jsou?

• Povinné odvody za zaměstnance: Zaměstnavatelé ve Švýcarsku jsou povinni přispívat na sociální zabezpečení svých zaměstnanců. Tyto příspěvky zahrnují například pojištění pro případ nezaměstnanosti, důchodové pojištění, úrazové pojištění či takzvané rodinné přídavky. Zaměstnavatelé jsou totiž ve Švýcarsku povinni přispívat do fondu rodinných přídavků, které poskytují podporu rodinám s dětmi.

Celková výše odvodů se liší, jak už to tak ve Švýcarsku bývá, v závislosti na kantonu a konkrétních podmínkách, ale obecně se pohybuje mezi 15 % a 25 % z hrubé mzdy zaměstnance.⁴

• Další poplatky a povinnosti: pojištění odpovědnosti zaměstnavatele, registrace a administrativní poplatky či dodržování pracovního práva.

Je důležité poznamenat, že konkrétní výše odvodů a poplatků se může lišit v závislosti na kantonu, odvětví a individuálních podmínkách společnosti.

Podnikání ve Švýcarsku na živnostenský list

Živnostenský úřad ve Švýcarsku nenajdete. Neexistuje zde ani specifický živnostenský úřad. Vaše IČO (UID) vám vydá statistický úřad (Bundesamt für Statistik) a statut OSVČ vám potvrdí úřad sociálního zabezpečení (SVA – Sozialversicherungsanstalt). Tam také najdete žádost, díky které můžete samostatně výdělečnou činnosti ve Švýcarsku zahájit.

❗ Nezapomeňte, že každý kanton má svůj vlastní úřad! Ve Švýcarsku je jich tedy hned několik.

A jaké jsou tedy podmínky pro začátek podnikání?

• Povolení k pobytu: Pro zahájení podnikání je nutné mít platné povolení k pobytu ve Švýcarsku, minimálně typu B. V některých případech může stačit povolení typu L, avšak to závisí na konkrétním kantonu a druhu podnikání.

• Registrace u úřadu sociálního zabezpečení: Podnikatel musí svou činnost registrovat u místního úřadu sociálního zabezpečení v kantonu, kde má bydliště. Tento úřad posoudí, zda činnost splňuje kritéria samostatné výdělečné činnosti.

👉 Postup registrace:

1. Kontaktujte místní úřad sociálního zabezpečení.
2. Podejte žádost. Vyplňte a podejte formulář žádosti o registraci samostatné výdělečné činnosti.
3. Připravte si potřebné dokumenty, jako například kopii platného povolení k pobytu nebo doklad o profesní kvalifikaci.
4. Úřad posoudí vaši žádost a rozhodne, zda vaše činnost splňuje kritéria samostatné výdělečné činnosti.
5. Po schválení žádosti vám úřad potvrdí váš status OSVČ. Na statistickém úřadě si pak zažádejte o jedinečné identifikační číslo (UID), které slouží jako ekvivalent IČO.

Daně pro živnostníky ve Švýcarsku

Ve Švýcarsku podléhají osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) několika daňovým povinnostem na federální, kantonální a obecní úrovni. Hlavními daněmi jsou daň z příjmu fyzických osob, daň z majetku a daň z přidané hodnoty (DPH).

1. Daň z příjmu fyzických osob:

Jak už víte, daň z příjmu se ve Švýcarsku vybírá na třech úrovních: federální, kantonální a obecní a sazby daně jsou progresivní. Liší se v závislosti na kantonu a výši příjmu. Federální daňová sazba dosahuje maximálně 13,2 % pro příjmy mezi 184 900 CHF a 793 400. Veškeré příjmy nad tuto mez se pak daní sazbou 11,5 %. Kantonální a obecní sazby se liší podle místa bydliště a mohou výrazně ovlivnit celkovou daňovou zátěž.⁴

2. Daň z majetku:

Kantonální a obecní úřady vybírají daň z čistého jmění jednotlivce. Sazby se pro tuto daň liší v závislosti na kantonu.

3. Daň z přidané hodnoty (DPH):

Pokud roční obrat OSVČ přesáhne 100 000 CHF, je povinna se registrovat k DPH. Standardní sazba DPH ve Švýcarsku činí 8,1 %.⁴

Obchodujte ve Švýcarsku s Wise

Firemní bankovní účet je pro podnikatele nejen ve Švýcarsku naprostou nutností. Díky Wise business účtu budou veškeré vaše zahraniční transakce převedené se středovým tržním kurzem bez přirážek. Za transakce navíc zaplatíte minimálními poplatky.

• Za vedení účtu nic neplatíte. Čeká vás jen jednorázový zakládací poplatek 1 150 CZK.
• Můžete s ním držet a směňovat více než 40 světových měn.
• Také posílat peníze do více než 160 státu z celého světa.
• Díky funkci skupinové platby můžete dokonce odeslat až 1 000 plateb naráz.
• Nejen na pracovních cestách využijete business kartu.
• Pořiďte si i virtuální kartu, kterou můžete začít využívat ihned po objednání té fyzické. Navíc můžete získat i kartu pro své zaměstnance.
• Platební karty si můžete propojit v mobilu s Google Pay či Apple Pay.
• Pokud byste chtěli propojit své firemní systémy, můžete využít rozhraní Wise API pro automatizaci a efektivnější pracovní postupy.
• Propojení s účetním systémem je samozřejmostí.
• Bezpečnostní monitoring 24/7 a dvoufaktorové ověření zajišťuje bezpečnost vašeho účtu.

Podnikání s Wise

Závěr: Jak na založení firmy ve Švýcarsku krok za krokem

Pokud plánujete podnikání ve Švýcarsku, je důležité projít následujícími kroky:

• Volba právní formy.
• Výběr sídla firmy (kantonu).
• Registrace buď u kantonálního úřadu sociálního zabezpečení (SVA), nebo zápis do obchodního rejstříku a notářské ověření zakladatelských dokumentů.
• Otevření bankovního účtu a složení kapitálu u založení firmy.
• Registrace k daním.
• Sociální a zdravotní pojištění.
• Povolení k podnikání, pokud je nutné. Některé profese a podnikatelské činnosti vyžadují speciální licenci nebo schválení od úřadů.

🚀 Založení firmy ve Švýcarsku vyžaduje pečlivou přípravu, ale pokud dodržíte správné kroky, můžete rychle a efektivně zahájit podnikání.

---

Zdroje:

1. Swissfirma – AG vs. GmbH
2. SME – Osoby samostatně výdělečně činné
3. Karpeo – Daň z příjmu právnických osob ve Švýcarsku
4. Tax summaries – Švýcarsko
5. Úřad práce - Švýcarsko

Zdroje zkontrolovány dne 25. února 2025.