Részvényeladás utáni adózás: Díjak, határidők, bevallás, tudnivalók

A részvényeladás utáni adózás fejtörést okozhat, különösen, ha aktívan kereskedsz tőzsdén. Nem árt tisztában lenni azzal, milyen adók, díjak és egyéb költségek várnak rád, ha részvényt adsz el. Ez a cikk segít eligazodni a magyar adózási szabályokban, és megmutatja, milyen kötelezettségeid vannak a bevallás és fizetési határidők terén. Emellett megismerheted a magyar és külföldi részvények adózásának különbségeit is.

Tudj meg többet🔎

Milyen adónemek vonatkoznak a részvényeladásra?

A részvényeladás adózása több tényezőtől függ, köztük a lakóhelyedtől és az értékesítés helyétől. Emellett pedig a brókercégre és a tőzsdére vonatkozó szabályozásoktól, amelyen keresztül kereskedsz.

Ha még csak most ismerkedsz a részvény fogalmával, akkor olvasd el korábbi cikkünket a témában.

Adóügyi illetőség¹

Az adóügyi illetőség meghatározza, hogy melyik országban kell adót fizetned a bevételeid, így például a részvényeladási nyereséged után. Ez nem mindig azonos az állampolgársággal, meghatározhatja például a tartózkodási helyed is.

Magyarországon belföldi adóilletőségű lehetsz, ha legalább 183 napot az országban tartózkodsz, vagy ha az állandó lakóhelyed itt van. Ha sok időt töltesz külföldön életvitelszerűen, akkor előfordulhat, hogy egyidejűleg két országban is adóügyi illetőségű leszel. Ha nem vagy biztos az adóügyi illetőségedben, akkor érdemes konzultálnod egy nemzetközi adózásban jártas szakértővel.

Árfolyamnyereség vagy ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem?²

A köznyelv gyakran keveri az árfolyamnyereséget és az ellenőrzött tőkepiaci ügyletekből származó jövedelmet, pedig adózás szempontjából nagyon fontos, hogy ismerd a különbséget a két fogalom között.

Az ilyen ügyletekre kedvezőbb adózási szabályok vonatkoznak. A legfontosabb, hogy a veszteségek levonhatók a nyereségekkel szemben. Adót csak a fennmaradó összeg után kell fizetned, méghozzá 15% személyi jövedelemadót.³

Ezzel szemben árfolyamnyereségnek minősül például a kriptovaluta-tőzsdéken szerzett jövedelmed. Az árfolyamnyereség adózása kedvezőtlenebb, mivel itt nem lehet veszteséget szembeállítani a nyereséggel, és az SZJA mellett szociális hozzájárulási adót, azaz SZOCHO-t is kell fizetni.

Részvényeladás utáni egyéb díjak és költségek

Számos egyéb díj és költség is felmerülhet, amelyeket levonhatsz az adóalapból, azaz az összegből, ami után adóznod kell. Ide tartoznak például a veszteséges részvényeladások, a brókeri díjak, a tőzsdei tranzakciós költségek, illetve a banki átutalási díjak is.²

Veszteséges részvényeladás utáni adózási szabályok

Ha veszteséged van részvényeladásból, adókedvezményeket kaphatsz. Az ellenőrzött tőkepiaci ügylet szabályai szerint a veszteséget levonhatod a nyereségedből. Ezáltal kevesebb lesz az adóalap.

Ha az adott évben összességében veszteséges voltál, a veszteséget az előző két év nyereségével is össze lehet vonni. Ez azt jelenti, hogy visszakaphatod a korábbi években befizetett adód egy részét. Ezt hívják adókiegyenlítésnek.

Brókeri díjak

A brókercégek általában jutalékot számítanak fel a részvényvásárlás és eladás során. Ezek a díjak jellemzően a tranzakció nagyságától függnek, és változhatnak a szolgáltató által meghatározott díjtáblázat alapján.

Tőzsdei díjak

A tőzsdén történő részvényeladásoknál további költségekkel is számolnod kell, mint például a tranzakciós díjak, amelyeket a tőzsde vagy a szolgáltató számít fel a kereskedés lebonyolításáért.

Banki díjak

A nyereség kiutalásakor a banki átutalások költségeit is figyelembe kell venni, különösen akkor, ha külföldi devizában történik az elszámolás.

Egy pénzvisszatérítést kínáló számlával némileg ellensúlyozhatod ezeket a költségeket.

Részvényeladás utáni adó mértéke

Az adózás eltérő lehet attól függően, hogy forintban vagy külföldi devizában keletkezett a nyereséged.

Forintos részvényeladás utáni adózás

A forintban keletkező árfolyamnyereség ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelmnek minősül. Ebben az esetben az adózás kedvezőbb és egyszerűbb. Az összes lezárt ügylet alapján ki kell számolni az árfolyamnyereséget, levonni a veszteséges ügyleteket és a kapcsolódó brókeri, tőzsdei és banki díjakat.² Az így kapott adóalapra 15%-os SZJA-t kell fizetned.³ Az összeget a bevallási időszakban kell megfizetni tárgyévet követően május 20-ig, a NAV által erre kijelölt 10032000-06056353 számlaszámra.⁴

Külföldi devizában keletkezett nyereség adózása¹

Külföldi devizában keletkezett nyereség esetén a részvényeladás utáni adót a vétel és az eladás napján érvényes MNB árfolyam alapján kell átváltani és kiszámolni. A magyar adóhatóság által elismert adóegyezmények segíthetnek a kettős adóztatás elkerülésében. Ezek a megegyezések szabályozzák, hogy mikor melyik országban kell adóznod.

Magyarország más országokkal kötött adóegyezményeit itt találod.

Amerikai részvény eladásából származó jövedelem adózása⁵

Szerencsére a 2024. január 1-jétől érvényes törvény szerint az amerikai tőzsdéken szerzett nyereséged továbbra is kedvezőbben adózik. Ez azért van, mert ezt a nyereséget ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelemnek tekintik.

Ez azt jelenti, hogy amerikai részvény után eladásakor is levonhatod a veszteséget a nyereségedből és csak a fennmaradó összeg után kell adóznod.

Az amerikai részvényeladás után, amennyiben kizárólag magyar adóilletőségű vagy, jelenleg csak Magyarországon kell adóznod.

Adóbevallási és díjfizetési határidők a részvényeladáskor

A részvényeladások után szerzett jövedelmedet az SZJA bevallásban kell szerepeltetni az előző év ügyleteire vonatkozóan.² A részvényeladás utáni adózás 2024-ben tehát a 2023-as részvényeladások után történik.

A brókercégeknek minden év február 15-ig ki kell állítaniuk egy kimutatást, amely tartalmazza az összes lezárt ügyletet, a nyereséget, a veszteséget és az elszámolt költségeket. Ez alapján kell elkészíteni az adóbevallást. Ehhez ajánlott részvények utáni adózásban jártas könyvelő segítségét kérned.

Az SZJA bevallás határideje magánszemélyeknek minden évben május 20. környékére esik.⁷

Mit kínál a Wise?

A Wise előnyös lehet, ha hazai vagy külföldi részvények eladása után szeretnéd a nyereségedet kiutalni és felhasználni. A Wise-ra akár azonos pénznemben is kiutalhatod az összeget, elkerülve a magas átváltási díjakat.

A Wise-zal, piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed előre kiszámolható átváltási díjakkal a tetszőleges devizában.

Wise-számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Csak a személyigazolványod és a mobilod kell majd.

Mit kaphatsz a Wise-zal?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• 10 helyi számlaadatot kaphatsz, többek között forint, euró, amerikai dollár és angol font pénznemekben is.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyát.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal biztonságosabban vásárolhatsz online.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise-fiókod

A részvényeladás utáni adózás kapcsán fontos, hogy tudd, milyen szabályok vonatkoznak az adott ügyletre, és mikor kell bevallani és megfizetni az adókat. Az adókiegyenlítés kihasználása és egy többpénznemű számla hozzájárulhat ahhoz, hogy több pénz maradjon a zsebedben.

Források:

Források ellenőrzésének ideje: 2024.09.13.