美國關稅:進出口和寄包裹稅怎麼算?

Aubrey Yung
2021年7月20日
8 分鐘閱讀

無論你是賣家還是買家,如要發貨到美國,不論貨品數量多少,已經屬於進口行為。因此,你有必要留意美國進出口的程序和關稅。你也許聽過早前美國改變香港特惠關稅地位的消息,甚或香港產品在進口美國時要標示為中國製造;但這些政策到底對香港進口美國關稅有甚麼影響?本文便為你簡介美國進出口和寄包裹的關稅規定、關稅列表、關稅計稅方式和香港進口美國關稅的要點,讓你能輕鬆掌握進口貨物到美國的程序。

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美國關稅規定

關稅(tariff/duty)是就貨物價值所徵收的稅費。美國關稅分為普通關稅、臨時關稅或附加關稅,根據不同產地或進口來源徵收不同的關稅。¹ 例如 2018 年 3 月美國總統宣布美國將對中國內地某些進口產品徵收附加關稅,意味着在清單上的中國貨品須繳交更高的進口關稅。²個別美國州份或地區,或會收取銷售稅或其他地方稅,進口商或需連同關稅一同繳交。

此外,如帶回任何離開美國時沒有的東西,該物品亦必須申報,亦包括在美國境外獲得的任何禮物。美國製造品退貨品(American Goods Returned, AGR)則不必申報,但你必須準備好向美國海關和邊境保護局證明這些物品是 AGR 或支付關稅。¹

美國關稅列表

進口美國的關稅列表可於美國的協調關稅制度查閱。美國的協調關稅制度基於國際標準的商品分類而制定,因此與其他國家的分類系統大同小異。美國的協調制度編號(HS code)首 6 個數字,每兩位數字分別代表貨品分類的章、項目和分項,與國際通行 HS code 基本通行。美國設有類目 B 編號(Schedule B code),主要用作國內統計進出口貨物之用。類目 B 編號基於 HS code 加上4位數字,總共 10 位數字。³

你可查閱於美國國際貿易委員會的關稅數據庫,從而對某一產品的稅率有大致了解。但要注意,你自己查閱和評估的關稅稅率,未必是物品的實際稅率。美國海關及邊境保衛局(CBP,下稱美國海關)會決定貨物的最終稅率。對於某一特定物品的非常具體稅率資料,你可以申請具約束力的關稅裁決,或向當地港口的美國海關查詢。⁴

美國協調關稅表按產品歸類,分為 99 章。若知道產品所屬編號,則可以從編號首兩位數字知悉所屬的章號。例如含咖啡因咖啡編號為 0901.11.00,含咖啡因咖啡的稅率可在第 09 章找到。如果你想查找貨品的編號,你在美國政府網頁以關鍵字查閱貨品可能相符的分類和編號。⁵⁴

美國關稅進口計算方式

每件物品都有特定的稅率,該稅率由多種因素決定,包括你從何處獲得物品、在何處製造以及由甚麼材料製成。美國進口關稅一般以從價或從量方式收取。

如果以從價方式計算,關稅稅率是一個百分比,該百分比乘以在國外支付的商品總購買價值,便為所須支付的關稅。此關稅稅率並不是基於質量、尺寸或重量等因素。「徵稅價格」是以出口點計算的實際支付或應付價格計算,即「船上交貨價/離岸價」(FOB),並不包括保險費和國際運輸成本。⁶⁺⁷ 在某些情況下,離岸價或須調整或必須使用其他估值方法。美國海關法規提供了有關如何計算海關價值的資料

進口關稅=關稅稅率x貨物離岸價格

如以從量方式計算,關稅是以進口物品的數量計算,每單位貨物的關稅稅費乘以貨物數量為所須支付進口關稅。例如飲品類貨物是以從量計算關稅。

進口關稅=貨物稅費(貨物單位)x貨物進口數量

美國出口關稅計算

多數國家不會就出口貨品徵收關稅,因為會削弱出口貨品的競爭力,美國也不例外。另外,你需要查看你的出口貨物是否須要申請出口許可,雖然約 95% 的物品均無需出口許可,但出口商有責任確保貨物符合美國法律出口規定。⁸ 你可以在美國商務部網頁獲取更多有關出口管制物品的資訊。

美國網購關稅

雖然網上購物可輕易搜羅世界各地的商品,但從外國網購再運送到美國可能比你想像中複雜和昂貴得多。任何貨物從外國運往美國時,均視作進口,受美國海關規管。美國買家因此要確保貨品的出產地及貨品本身符合進口美國的規定,及了解關稅豁免範圍。總零售價值的進口物品如低於 800 美元,一般不用繳交關稅。

如果從外國發貨到美國,大多數外國郵局可獲得美國海關的進口申報表。發貨人以之準確描述商品,並牢固地貼在貨件或包裹外面。賣家或寄件方應清晰提供以下資訊:⁹

  • 賣方名稱和地址、及物品的英文描述。物品描述必須詳細和準確,列明材質,例如古董銀茶壺或絲綢和服。由於這些資料將決定貨物到達美國時,海關為其分配的分類編號和稅率,如果資訊有誤,你有可能為商品支付錯誤(如較高)的稅率。如果它不準確到似乎是故意誤導,美國海關會隨機檢查包裹,並有可能扣押你的貨物,及可能向你收取罰款。
  • 正在運送的每種類型的物品的數量。
  • 美元計算的購買價格,並提供單價(如果購買了多於一件商品),及提供所有類似商品的總價值。有些人或希望逃避關稅,或不想讓人知道某件物品的價值,避免物品被盜。然而,在報關單上虛報物品價值屬非法,買家和賣家如欲預防被盗,雙方應商議就包裹投保。
  • 產品本身的原產國(不一定等同購買商品的國家/地區)。

國際郵政服務清關需求因申請的物品價值而有所不同:

物品價值清關需求
2,000美元或以上保存在郵件設施中,直到你可以安排正式入境。這可能需要聘請報關代理來幫助你進行清關,或者你自己提交文件。
800-2,000美元美國海關官員通常會準備進口文件,評估適當的關稅,然後放行交付。
800美元以下通常無需美國海關準備任何額外文件即可清關。

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美國網購支付關稅方式

你需留意,進口商最終負責支付任何進口關稅,而不是發貨賣家。因此,你不應假設賣家的售價已包含關稅。原則上,包括運費在內的購買價格並不包括關稅費用,你需清楚繳交關稅的方式和時刻。

你支付關稅的方式取決於貨物的運輸方式,不同運輸方式繳交關稅途徑如下:

國際郵政服務

如果你的貨物是通過國際郵政服務運送,你有可能需要向郵遞員付款,或前往當地郵局支付就送運包裹到達該郵局時所欠的任何關稅和處理費。

快遞服務

如果你的貨物是通過快遞服務發送的,該服務將向你收取他們所代付的關稅,或要求在交貨時繳付相關關稅費用。

貨運(陸海空)

如果你的貨物是通過貨運發送的,則有兩種可能的情況需要繳納關稅:

  1. 如果沒有安排將貨物運送到你的門口,你將需要自己通過美國海關清關,在這種情況下,你將在貨物到達的港口直接向美國海關支付關稅。或者,你需要安排代理人來清關你的貨物,而他們將就其服務和任何代付稅款向你收款。
  2. 如果已安排將你的貨物轉送給你,你將需要支付任何欠稅以及通過美國海關清關的代理人的服務費用。

常見問題

寄美國包裹要關稅嗎?

每人每日進口的物品總零售價值如不超過800美元,基本可獲豁免關稅。物品總零售價值以出口地/裝運國計算,並不包括運輸費及保險費。¹⁰

香港享有美國關稅優惠嗎?

以往基於《美國-香港政策法》,香港於美國享有獨立關稅區地位,意味着香港出口的貨品會與中國貨品有所區別,繳交不同關稅。但於2020年7月14日,時任美國總統特朗普簽署行政命令,正式暫停香港的特殊地位,包括獨立貿易稅率。現屆美國政府延續該做法,不給予香港特殊關稅地位的待遇。但目前按現時美國協調關稅表的編制,香港產地商品仍按「HK」( HongKong)標示來源。¹¹未來香港貨品進口美國關稅或會按政策而變更,如你就香港貨品進口美國的關稅有疑問,可向美國海關(CBP)查詢。

香港產品要標示中國製造,代表要繳付中國產地的美國進口稅率嗎?

目前香港產品並不須要繳付中國產地的進口稅率。美國海關於2020年8月11日發出聯邦公告,宣布香港製造貨品進口至美國的原產地標記新規定,規定安排於同年11月9日後執行。根據這項規定,由香港製造的貨品進口至美國將不能以「香港」作為產地來源標記,並須以「中國」作為標記。²目前有關標記的新規定不會影響美國用以評估普通關稅、臨時關稅或附加關稅時所釐定的原產地。相關規定不影響美國協調關稅表下的規定,即屬於香港產品的貨品應在需要時,仍繼續報告國際標準化組織(ISO)國家代碼「HK」作為原產國。


資料來源:
1 U.S. Customs and Border Protection: Customs Duty Information
2 香港工業貿易署:美國與內地貿易磨擦相關的關稅措施主要發展
3 International Trade Administration: Harmonized System (HS) Codes
4 U.S. Customs and Border Protection: Determining Duty Rates
5 U.S. International Trade Commission: Harmonized Tariff Schedule
6 U.S. International Trade Commission: Frequently Asked Questions
7 U.S. Customs and Border Protection: Duty - Cost. Insurance and Freight (CIF)
8 International Trade Administration: U.S. Export Licenses: Navigating Issues and Resources
9 U.S. Customs and Border Protection: Internet Purchases
10 U.S. Customs and Border Protection: De Minimis Value Increases to $800
11 U.S. Customs and Border Protection: Frequently Asked Questions - Guidance on Marking of Goods of Hong Kong – Executive Order 13936
12 香港工業貿易署:產地來源證通告

檢查日期:2021年7月20日


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