Átalányadózás: Kinek jó, kiszámítása, díjak, határidők, befizetés és bevallás, változások

Az átalányadózás jelenleg az egyik legnépszerűbb adózási forma a hazai egyéni vállalkozók körében. A közelmúltban történt változások miatt azonban még mindig sok kérdés övezi. Ki választhatja és ki nem? Milyen díjakkal és kötelezettségekkel jár átalányadózó vállalkozónak lenni 2023-ban?

Ebben a cikkben összegyűjtöttünk minden, az átalányadóval kapcsolatos fontos információt és utánajártunk a 2023-as változásoknak is.

Mi az átalányadó?

Az átalányadó egy olyan egyszerűsített adózási forma, amelyben nem szükséges igazolással és költségszámlákkal elszámolni a költségeidet. A vállalkozásod tevékenységétől függően ugyanis bekerül egy adott költséghányad halmazba. Ezt a költséghányadot kell levonnod a bevételedből és így megkapod a vállalkozói jövedelmed. Az adókat és járulékokat pedig ezután az összeg után kell megfizetned.

A költséghányad lehet 40%, 80%, vagy 90%-os, ami azt jelenti, hogy 60%, 20% vagy 10% a vállalkozói jövedelmed, vagy más néven profitod ami után adóznod kell. Az átalányadózás bármilyen tevékenységre választható. Az egyes tevékenységek és a hozzájuk tartozó költséghányadok listáját a NAV aktuális letölthető információs füzetében találod, az egyéni vállalkozók átalányadózásának alapvető szabályai között.

Az átalányadó jelenleg az egyik legnépszerűbb adózási forma azon vállalkozók számára, akiknek az új KATA adózás valamilyen okból nem jöhet szóba.

Ha szeretnéd jobban megismerni az egyéni vállalkozó adózási formáit, akkor olvasd el korábbi cikkünket a témában.

Ki választhatja az átalányadót?

Az átalányadós adózási formánál nem a valós költségeid, hanem a törvény határozza meg, hogy a bevételed mekkora hányada számít jövedelemnek és mennyi költségnek. Éppen ezért egyéni vállalkozóként akkor érdemes az átalányadózás mellett letenned a voksod, ha a költségeid jellemzően alacsonyak és magasabb a profitod.

Az átalányadózás az egyéni vállalkozói tevékenység egészére választható, nem oszthatod meg más adózási formákkal, például a KATA adózással.¹

Az átalányadózás választhatósága függ a bevételedtől is. Akkor lehetsz átalányadózó, ha az adott adóévben szerzett, az egyéni vállalkozásodból származó bevételed nem haladja meg az éves minimálbér tízszeresét. 2023-ban ez az összeg 27 millió 840 ezer forintot jelent.

Ha kiskereskedelmi tevékenységet végző egyéni vállalkozó vagy, akkor ez az értékhatár az éves minimálbér ötvenszerese.¹

Fontos tudnod, hogy a ha év közben szünetelteted, vagy megszünteted a vállalkozásod, akkor ezeket az értékhatárokat időarányosan, az aktív hónapokra kell figyelembe venned.¹

Bejelentkezés az átalányadó alá¹

Ha a könyvelőddel való egyeztetés után úgy ítéled meg, hogy az átalányadó a legmegfelelőbb adózási forma a vállalkozásod számára, akkor az alábbi módokon tudsz bejelentkezni alá.

Teendőid átalányadózó kezdő vállalkozóként

Jó hír, hogy nem kell megvárnod az év elejét, ha átalányadós egyéni vállalkozásodat el szeretnéd indítani. Akkor is bejelentkezhetsz ugyanis az átalányadó alá, ha év közben indítod a vállalkozásod. Induló egyéni vállalkozóként a NAV-hoz történő bejelentkezés során a Webes

Ügysegéden keresztül jelentheted be, hogy az átalányadózást választod.

Váltás KATA adózási formáról

Ha aktív katás vállalkozásodat átalányadós vállalkozásként szeretnéd folytatni valamilyen okból, akkor ezt a ‘T101E adatlapon jelentheted be a NAV-hoz. 2023-ban ez a 23T101E adatlapot jelenti.

Áttérés vállalkozói személyi jövedelemadózásról

Ha vállalkozói személyi jövedelemadózást alkalmazó egyéni vállalkozó vagy és szeretnél áttérni az átalányadózásra, akkor azt az éves személyi jövedelemadó bevallásodban jelentheted be, amelyet minden év május 20-ig kell leadnod az ‘SZJA adatlapon. Fontos, hogy ez a választás az egész adóévre szól.

Mikor nem választhatod az átalányadózást?¹

Nem választhatod az átalányadózást, ha bevételed meghaladja az átalányadós keretet, azaz az éves minimálbér tízszeresét, kiskereskedelmi tevékenységet végző egyéni vállalkozóként pedig az ötvenszeresét.

Ha megszünteted az átalányadós vállalkozásod, vagy megszűnik a jogosultságod, mert például túllépted a bevételi kereted, akkor sem választhatod az átalányadózást egy bizonyos ideig. Ez az időtartam korábban 4 év volt, 2023-tól azonban 12 hónapra csökkentették. Egy év elteltével tehát újra lehetsz átalányadós vállalkozó.

Átalányadó bevallása¹

Gyakran használjuk az átalányadó bevallás kifejezést, mivel a köznyelvben így terjedt el, ez azonban helytelen megfogalmazás. Az átalányadó ugyanis több egy adótípust és járulékokat foglal magába, ezek bevallása pedig eltér.

Az átalányadót alapvetően a hatályos SZJA törvény szabályozza, így az átalányadós jövedelmed bevallását az éves szja bevallásodban kell megtenned, az adóévet követő május 20-ig, fent már említett SZJA adatlapon.

Járulékok bevallása átalányadózóként

Átalányadós vállalkozóként kétféle járulékot kell bevallanod és befizetned: a TB járulékot és a szociális hozzájárulás adót. 2022-ig ez havi bevallást és befizetést jelentett.

2023-tól azonban átalányadózó egyéni vállalkozóként a járulékbevallásodat negyedévente, a negyedévet követő hónap 12-ig kell elektronikusan benyújtanod az adóhatóság felé a 2358 jelű járulékbevalláson. Jó ha tudod, hogy az ‘58 a nyomtatvány neve, az első két szám pedig az adott évszámot jelenti.

A göngyölítéses módszerrel való járulék számítás összetett feladat, ezért javasoljuk, hogy mindenképp bízd a könyvelődre.

Átalányadó befizetése: díjak és határidők¹

Átalányadós vállalkozóként tehát kétféle járulék, a TB járulék és a SZOCHO, valamint a személyi jövedelemadó előleg befizetéséről kell gondoskodnod. Ez utóbbit azért hívják előlegnek, mert a bevallást mindig utólag, az adóévet követő év májusában kell leadni.

Adómentesség átalányadó esetén

Ha átalányadós vállalkozóként a jövedelmed nem éri el az éves minimálbér felét, akkor nem kell személyi jövedelemadót fizetned. Ez 2023-ban 1 392 000 forintos értékhatárt jelent. Ha például 400 000 forint a jövedelmed minden hónapban, akkor az első 3 hónapban szerzett jövedelmed még nem SZJA köteles. A negyedik hónapban azonban eléred az értékhatárt, így az azt meghaladó részre és az év hátralévő részében már terhel a 15%-os SZJA fizetési kötelezettség.

Hova utald az adót és a járulékokat?³

A NAV adóztatási számlaszámok aktuális listáját az adóhatóság honlapján ellenőrizheted.

Ha szeretnéd kiszámolni, hogy várhatóan mennyi adót és járulékot kell kifizetned, akkor használd a NAV vállalkozói kalkulátorát. A pontos számítást viszont javasoljuk, hogy bízd a könyvelődre.

Milyen egyéb adókat kell még átalányadózó egyéni vállalkozóként fizetni?

A fentiek mellett egyéni vállalkozóként még egyéb fizetendőid is vannak:

• Évente egyszer iparűzési adót kell fizetned az illetékes önkormányzat számára.
• Egy másik évente fizetendő költség a kamarai hozzájárulás, amelyet a Kereskedelmi és Iparkamara részére kell megfizetned.
• Ha pedig ÁFA körös vagy (azaz 12 millió forintot meghaladó bevételed van) akkor havonta, negyedévente vagy évente áfa fizetési kötelezettséged is van.

Mit kínál a Wise Business?

Átalányadós vállalkozóként a fent leírtak mellett minden bizonnyal rengeteg más adminisztrációs feladat és sok költség terhel. Ha szükséged van egy könnyen kezelhető céges számlára, amellyel könnyen kezelheted a hazai és nemzetközi pénzügyeid és alacsonyan tarthatod az üzleti költségeket, akkor itt az ideje, hogy megismerd a Wise Business-t!

Wise nem bank, hanem egy pénzforgalmi intézmény, de bizonyos szolgáltatásai hasonlóak a hagyományos bankok által nyújtottakkal.

Mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

Egyszerű fióknyitás
Wise Business-fiókot gyorsan és egyszerűen, online nyithatsz. A fiók megnyitása ingyenes. Nem kell bankba járnod, vállalkozásod pénzügyeit a weboldalon vagy a mobilappban is kezelheted.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise-zal piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed, előre látható átváltási díjakkal. Így külföldi munkatársakat vagy beszállítókat is kifizethetsz rejtett díjak és árfolyamfelárak nélkül.

Számlaadatok és pénzfogadás
Egyszeri 21 500 Ft-os díjért feloldhatod az alábbi pénzfogadási funkciókat:

• helyi számlaadatokat 9 pénznemben (köztük HUF, EUR, USD és GBP);
• nemzetközi számlaadatokat Swift-fizetések fogadásához több mint 20 pénznemben;
• fizetési linkeket és QR-kódokat;
• bankkártyás fizetések fogadását;
• csoportos beszedéseket.

Billingo és Számlázz.hu integráció
A Wise Business-fiókodat díjmentesen összekötheted a Billingo vagy a Számlázz.hu online számlázóplatformmal. Így egyszerűbben kezelheted a számlákat és a kifizetéseket, akár több pénznemben is.

Többfelhasználós hozzáférés
A többfelhasználós hozzáféréssel különböző szerepkörökkel adhatsz hozzá csapattagokat vagy könyvelőket a Wise Business-fiókodhoz.

Csoportos utalások
Egyszerre akár 1000 címzettnek is küldhetsz pénzt, legyen szó ügyfelekről, alvállalkozókról, alkalmazottakról, befektetőkről vagy beszállítókról, belföldre és külföldre egyaránt.

Wise Business-kártyák a csapatodnak
Fizikai és digitális céges Wise-kártyákat is rendelhetsz a csapatodnak. Beállíthatsz költési limiteket, kezelheted a hozzáféréseket, és a kártya automatikusan a legkedvezőbb átváltási lehetőséget használja, ha nincs meg a megfelelő pénznem az egyenlegeden.

Időzített utalások
Az utalásokat előre is beidőzítheted, így könnyebben kézben tarthatod az ismétlődő fizetéseket.

Közvetlen beszedések
A pénzfogadási funkciók feloldása után a támogatott pénznemekben közvetlen beszedési megbízásokat is beállíthatsz, hogy egyszerűbben fizesd az előfizetéseidet és rendszeres kiadásaidat.

Fizetési kérelmek
A pénzfogadási funkciók feloldása után létrehozhatsz fizetési kérelmeket fizetési linkekkel vagy QR-kódokkal, közvetlenül a Wise-számládról. Ezeket elküldheted az ügyfeleidnek.

Nincsenek havidíjak
A fióknyitásért nem kell fizetned, és havidíj sincs. A pénzfogadási funkciók feloldásához egyszeri 21 500 Ft-os díjat kell fizetned. Az utalásokra, a pénzváltásra és egyes pénzfogadási módokra külön díjak vonatkozhatnak. A legfrissebb díjakat a Wise weboldalán találod.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. A Perselyből kártyával nem tudsz költeni, de utalást indíthatsz belőle, akár be is időzítheted azt.

Még mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján, vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az e-mail-fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházakban történő vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Melyik funkciót mikor használhatod?

Hozd létre Wise Business-fiókod

Bízunk benne, hogy fenti cikkünkkel átfogó képet adtunk számodra arról, hogy milyen esetben érheti meg az átalányadózást választani és hogy milyen költségekkel, illetve kötelezettségekkel jár ez az adózási forma. Ha pedig transzparens és rugalmas pénzkezelési megoldást keresel, amellyel alacsonyan tarthatod a céges költségeidet, akkor próbáld ki a Wise Business-t!

Források:

1. NAV weboldala - Letölthető Információs Füzetek 2023 - 100 Az egyéni vállalkozók átalányadózásának alapvető szabályai
2. NAV weboldala - Kedvező változások 2023-tól az egyéni vállalkozók átalányadózásában
3. NAV adóztatási számlaszámok

Források ellenőrzésének ideje: 2023.07.17