馬來西亞開公司:申請程序、費用及常見問題

Aubrey Yung

馬來西亞政府設有為人熟悉的「第二家園計劃」,雖然MM2H的簽證條件包括十年內不可工作,令很多年輕人有所卻步,但其實這個限制不適用於開公司經營生意。透過MM2H簽證獲得馬來西亞居民身份後,就可以自己作為公司董事和唯一股東,向「馬來西亞公司委員會」(SSM)申請開設私人有限公司(Sdn Bhd),整個開立過程也只是一至兩星期。本文會詳細介紹馬來西亞開公司的程序、費用及常見問題。

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香港人在馬來西亞註冊公司有咩要求?

外國人可以註冊的公司只有一種:私人有限公司(Sdn Bhd)。一般而言,外國人也可以擁有公司的100%所有權(Foreign Ownership)。某些行業指定必須由馬來西亞國民擁有至少50%的股份,包括教育、旅遊、農業、金融等,視乎政府當時的經濟需求而定。

某些特定業務設有最低公司資本要求,倒如諮詢和顧問業務需要RM500,000,而進出口貿易和餐飲業務則需要RM1,000,000。另外,外國人不能經營部分業務,如超市、服裝店、髮廊、洗衣店等,計劃創業前應先查清楚當地政府的最新政策。

外國人在馬來西亞開設私人有限公司(Sdn Bhd)的條件包括:

  • 年滿十八歲
  • 無犯罪記錄和沒有被宣佈破產。
  • 擁有有效簽證,如長期居留證(Residence Pass-Talent RP-T)和第二家園簽證(MM2H)。否則,申請人只可作為公司股東,需任命他人作提名居民董事
  • 注入註冊資本最少為RM1
  • 擁有至少一名股東,最多50名。董事和股東可以是同一人
  • 任命至少一名董事,必須為馬來西亞合法居民
  • 任命一名公司秘書,必須是受SSM認可,或者是指定專業機構的成員
  • 擁有公司註冊地址,公司的所有賬簿和文件都存放在該地址
  • 公司名稱需預先獲得SSM批准
  • 為公司任命審計員(Auditor)
  • 提交公司章程、股東和管理層的履歷、身份證明和地址證明

馬來西亞公司類型

馬來西亞的公司種類可大致以企業註冊類別分為:註冊業務(ROB)、註冊公司(ROC)和有限責任合夥企業(LLP)。三者的分別主要在於公司持有人(和股東)所需承擔的責任、遵守的商業法、籌集資金的方法和稅務責任。若想在當地成立公司,必須向「馬來西亞公司委員會」(SSM)註冊。

註冊業務(Registration of Business)

只有馬來西亞國民和永久居民可以註冊這類業務,包括獨資經營(Sole Proprietorship)和一般合夥企業(Partnership),適合想開展小生意的人。這兩種業務都需要遵從1956年商業登記法,由於不是獨立的法律個體,因此經營者要對業務負上無限法律責任(Unlimited Liability),包括任何債務損失,亦要用個人資產償還。籌集資金的方式是依賴個人或合作夥伴的資產,而要繳納的稅項為個人所得稅。

註冊公司(Registration of Company)

包括私人有限公司(Sdn Bhd)、上市有限公司(Bhd)和外國公司等5種公司類型。Sdn Bhd是馬來西亞最常見的公司類型,亦是外國人開公司的唯一選擇。除了部分指定行業外,外國人往往可以擁有公司的100% 股份。公司需遵從2016年公司法,作為獨立的法律個體,所有股東都只需就公司的債務損失承擔有限責任(Limited Liability)。籌集資金的方式是發行股份,而要繳納的稅項為公司稅。

有限責任合夥企業(Limited Liability Partnership)

只有馬來西亞國民和永久居民可以註冊LLP,適合想開展小生意的人。LLP是較新的企業類型,受2012年有限責任合夥法所約束。合夥人只需承擔有限責任,只局限於其投入的本金。稅務責任方面,繳交的是公司稅,但由於始終不是正式的公司,因此仍無法依靠發行股份來籌集資金,只可靠合作夥伴的資產貢獻。

馬來西亞公司註冊流程

在馬來西亞成立公司,可以選擇自己向「馬來西亞公司委員會」(SSM)註冊,或聘用商業註冊機構的代理服務。如果透過代理商,就可以節省一些步驟,如尋找辦公室和公司秘書。

以下為在馬來西亞註冊私人有限公司(Sdn Bhd)的完整步驟:

  1. 準備註冊資本、聘用合資格的秘書、尋找合適的辦公室地址
  2. 準備公司註冊文件,如董事會備忘錄、公司章程、董事和股東簽署文件
  3. 在MyCoID平台上註冊帳戶
  4. 到SSM櫃檯啟動帳戶
  5. 登入MyCoID賬戶,搜索並預留公司名稱,有效30日
  6. 填寫超級表格(Superform),並提交所需的註冊文件
  7. 支付公司註冊費,通過電郵收到公司註冊證書
  8. 申請公司銀行帳戶、營業執照(如適用)
  9. 僱用法律顧問來處理稅務及法律責任

馬來西亞公司設立費用

以下整理了設立私人有限公司(Sdn Bhd)以及營運所涉及的主要費用:

項目費用(馬幣)
公司註冊費(一次性)1,000
公司名稱註冊費(每年)
  • 60(商標)
  • 30(個人名字)
公司秘書(每年)1,000 – 2,000
提名董事(每年)500 – 800
註冊地址(每月)100 – 400
財政年報費(每年)300 – 500
銀行開戶(一次性)500 – 1,000
會計服務(每年)800 – 3000
營業執照因行業而異

在開公司的過程中,如果打算把款項分批匯到馬來西亞,又不想被多收手續費,可以考慮Wise匯款工具。Wise的服務費是按比例計算,即使是小額匯款也一樣划算。而且Wise使用實時匯率,即是Google上搜尋到的市場匯率,比傳統銀行的漲價匯率更優惠。只要在網站上的計算機輸入匯款金額,就能自動計算所需的手續費、匯率及預計到賬時間。

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馬來西亞公司税率

在馬來西亞經營公司可能會面對以下幾種主要的商業稅項:

  • 企業所得稅:對於資本少於250萬馬幣的公司,稅率為 17 – 24 %,而資本多於250萬馬幣的公司則適用於統一稅率 24%。應稅款項包括營業利潤、股息、利息、租金、特許權使用費等收入。
  • 預扣稅:若果公司有需要向非馬來西亞居民的個人或公司購買服務時,就要自行從款項中扣起一部分用作繳付預扣稅,稅率為 3 – 25% 不等,因應不同服務類型而異。
  • 工資稅:公司作為僱主,要從發放給員工的每月薪金中扣起一部分(MTD)用作繳付工資稅,稅率為 1 – 26 %。
  • 印花稅:每當公司有使用到法律文書的程序,例如財產的買賣和轉讓、服務協議和貸款協議,都要繳付印花稅,包括從價稅(Ad Valorem Duty)和固定稅(Fixed Duty)兩種,稅率為0.1 – 4%,因應程序和涉及的價值而異。
  • 銷售及服務稅:銷售稅的稅率一般為10%,政府鼓勵的行業(如石油、建築材料)可享優惠稅率5%。而服務稅則為6%,只適用於會向非居民提供服務,且營業額超過50萬馬幣的公司,例如餐飲(門檻提高至150萬馬幣)、酒店、保險、電信服務等。
  • 房地產增值稅:如果企業出售資產(例如房屋、商業建築物)而產生利潤,就要繳納房地產增值稅,稅率為10 – 30%,隨著物業持有年期而減少。

常見問題

馬來西亞開公司可否移民?

馬來西亞移民的主要途徑有三種:第二家園計劃、Entry Permit 簽證、外籍人才計劃。其中,「第二家園計劃」(MM2H)最適合有意到馬來西亞開公司的人士,而且門檻較低,只需攜帶一定金額的資金到當地,21 – 49歲的申請人需要約50萬馬幣,就可以換來長達10年的居留期,期間雖然不可工作,但開公司經營生意是例外情況。

在馬來西亞開公司需要多少時間?

設立私人有限公司(Sdn Bhd)的完整過程通常需要1-2週的時間,其中包括申請和啟動MyCoID帳戶、搜索和預留公司名稱、準備公司註冊文件,以及等待SSM的審核程序。此外,你還要作一些事前準備,例如把註冊資本匯到馬來西亞、聘用SMM認可的公司秘書、尋找合適的辦公室。如果擔心因為不熟悉當地的開公司手續而有所延遲,也可以考慮聘用商業註冊機構的代理服務。

必須移居到馬來西亞才可以開公司嗎?

不一定。開公司的主要條件是任命至少一名合法居住在馬來西亞的董事和一名股東。如果你本人親身移居到馬來西亞,就可以同時充當董事和股東的身份。否則,你也可以僱用「提名居民董事」的服務,每年約需額外花費RM 500 – 800的費用。

如果你打算透過「第二家園計劃」移居到馬來西亞並在當地開公司,需要匯款的金額可達100萬港幣。匯款前記得要留意不同匯款工具所採用的匯率,看似微小的匯率差也可能導致大金額的損失。Wise使用真實的市場匯率,即是在Google 查到的匯率。日後經營業務時,當要匯款給原材料供應商也可以使用Wise的商業帳戶,大批量的小額匯款也一樣划算。


資料來源:

1 Companies Commission of Malaysia: ​​​​​​​​​​​​Guid​elines

2 MIDA: Taxation

檢查日期:2020年11月24日


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