香港進口中國關稅:大陸關稅怎麼算?

Aubrey Yung
2021年6月30日
4 分鐘閱讀

大家可能對中國關稅並不陌生,從奢侈品(如名牌服飾手袋)到日用品,中國均徵收不低的關稅。這導致水貨客應運而生,經中港陸路關口,以過境旅客形式把貨物以個人行李形式帶到中國,也衍生了代購貨品的需求。中國對外國商品無論以個人名義或公司名義進口商品到中國,均須繳納進口關稅和其他稅費。因此,如果你是從事代購、經營網店,一旦要發貨到中國大陸,亦需對應繳關稅做足功課。本文便為你介紹中國的關稅稅則、商品分類、關稅計算和中港關稅的要點。

中國關稅稅則

了解中國關稅,最主要是查看《進出口稅則》,這是中國海關徵收關稅的基礎。因此處理進口中國貨品的關稅問題,首先要了解《進出口稅則》。以下是處理進口關稅的要點:

  1. 掌握商品分類原則,這可以在中國政府按《商品名稱及編碼協調制度》發布的稅率清單查看歸類。
  2. 根據原產地規則辨識適用的稅率,其中有簽訂關稅互惠協議的國家按照優惠稅率徵稅,而沒有簽訂關稅互惠的國家按照普通稅率徵稅。
  3. 確定進出口貨物計徵關稅依據的完稅價格(徵關稅的價格)
  4. 計算應徵稅款
延伸閱讀香港進出口報關 101

中國關稅商品分類

中國的進口稅則目錄採用《商品名稱及編碼協調制度》編製。商品分類以類和章編排,共有 21 類,各類之下設不同章再細分商品類別。參閱《進出口稅則》可快速了解到商品的「稅則號列」、「貨品名稱」,「最惠國稅率」、「協定稅率」、「特惠稅率」和「普通稅率」。

你可以在中國海關總署的網頁以「稅則號列」或貨品名稱,查找商品的稅率。你亦可以參閱最新的《進出口稅則》文件,來查找商品稅率。

中國海關進出口稅則查詢🔍

大陸進口關稅計算

中國進口關稅費用以貨運價值,即到岸價格(CIF)計算。同時,進口商品還須徵收消費稅和增值稅。稅費起徵點為 50 元人民幣,即增值稅和關稅的為總和超過50人民幣才徵收稅費。¹

基本關稅計算

中國關稅稅率在0%和100%之間,平均稅率為12.47%。某些商品免徵關稅,例如手提電腦和其他電子產品。計算關稅前需確定「完稅價格」,即海關確定的估計價格,對之按稅率徵收關稅。完稅價格一般以到岸價格計算,到岸價格包括貨物成本、保險費及運送至買方港口之航運費用。

應繳關稅 = 完稅價格 X 關稅稅率

增值稅

中國增值稅稅率為 13%、9%和6%三階稅率。²除列明的進口貨物,一般進口貨物的增值稅為 13%,但糧食農產品、燃油商品、出版物、農業物資及其他規定的貨物,增值稅為 9%。一些務服類型,如金融服務,增值稅為 6%,一般與進口商品無關。

增值稅應納稅額 = 完稅價格 + 實徵關稅稅額 + 實徵消費稅稅額)X 增值稅稅率

消費稅

消費稅是針對酒製品、汽油、珠寶和車輛強制徵收的稅費,相關消費稅稅率約在 1%-45% 之間。³

消費稅應納稅額 =〔(完稅價格 +實徵關稅稅額)/(1-消費稅稅率)〕X 消費稅稅率

香港寄大陸關稅

香港與內地2006年1月1日起實施《內地與香港關於建立更緊密經貿關係的安排》,對原產香港的進口貨物全面實施零關稅。貨物如符合相關的《安排》原產地標準,可以零關稅進口中國大陸。

如要在《安排》下享有零關稅,出口往內地的貨物必須附有工業貿易署或其中一個政府認可簽發來源證機構(如:香港總商會、香港工業總會、香港中華廠商聯合會、香港中華總商會及香港印度商會)所簽發的原產地證書。而在申請原產地證書之前,廠商必須在工業貿易署辦理工廠登記,證明其廠房有能力生產有關的貨物。

常見問題

到岸價格和完稅價格有甚麼分別?

到岸價格(CIF)指賣方負責貨物之成本(cost)、保險費(insurance)及運送至買方港口之航運費用。進口貨物以成交價格為基礎,加上保險費和運費構成到岸價格。完稅價格是指海關確定的估價價格,對之按稅率徵收關稅。中國海關原則上先以到岸價格計算完稅價格,但如海關審查後未能確定進口貨物的成交價格,完稅價格會參照國內批發價和關稅率來估算該進行批次的完稅價格。⁴

個人包裹要交關稅嗎?

個人包裹亦在關稅的徵稅範圍之內,但如應徵進口稅稅額在人民幣 50 元或以下可獲豁免。對免稅情況也有不同規定:進口稅稅額在 50 元或以下;寄或寄往港、澳、台地區每次限值為 800 元人民幣,寄往其他國家或地區的物品每次限值 1000 元人民幣;郵包內僅有一件不可分割的物品,雖超出規定限值,經海關審核確屬個人自用的,也可以按照個人物品規定辦理通關手續。

幾時要交關稅?遲交關稅罰款

自海關填發稅款繳款書之日起15日內,繳稅義務人須向指定銀行繳納稅款。如逾期繳納稅款,繳款期限屆滿之日起至繳清稅款之日止,按日加收滯納稅款 0.05% 的滯納金。納稅滯納金應當自海關發出滯納金繳款書之日起15日內向指定銀行繳納。滯納金繳款書的格式與稅款繳款書相同。

如果你要寄送貨品到中國大陸,務必要了解中國的關稅要求,以免被徵收不必要的額收徵費或延誤發貨。在發貨前後,你很可能要向外國賣家繳付費用。假如你是使一般銀行電匯,或需時數天才能完成匯款。除了傳統銀行電匯以外,你可選用創新的匯款服務供應商 Wise 來匯款至海外供應商。WIse 一般在 1 至 2 天可完成匯款,比電匯更快捷方便。此外,Wise 使用市場匯率,比銀行一般所使用的溢價匯率更划算,Wise 只收取低廉的手續費,在交易前便清楚計算清楚所有費用,使你對匯款成本更有預算,助你輕鬆完成交易。

免費登記 Wise

Wise for sending money


資料來源:
1 中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法
2 國家稅務總局:2019最新增值税税率表
3 中国税费概览
4 中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法
5 海关总署公告2010年第43号

校對日期:2021年6月30日


本出版物僅供一般參考用途,並不旨在涵蓋其涉及的主題的每個方面。它並非旨在成為您應依賴的建議。在根據本出版物的內容採取或避免採取任何行動之前,您必須獲得專業人士或專家的建議。 本出版物中的資訊不構成 TransferWise Limited 或其關聯公司的法律、稅務或其他專業建議。此前結果不保證類似結果。我們不就出版文內容是否準確、完整或最新作出任何明示或隱含的聲明、保證或擔保。

Wise - 智能創新的匯款方式。

了解更多
商業

香港進出口報關 101:流程、文件、收費

在香港進出口貨品,如物件價值為 $4,000 以上,而又非豁免貨物,其實是需要做報關程序。本文為你介紹香港進出口報關的的基本概念、流程、文件和收費方面的資料,使你能扼要搞清應該幾時及如何就進出口貨品報關。

Aubrey Yung
2021年6月28日 6 分鐘閱讀

地區貼士、新聞及消息