Öröklési illeték: Mi az, mennyi, mikor kell befizetni

Ha egy elhunyt személy hagyatékát részben vagy egészben te örökölted, akkor előfordulhat, hogy örökösödési illetéket kell fizetned. Ez sokszor egy nem kívánt procedúra lehet, pláne ilyen nehéz időszakban. Alábbi cikkünkben igyekeztünk minden fontos információt összeszedni, hogy segítsünk könnyebben eligazodni a témában.

Olvass tovább, hogy megtudd:

• Mi az örökösödési illeték?
• Mikor és mennyit kell fizetni?
• Milyen teendőid vannak öröklés esetén?
• Mikor kaphatsz kedvezményt vagy illetékmentességet?

Emellett bemutatjuk még a Wise-számlát, ami jelentősen megkönnyítheti és kedvezőbbé teheti a pénzügyeid kezelését itthon és külföldön egyaránt. Alacsony költségek és 10 helyi számlaadat egy helyen, havidíj nélkül.

Tudj meg többet🔎

⚠️ Fontos
A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt.

Mi az örökösödési illeték?¹

Az örökösödési illeték, vagy öröklési illeték, a hagyaték után fizetendő, vagyis azok után az ingatlanok és más vagyoni tárgyak után, amelyeket egy elhalálozott személy az örököseire hagy. Az örökösödési illeték mértéke eltérő attól függően, hogy milyen és mekkora értékű hagyatékra tettél szert. A hagyaték után fizetendő illeték alapvetően belföldi öröklés esetén érvényes, de az is előfordulhat, hogy a külföldi hagyaték után is fizetendő.

Szerencsére vannak olyan esetek is, amikor kedvezményben részesülhetsz, vagy teljes illetékmentességet kaphatsz. Erről a cikk második felében részletesen olvashatsz.

Tudj meg többet az öröklés szabályairól és a végrendeleti öröklésről korábbi cikkeinkből.

💡 Információ
Jó ha tudod, hogy az örökségről jogod van lemondani, vagy vissza is utasíthatod azt. Ha ingyenesen mondasz le az örökségről, vagy visszautasítod a hagyatékot, akkor nem kell örökösödési illetéket fizetned. Ha viszont valaki fizet neked azért, hogy lemondj az örökségedről a javára, akkor a megszerzett összeg után illetéket kell fizetned.

Milyen egyéb esetben kell még illetéket fizetned?

Fontos, hogy ha nem öröklés, hanem vásárlás vagy ajándékozás útján jutsz vagyonhoz, akkor is lehetsz illeték fizetésére köteles. Tudj meg többet az ajándékozási illetékről cikkünkből.

Örökösödési illeték: mikor és mennyit kell fizetned?²

Az öröklési illeték mértéke függ a hagyaték típusától és annak értékétől is:

• Az örökösödési illeték általános mértéke 18%, amelyet akkor kell fizetned, ha 300 ezer forintnál magasabb értékű ingóságot örököltél.
• A gépjárművek után fizetendő örökösödési illeték a vagyonszerzési illeték kétszerese.
• Lakástulajdon és a lakástulajdon haszonélvezeti jogának öröklésekor az illeték 9%.

⚠️ Fontos
Ha külföldön lévő ingóságot vagy ingatlant örökölsz és az adott országban már bizonyíthatóan befizetted az örökösödési illetéket, akkor Magyarországon mentesülsz a fizetés alól.¹

Mi a helyzet, ha több örökös is van?

Ha rajtad kívül több örökös is van, akkor nem csak a javakat, de terheket is az öröklési rend szerint osztjátok meg. A tulajdoni hányadokkal együtt arányosan az örökösödési illeték is megosztásra kerül.

Spórolj a Wise kedvező díjaival itthon és külföldön is. A Wise-számlával helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 6 további pénznemben, egy helyen. Havidíj nélkül.

Hozd létre Wise-fiókod

Öröklési illeték alapja

Az örökösödési illeték alapja a hagyaték tiszta értéke. A tiszta értéket úgy kapod meg, hogy a hagyaték teljes értékéből levonod az esetleges adósságok és tartozások összegét. Emellett pedig azokat a költségeket, amelyeket a jogszabály engedélyez. Ezeket a levonható terheket összefoglaló néven hagyatéki tehernek nevezzük. Mi tartozik ide?

• Banki vagy egyéb pénzintézeti kölcsönök és jelzáloghitelek
• Gondnok és végrendeleti végrehajtó tiszteletdíja
• Hagyatékkal kapcsolatos közjegyzői díj
• Temetés díja

Fontos, hogy a temetés díjának kivételével ezeket a költségeket igazolni kell a hatóság felé.

Egy egyszeri 2420 forintos díjért igényelj Wise-kártyát és költs a helyi pénznemben, szinte bárhol a világon. Jobb árfolyamot és alacsonyabb díjakat kínálunk, mint a bankod.

Örökösödési illeték mentesség és kedvezmények³

Jónéhány olyan eset van, amikor kedvezményt, vagy akár teljes mentességet kaphatsz az örökösödési illeték megfizetése alól. Az illetékmentesség lehet személyes vagy tárgyi vonatkozású:

Személyes illetékmentesség

Nem kell örökösödési illetéket fizetned:

• egyenesági öröklés esetén (egyenesági rokonnak számít a gyermek, unoka, dédunoka, illetve a szülő, nagyszülő és a dédszülő),
• házastárs utáni öröklés vagy bejegyzett élettárs utáni öröklés esetén,
• testvér utáni öröklés esetén, beleértve a féltestvéreket és az örökbefogadáson alapuló testvéri kapcsolatokat is,
• ha az elhunyt életbiztosításába foglalt kedvezményezett vagy.

Tárgyi illetékmentesség

Az elhunytal való rokoni kapcsolatodtól függetlenül örökösödési adó mentességben részesülsz, ha a hagyaték:

• 300 ezer forintnál kisebb értékű ingóság,
• egy telek, amelyre a tulajdonszerzést követő 4 éven belül lakóházat építesz és ezt a szándékodat előre jelzed az adóhatóság felé,
• lakás-előtakarékossági szerződés útján örökölt vagyon,
• olyan képző-, ipar-, népművészeti alkotás, muzeális tárgy vagy gyűjtemény, amelynek egészét, vagy egy részét felajánlod az államnak, a helyi önkormányzatnak vagy felsőoktatási intézménynek és elfogadásra kerül.

📑 Ez is érdekelhet
Örökölt ingatlan eladása

Örökösödési illeték kedvezmények

Többek között az alábbi esetekben kaphatsz kedvezményt az örökösödési illetékből:

• Ha lakástulajdont, tulajdonrészt, vagy haszonélvezeti jogot örökölsz, akkor az általános öröklési illeték fele, vagyis 9%-os illeték terhel.
• A mostoha és nevelt gyermekek, valamint szülők 20 millió forintos hagyatéki értékhatárig illetékmentességet kapnak.
• Ha termőföldet örökölsz, akkor az örökösödési illeték felét, vagyis 9%-ot kell fizetned. Ha pedig bejegyzett őstermelő vagy, akkor az általános illeték negyedét, vagyis 4.5%-ot vagy köteles befizetni.
• Ha kisvállalkozói vagyont vagy vagyoni betétet örököltél, akkor arra 25%-kal, de maximum 2 millió 500 ezer forinttal csökkentett örökösödési illetéket kell fizetned.

⚠️ Fontos

Ahhoz, hogy az örökölt kisvállalkozói vagyonra vonatkozó kedvezményt érvényesíteni tudd, az örökléstől számított 30 napon belül nyilatkoznod kell arról, hogy kisvállalkozói tevékenységbe kezdesz. Ha pedig már vállalkozol akkor arról, hogy örökséged nem pénzbeli hozzájárulásként átadod az egyéni céged vagy többségi tulajdonban álló gazdasági társaságod számára. Fontos még az is, hogy tevékenységedet minimum 3 évig fenn kell tartanod.

Kiskorúak örökösödési illeték kedvezménye

Ha kiskorúként örököltél, akkor az örökösödési illetéket a nagykorúvá válásodat követő két évig késedelmipótlék-mentesen megfizetheted. A magyar törvények alapján ez a 20. életéved betöltésének napját jelenti. Ha azonban úgy döntesz, hogy szeretnéd hamarabb kifizetni, akkor ezt természetesen megteheted, sőt annyiszor 10% kedvezményt is kapsz az illetékből, ahány évvel a határidő előtt fizetted meg az illetéket. A maximum igénybe vehető kedvezmény 70%.

Példa a kedvezményre

Mutatunk egy példát, hogy könnyebben megérthesd ezt a szabályt. Tegyük fel, hogy 14 éves korodban örököltél egy értéktárgyat ami után 90 ezer forint örökösödési illetéket kell fizetned. Azt már tudod, hogy erre 20 éves korodig van lehetőséged késedelmipótlék-mentesen. Úgy döntesz, hogy 16 éves korodban kifizeted az illetéket. Mivel 4 évvel a határidő lejára előtt fizetsz, így az évi 10% kedvezményed összesen 40%-ot jelent. Ahogy az alábbi számításból láthatod ez bizony jelentősen alacsonyabb költséget jelent a számodra.

Illeték teljes összege 20 éves korig	90 000 HUF
Kedvezmény mértéke	40%
Fizetendő illeték 16 évesen	54 000 HUF

Hagyaték bejelentése és az illeték befizetése¹⁰

Az örökösödésről, pontosabban a hagyatékról bejelentést kell tenni az adóhatóság felé.

Ha a hagyatékot közjegyző vagy bíróság adja át számodra, akkor a bejelentést a közjegyző, vagy a bíróság teszi meg a NAV felé.

Ha azonban közjegyző vagy bíróság bevonása nélkül történik a hagyaték átadása, akkor az örökösként neked kell bejelentést tenni a NAV felé. Ezt a hagyatéki kimutatás nyomtatványon teheted meg. A bejelentésre az örökhagyó halálától számított 90 nap áll rendelkezésedre. Fontos, hogy tartsd a határidőt, a bejelentés elmulasztása ugyanis akár 200 ezer forintos mulasztási bírságot is vonhat maga után.

A hagyatéki bejelentés alapján a NAV megállapítja, hogy kell-e illetéket fizetni és ha igen mennyit, majd erről fizetési meghagyást állít ki. A határozat minden szükséges információt tartalmaz az örökösödési illeték befizetésével kapcsolatban.

Kezeld pénzed olcsón és felhasználóbarát módon a Wise-számlával. Online, néhány kattintással, percek alatt Wise-számla tulajdonossá válhatsz.

Hogyan segíthet a Wise?

A hagyatéki és örökösödési ügyintézés sokszor komplikált lehet, ráadásul legtöbbször nehéz, gyászban töltött időszakban történik. Ezt a helyzetet sajnos nem, de a pénzügyeid kezelését segíthetünk megkönnyíteni.

Ha olcsó, transzparens és felhasználóbarát megoldást keresel, akkor ismerd meg a Wise-t!

A Wise a bankokkal ellentétben kedvező, piaci középárfolyamon váltja át a pénzed. Emellett nincsenek rejtett költségek, előre kiszámolhatod az átváltási díjakat a tetszőleges devizában.

Wise-számlát nyithatsz ingyenesen egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Csak a személyigazolványod és a mobilod kell majd.

Milyen előnyökkel jár a Wise?

• A Wise-számlával több mint 45 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• 10 helyi számlaadatot kaphatsz, többek között forint, euró, amerikai dollár és angol font pénznemekben is.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyát.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal biztonságosabban vásárolhatsz külföldi webáruházaktól.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Spórolj Wise-zal! 💰

Bízunk benne, hogy cikkünkben minden hasznos információt megtaláltál az örökösödési illetékkel kapcsolatban. Akár a hagyatéki akár általános pénzügyeid kezelésére keresel megbízható és transzparens támaszt, a Wise-t érdemes kipróbálnod.

Források:

1. NAV információs füzetek 2023 - Illetékek - 20 Örökösödési illeték 1-2. oldal
2. NAV információs füzetek 2023 - Illetékek - 20 Örökösödési illeték 9. oldal
3. NAV információs füzetek 2023 - Illetékek - 20 Örökösödési illeték 3-8. oldal
4. NAV információs füzetek 2023 - Illetékek - 20 Örökösödési illeték 10. Oldal

Források ellenőrzésének ideje: 2023.09.07