Átalányadózás: Kinek jó, kiszámítása, díjak, határidők, befizetés és bevallás, 2023-as változások

Az átalányadózás jelenleg az egyik legnépszerűbb adózási forma a hazai egyéni vállalkozók körében. A közelmúltban történt változások miatt azonban még mindig sok kérdés övezi. Ki választhatja és ki nem? Milyen díjakkal és kötelezettségekkel jár átalányadózó vállalkozónak lenni 2023-ban?

Ebben a cikkben összegyűjtöttünk minden, az átalányadóval kapcsolatos fontos információt és utánajártunk a 2023-as változásoknak is.

Emellett bemutatjuk még a Wise Business-számlát, amivel helyi számlaadatod lehet 10 pénznemben, többek között HUF, EUR, USD és GBP. Így nemzetközi utalásokat indíthatsz és fogadhatsz pénzváltás nélkül. Mindez egy helyen. Havidíj nélkül.

Tudj meg többet🔎

Ezekről lesz szó

Mi az átalányadó? Ki választhatja az átalányadót? Bejelentkezés az átalányadó alá¹ Teendőid átalányadózó kezdő vállalkozóként Váltás KATA adózási formáról Áttérés vállalkozói személyi jövedelemadózásról Mikor nem választhatod az átalányadózást?¹ Átalányadó bevallása¹ Járulékok bevallása átalányadózóként Átalányadó befizetése: díjak és határidők¹ Adómentesség átalányadó esetén Hova utald az adót és a járulékokat?³ Milyen egyéb adókat kell még átalányadózó egyéni vállalkozóként fizetni? Hogyan segíthet a Wise Business?

⚠️ Fontos
A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt.

Mi az átalányadó?

Az átalányadó egy olyan egyszerűsített adózási forma, amelyben nem szükséges igazolással és költségszámlákkal elszámolni a költségeidet. A vállalkozásod tevékenységétől függően ugyanis bekerül egy adott költséghányad halmazba. Ezt a költséghányadot kell levonnod a bevételedből és így megkapod a vállalkozói jövedelmed. Az adókat és járulékokat pedig ezután az összeg után kell megfizetned.

⚠️ Fontos
Ha a vállalkozásodban egynél több tevékenységet végzel, amelyek különböző költséghányadhoz tartoznak, akkor a költséghányad kiválasztásánál az az irányadó, hogy milyen tevékenységből származott bevételed.¹

A költséghányad lehet 40%, 80%, vagy 90%-os, ami azt jelenti, hogy 60%, 20% vagy 10% a vállalkozói jövedelmed, vagy más néven profitod ami után adóznod kell. Az átalányadózás bármilyen tevékenységre választható. Az egyes tevékenységek és a hozzájuk tartozó költséghányadok listáját a NAV aktuális letölthető információs füzetében találod, az egyéni vállalkozók átalányadózásának alapvető szabályai között.

Kösd össze Wise Business-számládat a Billingo vagy Számlázz.hu online számlázóplatformokkal. Így a platformokon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business-számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise-egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

💡 Információ
Jó hír autóvezető oktatóknak, hogy a 2023-as változásoknak köszönhetően 80%-os költséghányaddal számolhatnak, ha az adóév egészében kizárólag személygépjármű-vezető képzés tevékenységből szereztek bevételt.²

Az átalányadó jelenleg az egyik legnépszerűbb adózási forma azon vállalkozók számára, akiknek az új KATA adózás valamilyen okból nem jöhet szóba.

Ha szeretnéd jobban megismerni az egyéni vállalkozó adózási formáit, akkor olvasd el korábbi cikkünket a témában.

Ki választhatja az átalányadót?

Az átalányadós adózási formánál nem a valós költségeid, hanem a törvény határozza meg, hogy a bevételed mekkora hányada számít jövedelemnek és mennyi költségnek. Éppen ezért egyéni vállalkozóként akkor érdemes az átalányadózás mellett letenned a voksod, ha a költségeid jellemzően alacsonyak és magasabb a profitod.

Az átalányadózás az egyéni vállalkozói tevékenység egészére választható, nem oszthatod meg más adózási formákkal, például a KATA adózással.¹

Az átalányadózás választhatósága függ a bevételedtől is. Akkor lehetsz átalányadózó, ha az adott adóévben szerzett, az egyéni vállalkozásodból származó bevételed nem haladja meg az éves minimálbér tízszeresét. 2023-ban ez az összeg 27 millió 840 ezer forintot jelent.

Ha kiskereskedelmi tevékenységet végző egyéni vállalkozó vagy, akkor ez az értékhatár az éves minimálbér ötvenszerese.¹

Fontos tudnod, hogy a ha év közben szünetelteted, vagy megszünteted a vállalkozásod, akkor ezeket az értékhatárokat időarányosan, az aktív hónapokra kell figyelembe venned.¹

💡 Információ
A korábbiakkal ellentétben 2023. január 1-jétől az átalányadózásba való belépéskor már nem kell figyelembe venned előző éves árbevételt.² Csak az a fontos, hogy terv szerint ne lépd túl az éves átalányadó bevételi kereted.

Bejelentkezés az átalányadó alá¹

Ha a könyvelőddel való egyeztetés után úgy ítéled meg, hogy az átalányadó a legmegfelelőbb adózási forma a vállalkozásod számára, akkor az alábbi módokon tudsz bejelentkezni alá.

Teendőid átalányadózó kezdő vállalkozóként

Jó hír, hogy nem kell megvárnod az év elejét, ha átalányadós egyéni vállalkozásodat el szeretnéd indítani. Akkor is bejelentkezhetsz ugyanis az átalányadó alá, ha év közben indítod a vállalkozásod. Induló egyéni vállalkozóként a NAV-hoz történő bejelentkezés során a Webes

Ügysegéden keresztül jelentheted be, hogy az átalányadózást választod.

Váltás KATA adózási formáról

Ha aktív katás vállalkozásodat átalányadós vállalkozásként szeretnéd folytatni valamilyen okból, akkor ezt a ‘T101E adatlapon jelentheted be a NAV-hoz. 2023-ban ez a 23T101E adatlapot jelenti.

Áttérés vállalkozói személyi jövedelemadózásról

Ha vállalkozói személyi jövedelemadózást alkalmazó egyéni vállalkozó vagy és szeretnél áttérni az átalányadózásra, akkor azt az éves személyi jövedelemadó bevallásodban jelentheted be, amelyet minden év május 20-ig kell leadnod az ‘SZJA adatlapon. Fontos, hogy ez a választás az egész adóévre szól.

Mikor nem választhatod az átalányadózást?¹

Nem választhatod az átalányadózást, ha bevételed meghaladja az átalányadós keretet, azaz az éves minimálbér tízszeresét, kiskereskedelmi tevékenységet végző egyéni vállalkozóként pedig az ötvenszeresét.

Ha megszünteted az átalányadós vállalkozásod, vagy megszűnik a jogosultságod, mert például túllépted a bevételi kereted, akkor sem választhatod az átalányadózást egy bizonyos ideig. Ez az időtartam korábban 4 év volt, 2023-tól azonban 12 hónapra csökkentették. Egy év elteltével tehát újra lehetsz átalányadós vállalkozó.

Átalányadó bevallása¹

Gyakran használjuk az átalányadó bevallás kifejezést, mivel a köznyelvben így terjedt el, ez azonban helytelen megfogalmazás. Az átalányadó ugyanis több egy adótípust és járulékokat foglal magába, ezek bevallása pedig eltér.

Az átalányadót alapvetően a hatályos SZJA törvény szabályozza, így az átalányadós jövedelmed bevallását az éves szja bevallásodban kell megtenned, az adóévet követő május 20-ig, fent már említett SZJA adatlapon.

Járulékok bevallása átalányadózóként

Átalányadós vállalkozóként kétféle járulékot kell bevallanod és befizetned: a TB járulékot és a szociális hozzájárulás adót. 2022-ig ez havi bevallást és befizetést jelentett.

2023-tól azonban átalányadózó egyéni vállalkozóként a járulékbevallásodat negyedévente, a negyedévet követő hónap 12-ig kell elektronikusan benyújtanod az adóhatóság felé a 2358 jelű járulékbevalláson. Jó ha tudod, hogy az ‘58 a nyomtatvány neve, az első két szám pedig az adott évszámot jelenti.

⚠️ Fontos
Szintén 2023-tól lépett érvénybe egy fontos változás az átalányadózó vállalkozók járulékait illetően, ez pedig nem más mint a göngyölítéses rendszer. Ez azt egyenlőtlenségek kiküszöbölésére hozták létre, annak érdekében, hogy azok a vállalkozók, akiknek nem folyamatos a bevétele ne fizessenek aránytalanul több adót.

A göngyölítéses módszerrel való járulék számítás összetett feladat, ezért javasoljuk, hogy mindenképp bízd a könyvelődre.

Könnyítsd meg csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business-számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business-fiókodhoz.

Átalányadó befizetése: díjak és határidők¹

Átalányadós vállalkozóként tehát kétféle járulék, a TB járulék és a SZOCHO, valamint a személyi jövedelemadó előleg befizetéséről kell gondoskodnod. Ez utóbbit azért hívják előlegnek, mert a bevallást mindig utólag, az adóévet követő év májusában kell leadni.

Adó vagy járulék neve	Mértéke	Fizetési határidő
SZJA	15%	Negyedévet követő hó 12-ig
SZOCHO	13%	Negyedévet követő hó 12-ig
TB	18,5%	Negyedévet követő hó 12-ig

Adómentesség átalányadó esetén

Ha átalányadós vállalkozóként a jövedelmed nem éri el az éves minimálbér felét, akkor nem kell személyi jövedelemadót fizetned. Ez 2023-ban 1 392 000 forintos értékhatárt jelent. Ha például 400 000 forint a jövedelmed minden hónapban, akkor az első 3 hónapban szerzett jövedelmed még nem SZJA köteles. A negyedik hónapban azonban eléred az értékhatárt, így az azt meghaladó részre és az év hátralévő részében már terhel a 15%-os SZJA fizetési kötelezettség.

💡 Információ
Egyéni vállalkozóként a minimálbér a TB járulék alapja 2023-ban is. Ezért ha a jövedelmed ennél kevesebb egy adott hónapban, a járulékot akkor is az aktuális minimálbér összege után kell megfizetned.

Hova utald az adót és a járulékokat?³

A NAV adóztatási számlaszámok aktuális listáját az adóhatóság honlapján ellenőrizheted.

Adó vagy járulék neve	Beszedési számlaszám	Adónemkód
SZJA	10032000-06056353	103
SZOCHO	10032000-06055912	258
TB	10032000-06055802	406

Ha szeretnéd kiszámolni, hogy várhatóan mennyi adót és járulékot kell kifizetned, akkor használd a NAV vállalkozói kalkulátorát. A pontos számítást viszont javasoljuk, hogy bízd a könyvelődre.

Könnyítsd meg mindennapi munkafolyamatod a Wise csoportos utalás funkciójával. Indíts akár 1000 utalást egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Milyen egyéb adókat kell még átalányadózó egyéni vállalkozóként fizetni?

A fentiek mellett egyéni vállalkozóként még egyéb fizetendőid is vannak:

• Évente egyszer iparűzési adót kell fizetned az illetékes önkormányzat számára.
• Egy másik évente fizetendő költség a kamarai hozzájárulás, amelyet a Kereskedelmi és Iparkamara részére kell megfizetned.
• Ha pedig ÁFA körös vagy (azaz 12 millió forintot meghaladó bevételed van) akkor havonta, negyedévente vagy évente áfa fizetési kötelezettséged is van.

Mit kínál a Wise Business?

Átalányadós vállalkozóként a fent leírtak mellett minden bizonnyal rengeteg más adminisztrációs feladat és sok költség terhel. Ha szükséged van egy könnyen kezelhető céges számlára, amellyel könnyen kezelheted a hazai és nemzetközi pénzügyeid és alacsonyan tarthatod az üzleti költségeket, akkor itt az ideje, hogy megismerd a Wise Business-t!

Wise nem bank, hanem egy pénzforgalmi intézmény, de bizonyos szolgáltatásai hasonlóak a hagyományos bankok által nyújtottakkal.

Mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

Egyszerű számlanyitás
Wise Business-számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise-zal, piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed előre kiszámolható átváltási díjakkal a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.

Helyi számlaadat 10 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, amerikai dollárban, angol fontban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.

Billingo és Számlázz.hu integráció
Wise Business-számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo vagy Számlázz.hu online számlázóplatformokkal. Így a platformokon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business-számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Többfelhasználós hozzáférés
Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business-számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business-fiókodhoz.

Csoportos utalások
Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Wise-kártyák csapatodnak
Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.

Nincsenek havidíjak
A Wise-nál egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díjat kell fizetned, illetve kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.

Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.

Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.

Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.

Még mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházaktól való vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise Business-fiókod

📑 Kapcsolódó cikkek
Hogy működik az adózás a Wise-számlával? Vállalkozói számla összehasonlítás: Melyik a legjobb?

Bízunk benne, hogy fenti cikkünkkel átfogó képet adtunk számodra arról, hogy milyen esetben érheti meg az átalányadózást választani és hogy milyen költségekkel, illetve kötelezettségekkel jár ez az adózási forma. Ha pedig transzparens és rugalmas pénzkezelési megoldást keresel, amellyel alacsonyan tarthatod a céges költségeidet, akkor próbáld ki a Wise Business-t!

Források:

1. NAV weboldala - Letölthető Információs Füzetek 2023 - 100 Az egyéni vállalkozók átalányadózásának alapvető szabályai
2. NAV weboldala - Kedvező változások 2023-tól az egyéni vállalkozók átalányadózásában
3. NAV adóztatási számlaszámok

Források ellenőrzésének ideje: 2023.07.17