TVA-ul deductibil: Ce este, condiții și cum se calculează

Dacă ești antreprenor sau te gândești să începi o afacere, în mod sigur ai auzit despre TVA-ul deductibil.

Detaliem în continuare ce înseamnă acest concept, care sunt condițiile de aplicare, ce cheltuieli pot avea TVA deductibil și cum se poate deduce corect pentru a evita greșelile comune. Sunt informații de care ai nevoie pentru a-ți optimiza costurile.

Ce este TVA-ul deductibil?

TVA-ul deductibil este un concept esențial pentru orice afacere din România care este plătitoare de TVA. Practic, este acea sumă de bani pe care o firmă o poate deduce din suma totală de TVA pe care o datorează statului. Aceasta deducere se aplică TVA-ului plătit pentru bunurile și serviciile achiziționate care sunt necesare pentru desfășurarea activității economice a firmei.

De exemplu, îți poți deduce TVA-ul plătit la achiziția de echipamente, la abonamentele de telefonie mobilă ori utilități sau dacă ai contractat o firmă de consultanță sau una de publicitate. Ai mai multe exemple în continuare.  

TVA-ul (Taxa pe Valoarea Adăugată) este un impozit indirect aplicat la majoritatea tranzacțiilor de bunuri și servicii. În România, în prezent, cota standard de TVA este de 19%, dar există și cote reduse, de 9% și 5%, pentru anumite produse și servicii. Această taxă este plătită de consumatorul final, dar este colectată și virată la bugetul de stat de către companii.

TVA-ul deductibil este, așadar, TVA-ul pe care o companie îl plătește furnizorilor săi pentru achiziții de bunuri și servicii destinate activității sale economice. Acest TVA poate fi dedus din TVA-ul colectat de la clienți, reducând astfel suma netă care trebuie virată către stat. Există situații în care TVA-ul deductibil este mai mare decât cel colectat. În acest caz vei avea de recuperat suma achitată în plus. 

Condiții de aplicare TVA deductibil. Cum funcționează?

Pentru a putea deduce TVA-ul în România, compania ta trebuie să îndeplinească câteva condiții.

Principala condiție este să fii înregistrat în scopuri de TVA. Conform codului fiscal, înregistrarea în scopuri de TVA se face:

1. Aplicare TVA deductibil înainte de începerea activității economice dacă:

• Declari că urmează să ai o cifră de afaceri care atinge sau depășește plafonul de 300.000 de lei;

• Optezi pentru aplicarea regimului normal de TVA, și declari că cifra ta de afaceri va fi inferioară plafonului de 300.000 lei;

2. Aplicare TVA deductibil după începerea activității economice dacă:

• Soliciți înregistrarea în scopuri de TVA, chiar dacă cifra ta de afaceri este mai mică decât plafonul de scutire;

• În cursul unui an fiscal depășești plafonul de scutire TVA.

Pe lângă înregistrarea în scopuri de TVA, pentru a putea deduce TVA-ul trebuie să îndeplinești și următoarele condiții:

• Achizițiile să fie făcute pentru activitatea economică: Bunurile și serviciile achiziționate trebuie să fie necesare pentru desfășurarea activității economice. De exemplu, echipamentele de birou, materiile prime sau serviciile de consultanță.

•  Să ai documente justificative: Achizițiile trebuie să fie dovedite cu facturi fiscale care să conțină toate informațiile necesare conform legislației fiscale.

• TVA-ul trebuie să fie evidențiat clar pe factură primită de la furnizor.

• Declararea și plata TVA-ului colectat: Firma trebuie să depună declarațiile fiscale și să plătească TVA-ul colectat de la clienți.

Deducerea TVA-ului

Procesul de deducere a TVA-ului funcționează astfel:

• Firma achiziționează bunuri sau servicii și plătește TVA la furnizor.

• La sfârșitul perioadei fiscale (lunar sau trimestrial), firma calculează TVA-ul colectat de la clienți și TVA-ul plătit pentru achiziții.

• Diferența între TVA-ul colectat și TVA-ul plătit este suma pe care firma o datorează statului sau o are de recuperat.

Ce cheltuieli pot avea aplicat TVA deductibil

Trebuie să știi că nu toate cheltuielile firmei sunt eligibile pentru deducerea TVA-ului. Printre cheltuielile care pot avea TVA deductibil se numără:

• Achiziții de bunuri: Materii prime, materiale consumabile, echipamente și alte bunuri necesare pentru producție sau prestarea de servicii.

•  Servicii: Consultanță, contabilitate, publicitate, transport și alte servicii necesare pentru activitatea economică.

• Investiții: Achiziții de imobilizări corporale și necorporale, cum ar fi echipamente, mașini, clădiri (în anumite condiții).

•  Cheltuieli de deplasare: TVA-ul pentru cheltuieli de transport, cazare și alte servicii legate de deplasările în interes de serviciu.

•  Chirii: TVA-ul pentru chiria spațiilor comerciale sau de birouri.

Beneficii la TVA deductibil

Deducerea TVA-ului îți poate aduce numeroase beneficii, printre care:

• Reducerea costurilor: Deductibilitatea TVA-ului reduce costurile nete ale bunurilor și serviciilor achiziționate.

• Îmbunătățirea fluxului de numerar: Prin deducerea TVA-ului plătit, firmele pot avea un flux de numerar mai bun, deoarece nu trebuie să achite această sumă către stat.

• Avantaj competitiv: Reducerea costurilor poate permite firmelor să ofere prețuri mai competitive pe piață.

• Conformitate fiscală: Prin respectarea regulilor de deducere a TVA-ului, firmele se asigură că sunt conforme cu legislația fiscală, evitând eventualele penalități și amenzi.

Obține și alte beneficii pentru afacerea ta cu Wise

Deducerea TVA-ului este o modalitate foarte eficientă prin care îți poți optimiza costurile. La fel și dacă afacerea ta gestionează mai multe valute și alegi să-ți deschizi un cont Wise pentru afaceri.

În primul rând pentru că Wise folosește rata reală de schimb, ceea ce înseamnă că obții cel mai bun curs valutar din momentul tranzacției. Ai acces la plăți în peste 40 de monede, cu taxe mici și transparente, precum și detalii bancare locale pentru euro, dolari americani, lire sterline și altele.

Poți emite carduri pentru angajații tăi, atât fizice, cât și virtuale prin intermediul cărora stabilești limite și urmărești în timp real cheltuielile. Contul Wise special conceput pentru afaceri se integrează cu diverse softuri de contabilitate, iar API-urile puse la dispoziție permit automatizarea plăților și integrarea cu propriile sisteme interne.

Beneficii cont Wise pentru afacere

Cum se deduce corect TVA-ul și evitarea greșelilor

Pentru a deduce corect TVA-ul și a evita greșelile comune, iată câteva sfaturi:

• Menține evidențe clare și organizate: Păstrează toate facturile și documentele  justificative într-un mod organizat, astfel încât să fie ușor de accesat în caz de control fiscal.

• Verifică exactitatea facturilor: Asigură-te că toate facturile primite conțin informațiile obligatorii, cum ar fi datele furnizorului, descrierea bunurilor/serviciilor și valoarea TVA-ului.

•  Verifică emiterea facturii în e-factura și asigură-te că o poți descărca din SPV.

• Respectă termenele de declarare și plată: Depune declarațiile fiscale la timp și plătește TVA-ul colectat conform termenelor legale pentru a evita penalitățile.

• Consultă un expert contabil: Colaborează cu un contabil sau un consultant fiscal pentru a te asigura că respecți toate prevederile legale și că deduci corect TVA-ul.

•  Rămâi la curent cu legislația: Legislația fiscală poate suferi modificări, așa că este important să fii la curent cu toate noutățile pentru a evita greșelile.

Deducerea TVA-ului este un mecanism important care ajută firmele să își reducă costurile și să îmbunătățească fluxul de numerar. Pentru a beneficia de toate avantajele TVA-ului deductibil, este esențial să înțelegi cum funcționează, ce cheltuieli sunt eligibile și cum să eviți greșelile comune.

Cu o gestionare corectă a TVA-ului și prin utilizarea soluțiilor financiare moderne, cum ar fi Wise, afacerea ta poate prospera și se poate dezvolta într-un mod sustenabil.

Deschide acum un cont Wise pentru afacere

Surse verificate in iunie 2024: