Zdanění příjmů ze zahraničí: Důležité pojmy a tipy

Stále více lidí dnes pracuje nebo podniká v zahraničí. Pokud k nim patříte také vy, ať už jste zaměstnanec, freelancer, nebo v zahraničí investujete do nemovitostí, otázka daní vás nemine. S tím ale přichází další problém, a to jak správně zdanit příjmy ze zahraničí, aby vše bylo v souladu se zákony a zároveň nedošlo k dvojímu zdanění. Hm? V tomto článku dnes najdete odpovědi.

Nezapomeňte si založit multiměnový účet u Wise. Díky středovému směnnému kurzu a stejně tak díky nízkým a transparentním poplatkům už nemusíte prodělávat na směně měn a jakákoliv platba pro vás bude výhodnější než s běžnou kartou.

Vyzkouším Wise

Jak na zdanění příjmů ze zahraničí

Ne každý příjem, který získáte v zahraničí, podléhá zdanění v České republice. Vše záleží především na tom, zda jste daňovým rezidentem ČR, nebo ne, a také na typu vašeho příjmu. Mezi běžné typy příjmů, které podléhají zdanění, patří:

• Příjmy ze zaměstnání v zahraničí.
• Příjmy z podnikání a samostatné výdělečné činnosti.
• Dividendy, úroky a kapitálové výnosy.
• Pronájmy nemovitostí.
• Ostatní pasivní příjmy (např. licenční poplatky, příjmy z prodeje zahraničních cenných papírů, kryptoměn).¹

👉 Aby se předešlo tomu, že by byl jeden příjem zdaněn dvakrát – v zemi, kde byl získán, a také v ČR – existují mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Tyto smlouvy obvykle stanovují, kde se daný příjem zdaňuje, a umožňují dvě varianty:

• Metodu vynětí – příjem není v ČR zdaněn, protože byl zdaněn v zahraničí. Daňová sazba na váš český příjem se ale vypočítá tak, jako by v něm byly zahraniční příjmy započítány.
• Metodu zápočtu – daň zaplacená v zahraničí se započítává proti dani v ČR. Můžete si tedy odečíst daň, kterou jste zaplatili v cizině, ale jen do výše, kterou byste platili podle českých daňových zákonů.²

Zdanění příjmů ze zahraničí: Důležité pojmy, které hrají roli

Jak už víte, při zdanění zahraničních příjmů záleží na daňové rezidenci a smlouvách o zamezení dvojího zdanění. Klíčové je ale také správné určení typu příjmu, protože každá kategorie podléhá jiným pravidlům. Co všechny tyto pojmy znamenají a co dalšího je dobré vědět?

Daňová rezidence: Rezident nebo nerezident?

Zásadní pro určení, kde a jak budete danit své příjmy, je váš daňový status. Ten se obvykle odvíjí od délky pobytu nebo trvalého bydliště.

• Daňový rezident ČR – daníte své celosvětové příjmy v ČR.
• Daňový nerezident ČR – daníte pouze příjmy plynoucí ze zdrojů v ČR.

Rezidentem se zpravidla stáváte, pokud máte v ČR trvalé bydliště nebo zde pobýváte více než 183 dní v roce.¹

Zdaňovací období a přiznání k dani

Pokud nějaký váš příjem spadá do kategorií vyjmenovaných výše (příjmy z podnikání, zaměstnání nebo třeba pronájmu), daníte je podobně jako příjmy z ČR.

U některých příjmů z kapitálového majetku či ostatních příjmů si můžete vybrat, jestli je zahrnete do dílčích základů daně (jako jiné příjmy z ČR), nebo do samostatného základu daně. V prvním případě je uvedete v příloze č. 3 daňového přiznání, v případě druhém příjmy zdaníte sazbou ve výši 15 % nebo 20 % a potřebovat k tomu budete přílohu č. 4.

📍 V ČR platí, že daňové přiznání za předchozí rok se podává do 1. dubna nebo do 1. května při elektronickém podání a 1. července při podání daňovým poradcem.²

Zahraniční daňové doklady

Při zdaňování příjmů ze zahraničí je důležité mít k dispozici doklady o zaplacených daních. Může jít o výplatní pásky, potvrzení od zaměstnavatele nebo daňové přiznání ze zahraničí.

Sazby daně a osvobození od daně

V České republice se příjmy fyzických osob zdaňují sazbami 15 % a 23 %. Při zdanění zahraničních příjmů je důležité zohlednit mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění, které určují metody, jako je například vynětí. O tom ale později.

Daňové přiznání nemusíte podávat v případě nízkých příjmů do limitů stanovených zákonem o daních z příjmů, příjmů osvobozených od daně a pouze příjmů ze závislé činnosti řádně zdaněných v zahraničí, které je možné vyjmout plně ze zdanění v ČR.

Například u cenných papírů se limit příjmů stanovuje na částku 100 000 Kč. Pokud jste na prodeji cenných papíru vydělali méně než 100 000 Kč, jejich uvedení do daňového přiznání řešit nemusíte.³

Přepočet cizí měny

Příjmy v cizí měně je třeba přepočítat na české koruny. K tomu se používá kurz stanovený Českou národní bankou platný k datu uskutečnění příjmu, či jednotný kurz vyhlášený po konci roku.²

Metody výpočtu daní

Jaké jsou metody výpočtu daní? Nejčastěji se využívají následující čtyři.

• Metoda prostého zápočtu

To znamená, že daň zaplacená v zahraničí se odečte od daně splatné v ČR, ale jen do výše, kterou by měla, kdyby byla vypočítaná v ČR.

• Metoda vynětí s výhradou progrese

Zahraniční příjmy jsou v ČR vyňaty z daně, ale ovlivňují sazbu daně na ostatní české příjmy. Tato sazba se totiž vypočítá podle celkového příjmu (ČR + zahraničí) s tím, že zahraniční příjem se nedaní.

• Metoda plného vynětí

U této metody platí, že příjem není v ČR zdaněn, protože byl zdaněn v zahraničí. Příjmy jsou tedy v ČR úplně vyňaty bez dopadu na ostatní příjmy.

• Metoda plného zápočtu

To znamená, že veškerá daň zaplacená v zahraničí se odečítá od daně splatné v ČR.²

Příjmy z několika států

Pokud máte příjmy z více států, je nutné uplatnit správnou metodu podle příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Prostý zápočet musíte provést za každou zemi zvlášť. Při vynětí vyjměte veškeré příjmy ze zahraničí, které se vyjímají ze zdanění.²

Zdanění úroků

Pokud bylo zdanění vašeho příjmu úrokového charakteru vyšší, než jaká je daň v příslušné mezinárodní smlouvě, můžete si o ni snížit celkovou daň.

Je-li celková daňová povinnost naopak nižší než daň sražená v souladu s právním předpisem Evropských společenství, budete mít nárok na přeplatek daně ve výši rozdílu.²

Jak vyplnit daňové přiznání s příjmy ze zahraničí

• Připravte si potřebné údaje – shromážděte všechny dokumenty o příjmech, výdajích a daňových slevách.
• Přihlaste se do Moje Daně (přes Identitu občana, datovou schránku nebo bankovní identitu).
• Vyberte správný formulář – podle toho, zda jste OSVČ, zaměstnanec s vedlejšími příjmy nebo máte jiné povinnosti.
• Vyplňte formulář podle pokynů – portál vás provede všemi kroky a automaticky prověří správnost údajů.
• Zvolte metodu zamezení dvojího zdanění – podle smlouvy mezi ČR a danou zemí buď vynětí, nebo zápočet daně.
• Přiložte požadované přílohy – například přílohu č. 1 pro OSVČ, přílohu č. 3 pro zaměstnance, přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.
• Odešlete formulář elektronicky – nezapomeňte si uložit potvrzení o úspěšném podání.
• Zaplaťte daň – převodem, složenkou nebo jinou dostupnou metodou do stanoveného termínu.

OSVČ příjem ze zahraničí: Jak na daňové přiznání

Pokud jste OSVČ, musíte příjmy ze zahraničí v daňovém přiznání zohlednit. Důležité je zjistit, zda má ČR se zemí, odkud příjem pochází, smlouvu o zamezení dvojího zdanění. příjmy ze zahraničí daňové přiznání

A jak na to?

• Zahrnutí do daňového přiznání – Příjem ze zahraničí musíte uvést v českém daňovém přiznání.
• Smlouvy o zamezení dvojího zdanění – Zjistěte, zda má ČR se zemí příjmu dohodu, která určuje metodu zdanění.
• Metody zdanění – Používá se buď metoda vynětí s výhradou progrese, nebo zápočet daně zaplacené v zahraničí.
• Uplatnění paušálních výdajů – Lze využít i na zahraniční příjmy, pokud splňujete podmínky pro jejich uplatnění.
• Sociální a zdravotní pojištění – Záleží na tom, kde jste jako OSVČ pojištěni (podle pravidel EU nebo smluv o sociálním zabezpečení).
• Povinnost podat přehledy na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu – Zahraniční příjmy se zde musí správně zohlednit.
• Dokumentace – Uchovávejte si potvrzení o příjmech a daních zaplacených v zahraničí.

Zaměstnanec vs. OSVČ: Rozdíly v přiznání

• Zaměstnanci vyplňují přílohu č. 3 a uvádějí příjmy včetně zálohové daně.
• OSVČ uvádějí příjmy v příloze č. 1 a mohou si uplatnit paušální výdaje.

Zaměstnanci mohou požádat o roční zúčtování u zaměstnavatele, pokud mají pouze tuzemské příjmy. Pokud mají zahraniční, musí podat daňové přiznání sami.

Plaťte v zahraničí s Wise a vyhněte se poplatkům

Pokud podnikáte v zahraničí nebo vám na účet chodí pravidelně příjem v cizí měně, určitě jste už přemýšleli nad výhodným bankovním účtem pro zahraniční měny. A slyšeli jste už o Wise? Multiměnový účet se 40+ měnami a středovým kurzem pro vás bude tou nejideálnější volbou.

Co dalšího Wise nabízí?

• Získáte bankovní údaje k účtu v 9+deseti měnách, včetně EUR, USD a GBP. Díky debetní kartě od Wise, kterou získáte k multiměnovému účtu za jednorázový poplatek 180 CZK, se můžete snadno nevýhodným přirážkám vyhnout. Wise totiž používá středový kurz bez marže.
• K debetní kartě si pořiďte i virtuální kartu, kterou můžete začít využívat ihned po objednání té fyzické.
• Na multiměnovém účtu, který si založíte i vedete zdarma, můžete držet a směňovat více než 40 měn najednou. To znamená, že se vám měna vždy automaticky smění na tu požadovanou, případně si před cestou měnu můžete směnit sami a rovnou platit přímo v ní.
• Platební karty si můžete propojit v mobilu s Google Pay či Apple Pay.
• Stáhněte si mobilní aplikaci a mějte všechny finance na jednom místě a pod kontrolou.
• Výběry z bankomatů kdekoliv na světě poskytuje Wise zdarma dvakrát měsíčně do maximální výše 200 EUR.
• Posílat peníze můžete do 160 zemí celého světa. A také je z nich přijímat.
• Wise účtuje za transakce nízké a transparentní poplatky, které si můžete snadno zjistit předem.
• Bežný účet u Wise si otevřete zcela zadarmo. A nic nedáte ani za jeho vedení. Při zařízování business účtu vás potká jen jednorázový poplatek 1 150 CZK.

Pro zahraniční příjem využiju Wise

Tak a už vše víte. Zdanění příjmů ze zahraničí závisí zejména na vaší daňové rezidenci a mezinárodních smlouvách. Díky smlouvám o zamezení dvojího zdanění můžete často využít metodu zápočtu nebo vynětí příjmů. Pokud si nejste jistí, jak na to, a to ani když jste dočetli až sem, zkuste konzultaci s daňovým poradcem. Ta vám může ušetřit nejen peníze, ale i starosti se sankcemi. A kdo by chtěl platit daně dvakrát, že?

Zdroje:

Zdroje zkontrolovány dne 16. února 2025.