Noul Cod Fiscal: Cum calculezi impozitul pe profit din 2023

Dacă ai o companie mică cu câțiva angajați sau lucrezi pe cont propriu sub umbrela unui SRL, ori poate te gândești să începi un business, trebuie să știi că anul 2023 vine cu modificări în ceea ce privește impozitul pe profit.

Ți le prezentăm în continuare ca să le analizezi și să decizi care este formula fiscală optimă pentru afacerea ta, alături de cele mai importante informații despre impozitul pe profit, în general: ce este, cum se calculează, când și unde trebuie plătit.

Indiferent dacă ești un antreprenor cu experiență sau unul aflat la început de drum, dacă business-ul tău trece granițele și trebuie să gestionezi mai multe valute, analizează contul multi-valutar Business Wise. Ca să eviți taxele și comisioanele bancare și să-ți optimizezi costurile. E una dintre condițiile esențiale pentru un profit cât mai bun.

Ce este impozitul pe profit și cine îl plătește?

Impozitul pe profit este principala taxă pe care companiile din România o plătesc către stat.

Cine este plătitor de impozit pentru profit

Orice companie, rezidentă sau nerezidentă, care desfășoară activități economice și au sediul permanent în România, trebuie să plătească impozit pe profit.

Iată care sunt acestea:

• companiile cu capital românesc;
• regiile autonome;
• societățile, indiferent de forma de proprietate sau de organizare, inclusiv cele cu capital străin total sau parțial;
• societăți cooperative sau agricole;
• instituții financiare și instituții de credit;
• organizații sau asociații care au statul de entitate juridică.

Sunt însă și excepții. Codul Fiscal (art.13) prevede că entități precum microîntreprinderile, instituțiile private de învățământ sau cultele religioase să fie scutite de impozitul pe profit. În cazul microîntreprinderilor însă condițiile se schimbă de anul acesta. Găsești mai multe detalii despre impozitul pentru microîntreprinderi în 2023, în continuare.

Cât este și cum se calculează impozitul pe profit?

În România, impozitul pe profit este de 16%. Pentru a afla câți bani datorezi statului, trebuie să calculezi mai întâi profitul. În general, această sarcină este în grija contabilului, dar e bine să știi care este formula de calcul astfel încât poți interveni pentru maximizarea profitului.

Așadar, profitul este diferența dintre veniturile provenite din orice sursă și cheltuielile efectuate pentru a obține venituri, pe parcursul unui an fiscal. Din suma rezultată se scad veniturile neimpozabile, deducerile fiscale (sponsorizări, burse acordate de companie), iar apoi se adaugă cheltuielile nedeductibile (dobânzi, amenzi, penalități).

Impozit pentru microîntreprinderi 2023

Microîntreprinderile sunt scutite de impozitul de profit de 16%, dar plătesc impozit pe venituri și pe dividende.

Până în 2022, impozitul pe venit este de 1% din cifra de afaceri pentru companiile care au cel puțin un angajat, și de 3% pentru cele care nu au niciun angajat.

Lucrurile se schimbă însă de la 1 ianuarie 2023, pentru că modificările la Codul Fiscal redefinesc noțiunea de microîntreprindere.

Condiții microîntreprindere conform Noului Cod Fiscal

Pentru a putea fi considerate microîntreprindere, compania ta trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiții:

1. Cifra de afaceri să nu depășească echivalentul în lei a 500.000 de euro. Până acum plafonul era de 1 milion de euro. Modificarea acestui plafon înseamnă că în momentul în care o companie depășește venituri de 500.000 de euro trece automat la plata impozitului pe profit de 16% începând cu trimestrul în care s-a înregistrat depășirea;

2. Să nu realizezi venituri din consultanță/management într-o proporție mai mare de 20% din veniturile totale. În cazul în care nu poți migra către un alt cod CAEN și schimbarea obiectului de activitate a firmei, poți adopta formula unui PFA sau poți rămâne pe SRL și opta pentru impozit de 16%;

3. Să ai cel puțin un salariat cu normă întreagă;

4. Acționarii/asociații să nu dețină mai mult de 25% din titlurile de participare la mai mult de trei persoane juridice române care se încadrează să aplice sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor;

5. Nu se află în dizolvare, urmată de lichidare, înregistrată în Registrul Comerţului sau la instanţele judecătoreşti.

Așadar, numai dacă îndeplinești acest condiții, poți opta pentru impozit pe venituri de 1%, având în vedere că opțiunea de 3% a fost eliminată prin obligativitatea de a avea un angajat.

Wise te poate ajuta să iti cresti profitul prin reducerea taxelor bancare

Succesul și profitul unei companii depinde și de optimizarea costurilor, iar dacă business-ul tău gestionează mai multe valute, cel mai probabil nu vrei să pierzi bani la schimbul valutar și la transferurile internaționale.

Pentru asta poți analiza contul multi-valutar Business Wise. Taxele la transferurile internaționale sunt mici și transparente și ai posibilitatea de a atașa carduri pentru tine și angajații tăi.

Procesul este 100% online și nu ai comisioane de administrare. Încasezi gratuit lei, euro, dolari sau lire și primești detalii de cont reale. Și poți face plăți în peste 50 de monede la rata reală de schimb, adică cel mai avantajos curs pentru tine. Peste jumătate de milion de afaceri din întreaga lume au ales să economisească inteligent cu Wise. Alătură-te chiar azi!

Aplică acum pentru cont Wise de afacere🚀

Impozit pe dividende 2023

Un alt aspect pe care trebuie să-l iei în calcul este că, în cazul microîntreprinderilor care plătesc impozit pe cifra de afaceri, acționarii sau proprietarii plătesc impozit pe dividende.

Până acum, impozitul pe dividende a fost de 5%. Începând cu 2023, impozitul crește la 8%. Așa că dacă nu ai distribuit dividende din anii trecuți, o poți face până la sfârșitul lui 2022 pentru a plăti doar 5%. Nu este obligatoriu să încasezi efectiv dividendele. Trebuie doar să le distribui, să plătești impozitul, iar apoi să le ridici când vrei.

Ca să-ți faci o idee cât mai clară în ceea ce privește taxele pe care trebuie să le plătești la stat din 2023, trebuie să știi că repartizarea de dividende înseamnă și contribuție la sănătate.

Până în 2022, plăteai contribuția la sănătate dacă încasai dividende care depășeau 12 salarii minime pe economie, adică 30.600 lei. Contribuția la sănătate reprezenta 10% din acest plafon, adică 3.060 lei/an.

Din 2023 însă, plafonul scade la 6 salarii minime pe economie, iar dacă depășești 24 de salarii minime din dividende, contribuția se dublează și depășește 6.000 de lei.

Când și unde se plătește impozitul în 2023

Plata impozitului pe profit de 16% se poate face până la 25 martie pentru anul fiscal anterior, dar companiile au posibilitatea să-l plătească și trimestrial până pe 25 ale primei luni din următorul trimestru.

Microîntreprinderile însă trebuie să plătească impozit pe venit trimestrial.

Plata impozitului se face prin completarea declarației 100, iar virarea banilor se face într-un cont special al ANAF deschis la trezorerie județeană sau locală de care aparții.

Impozitul pe dividende, de 8% din 2023, se plătește în distribuirea dividendelor.

Surse verificate in noiembrie 2022: