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離港清稅教學：手續、清稅文件、所需時間及常見問題

Aubrey Yung
Aubrey Yung
2021年11月5日（超過 1 年前更新）
閱讀時間4分鐘

近年不少人計劃移居海外，辭職時記得告知僱主自己離港的打算，並在離港日期前至少一個月完成清稅手續，否則可能會被罰款 $10,000，得不償失。其實清稅的手續一點也不複雜，最快可於一兩日完成，更有機會獲退回上年度多繳的稅款！本文會介紹離港清稅的手續、清稅文件、所需時間及常見問題。

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目錄

清稅是甚麼？

清稅，顧名思義就是指「清繳稅款」，只適用於在香港一般有稅務責任且將會離港的人士。根據《稅務條例》，以下3類人如果打算離港超過1個月，就要在離港前通知稅務局，並清繳所有稅款。¹

  • 需繳交薪俸稅的受僱員工。
  • 已出售名下物業，並需要就利潤繳交入息稅的人士。
  • 已結束名下業務，並需要就利潤繳交入息稅的人士。

如果物業仍是在出租，或者業務仍在經營中，就不用提早清稅，但要向稅務局更新通訊地址（如有），離港後可如常每年報稅。

離港清稅手續

第一步：通知僱主及稅務局

確認預計離港日期，並至少提早1個月通知僱主及稅務局。決定辭職時就應該告知僱主自己離港的打算，讓僱主也有足夠的時間履行其責任，包括提交 IR56G 表格及給予僱員一份副本，並暫時扣起最後一期的薪金。

第二步：提交報稅表（BIR60）

稅務局會在收到通知後發出報稅表，僱主應盡快填妥後連同其他佐證文件提交。如果想加快清稅手續，可以親臨稅務大樓辦理。與評稅主任會面後，就會有初步評稅結果，並於稍後收到「繳稅通知書」。

第三步：繳交稅款

如果即日就收到「繳稅通知書」，可以直接到 1 樓的郵局或ATM交稅，然後返回 7 樓收稅組領取「同意釋款書」副本。如不能親自領取，稅務局也會郵寄給僱主及僱員。

第四步：收取最後一期薪金

僱主在收到「同意釋款書」後，就會向僱員發放之前扣起的尾糧。

離港清稅文件

以下為清稅手續所需的文件：¹

  • 僱主提供的 IR56G 表格副本（如離職時沒有向僱主索取，則需以「清稅自我聲明」代替）
  • 終止僱用合約的證明文件
  • 尾期糧單
  • 申索免稅／扣稅項目的佐證文件（如適用）

清稅地址

如果打算親身辦理清稅手續，就可以前往灣仔告士打道 5 號稅務大樓 ，辦公時間為星期一至五8:15am - 5:30pm。首先到 1 樓中央詢問處領籌，再按職員指示到相應的樓層（視乎你檔案所屬的組別）交文件，並與評稅主任會面。

清稅時間

時間點應辦∕注意事項
預計離港日期前至少1個月通知僱主及稅務局
提交報稅表（BIR60）
親臨稅務大樓辦理清稅
離港前繳交稅款
領取「同意釋款書」
收取尾糧
完成清稅後／離港後每年如常報稅（如仍有應課稅收入）

離港不清稅會點？

納稅人和僱主兩方都有責任，各自通知稅務局並辦理有關的清稅手續。稅務條例（第112章）設有罰則，針對違規的情況，罰則水平為第3級罰款（10,000元）。³

清稅要預約嗎？

不用預約，只需到稅務大樓領籌並輪候即可，但要預留足夠的時間，否則未必能在即日獲得初步評稅結果和「繳稅通知書」。

清稅後可以退稅嗎？

在清稅的過程中，如有多繳的稅款，稅務局會以支票形式退還。退款支票會以平郵寄往你的通訊地址，並須於支票發出日期 6 個月內存入銀行戶口。所以離港後應盡快向稅務局更新通訊地址（如有），並最好保留一個香港銀行戶口。⁴

自僱人士離港清稅

無論你是否受僱於個別公司，只要在香港有應課稅收入就有報稅和繳稅的責任。有很多人（例如大學生）因為未開始全職工作，所以從來都沒有報過稅／申報收入。但其實只要有打過工，即使是part time工作，僱主一般也有向稅務局申報。如果不確定自己有沒有未繳付的稅款，最好還是親身到稅務大樓，請職員檢查你的檔案，就可以一覽以往各個財政年度的應課稅收入。

如果打算移民或永久離開香港，除了清稅外，也不要忘記你可以申請提早提取強積金，幫補移民基金。把資金轉移至海外前，由於涉及的金額龐大，千萬不要忽略匯款手續費。一般銀行會採用漲價匯率，以匯率差價收取隱藏的手續費。而 Wise 使用無溢價的市場中間匯率，即是在Google 搜尋到的市場匯率，並按比例計算的單筆手續費，為你節省匯款成本和時間。只要在網站上的計算機輸入匯款金額，就能自動計算所需的手續費、匯率及預計到賬時間。

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資料來源：

1 稅務局：即將離港 - 僱主和僱員應遵辦的稅務規定
2 稅務局：離港清稅 - 僱主及僱員應辦∕注意事項
3 稅務局：遵從法規
4 稅務局：退還稅款
5 稅務局：將會離港的納稅人

校對日期：2021年11月5日

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