E-Residency Estonia: Tasse e Vantaggi

Oggi molti imprenditori progettano di spostarsi all’estero, specialmente in vista di possibili vantaggi fiscali. Un’opzione è trasferirsi in Estonia, dove la tassazione è favorevole. Qui è consentito aprire e gestire una società direttamente da remoto, grazie a una speciale identità digitale — la “e-Residency Estonia”. Ma come funziona la e-Residency Estonia? Consente di non pagare le tasse in Italia? Lo scopriremo in questo articolo, illustrando anche come risparmiare con un conto internazionale Wise.

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Cos’è la E-Residency estone e a cosa serve?

La e-Residency estone è la residenza digitale in Estonia, che può essere richiesta da persone di qualsiasi paese — europeo ed extraeuropeo. Non va confusa con la cittadinanza estone, però. La e-Residency non è una carta d’identità o un passaporto. Consiste invece nella capacità di accedere ai servizi online estoni e firmare digitalmente i documenti. Il tutto, attraverso una ID smart card dotata di microchip, che contiene un certificato di autenticazione e un certificato di firma digitale.

Ottenere la e-Residency in Estonia significa acquisire uno status che dà accesso all'ambiente commerciale digitalizzato dell'Estonia. L’Estonia è all’avanguardia nella digitalizzazione. È il primo paese a offrire un'identità digitale per aprire e gestire una società da remoto. E la sua capitale Tallin è tra le 10 migliori città per nomadi digitali.

Gli imprenditori “e-residenti” di tutto il mondo possono avviare una società con sede nell'UE e gestire gli affari da qualsiasi paese interamente online. La maggior parte degli e-residenti sono imprenditori che lavorano in modo digitale e/o che vendono beni fisici e vogliono creare una filiale europea.

Vantaggi della e-Residency estone

A cosa serve la e-Residency estone? E quali vantaggi comporta?

• Per le società extra europee, la e-Residency estone può servire ad aprire e gestire agevolmente una filiale europea.
• Per chi ha un’attività online (es. freelance, titolari di attività di dropshipping, ecc.), scegliere l’Estonia come base permette di gestire ogni aspetto dell’attività da remoto.

Ai possibili vantaggi fiscali dedichiamo un paragrafo autonomo (più avanti in questo articolo).

I passaggi per richiedere la e-Residency Estonia

Se deciderai di richiedere la e-Residency estone, dovrai:

1. Preparare i documenti necessari
2. Inviare la domanda online
3. Attendere l’esito
4. Ritirare il kit con il tuo ID digitale

Qui trovi i dettagli per procedere alla richiesta:

1. Documenti necessari

• Una copia del tuo documento d'identità rilasciato dal governo
• Una foto in formato passaporto
• Dichiarazione che spiega il motivo della tua richiesta
• Carta di credito Visa o Mastercard

2. Invio della domanda

• Visita il sito della Polizia Estone per la richiesta dell’identità digitale: https://eresident.politsei.ee/
• Segui tutte le indicazioni (in inglese)
• Dovrai pagare la tassa statale di 100-130 €
• Al termine riceverai un'email di conferma

3. Esame della domanda

• La Polizia estone effettuerà dei controlli sui tuoi precedenti penali
• Sarai avvisato via email quando il processo sarà completato
• Il processo dura 3-8 settimane.

4. Ritiro del kit e-Residency

• Se ti viene concessa la e-Residency Estonia, sarai invitato a ritirare il kit e-Residency nel paese selezionato nella tua domanda.
• Dovrai portare con te il documento d'identità rilasciato dal governo che hai allegato alla domanda.
• Saranno rilevate le tue impronte digitali.

Una volta ricevuto il tuo ID digitale e-Residency sarai pronto per creare la tua società estone online.

Aprire un’azienda in Estonia con la e-Residency

Esistono vari tipi di impresa in Estonia: ditte individuali, società private o pubbliche a responsabilità limitata e associazioni senza scopo di lucro. La tipologia più utilizzata, e generalmente più adatta ai residenti elettronici, è la società a responsabilità limitata (in estone OÜ o “osaühing”).

Una OÜ è facile e veloce da creare online. Prevede la responsabilità limitata per i soci, e richiede il versamento di un capitale minimo di 2500 €. Il versamento può essere posticipato fino a dieci anni; comunque, finché l'importo non viene versato, i soci sono personalmente responsabili e la società non può emettere dividendi.

La registrazione online può essere effettuata dal Portale di Registrazione della Società di proprietà del governo, o attraverso i servizi API del Registro delle Imprese che alcuni fornitori di servizi hanno sui loro siti web. La tassa statale per registrare una società a responsabilità limitata è di 190 €.

Dovrai necessariamente indicare un indirizzo legale e nominare un referente in Estonia. Ci sono fornitori autorizzati che per una tariffa mensile ti mettono a disposizione questo servizio. Trovi l’elenco qui.

Quali sono i costi per aprire un’azienda con e-Residency Estonia?

I costi variano a seconda di più fattori: forma societaria, volume d’affari, tariffe dei fornitori di servizi prescelti e tipi di servizi di cui hai bisogno.

Ecco una tabella con i costi tipici per aprire una società a responsabilità limitata (OÜ):

E-Residency in Estonia e tasse

In Estonia, la tassazione per le imprese è vantaggiosa:

• Non si pagano le tasse sui profitti che vengono reinvestiti nell'azienda. Solo i profitti che vengono distribuiti o altre spese tassabili sono soggetti a tassazione.
• L'aliquota fiscale è pari al 20% dei profitti netti distribuiti. Ma se i dividendi vengono distribuiti regolarmente per un periodo di 3 anni, l’aliquota scende al 14% degli utili netti distribuiti.
• Se il tuo fatturato annuo imponibile è inferiore a 40.000 €, la registrazione IVA in Estonia è obbligatoria. Oltre a questo puoi avere l'obbligo di registrare la tua azienda per l'IVA nel paese in cui si trovano i consumatori finali.

Ma quali sono i vantaggi fiscali della e-Residency Estonia? Si possono non pagare le tasse in Italia?

Il punto da chiarire subito è questo: ottenere la e-Residency Estonia non sposta la tua residenza fiscale. Continuerai a pagare le tasse in Italia. A meno che tu non ti trasferisca effettivamente in Estonia, provvedendo a cancellazione dall’anagrafe italiana e iscrizione all’AIRE (Anagrafe Italiani residenti all'estero).

Insomma, finché la tua residenza fiscale sarà in Italia, sarai tenuto a pagare le tasse in Italia. E non solo, ma potrai dover pagare delle imposte in Estonia. In particolare:

• Se ricevi un compenso dalla tua società come membro del consiglio di amministrazione, questo è tassato in Estonia al 20% del reddito netto, più le tasse sociali del 33%.
• Puoi dover pagare l’imposta sul reddito d’impresa in Estonia se hai degli uffici e svolgi l’attività nel paese. Viceversa, dovrai pagare le tasse societarie in Italia se qui svolgi la tua attività (ad esempio, se hai un ufficio e lavori in smart working dall’Italia).

Come stabilire dove si pagano le tasse societarie?

Italia ed Estonia hanno sottoscritto un accordo per evitare la doppia imposizione. Il principio generale è che gli utili di un’impresa sono tassati nel paese dove questa ha un’organizzazione stabile e svolge la sua attività. Tuttavia, sul piano pratico possono sorgere dei dubbi. Ti raccomandiamo di consultare un commercialista in Italia prima di aprire la società per evitare problematiche fiscali.

Come aprire un conto all’estero senza residenza?

Se hai deciso di avviare un’attività in Estonia con la e-Residency, dovrai aprire un conto bancario internazionale. Ma come fare senza la residenza anagrafica in Estonia?

Ecco le opzioni:

• Puoi rivolgerti a una banca estone. Le banche estoni chiedono di recarsi fisicamente in filiale per aprire un conto aziendale; generalmente i clienti business devono avere qualche collegamento con l'Estonia.
• Più semplicemente, puoi aprire un conto online con una fintech. Le fintech consentono di aprire un conto online, e offrono una maggiore flessibilità ai proprietari di imprese residenti all’estero. La fintech più popolare tra gli e-residenti per aprire un conto bancario all’estero senza residenza è Wise.

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1. What is e-Residency | How to Start an EU Company Online (e-resident.gov.ee)
2. ESTONIA_1997-Testo_G.U._ita_en.pdf (finanze.it)