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IVA

¿Qué es el IVA? ¿Quién paga el IVA? ¿Hay bienes y productos no sujetos al IVA? El IVA es probablemente el impuesto más conocido, pero puede ser algo complicado para personas que importan o exportan bienes, aunque puedes sacarle mucho partido con la información adecuada y soluciones para ahorrar como Wise para empresas.
IVA en España

¿Qué es el IVA?

El IVA o Impuesto Sobre el Valor Añadido es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios por parte del consumidor final.

El impuesto es sumado por las empresas a la base imponible de los bienes sujetos al IVA en España, con tipos que pueden ir desde el 0 hasta el 21 %, que lo repercuten en los consumidores finales. Las empresas o profesionales lo ingresan en su totalidad, salvo las posibles deducciones, en la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), la encargada de administrar este impuesto a nivel nacional.

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¿Cuáles son los diferentes tipos de IVA en España?





Existen tres tipos de IVA en España, que van desde el 21% del tipo general al 4% del tipo superreducido, pasando por el tipo reducido del 10%. A estos hay que sumarle un cuarto tipo de servicios y productos que, aunque están sujetos al IVA, por su naturaleza concreta están exentos de este teniendo un tipo efectivo del 0%.

Generalmente, cuanto más lujoso se considera el bien o servicio, mayor es la carga impositiva y cuanto más básico es, menos gravado está.

Tipos de IVAPorcentaje de IVAProductos

IVA general

21%

El tipo general es el tipo de IVA más común y el que se aplica de forma predeterminada a todos los bienes y servicios que no tengan condiciones especiales para poder encuadrarlos en alguno de los otros tipos. Ejemplos de servicios y productos gravados con el tipo general son el alcohol, las bebidas azucaradas, la ropa, los aparatos electrónicos, los servicios de reparación o de peluquería.

IVA reducido

10%

El tipo reducido a este tipo están sujetos la mayoría de alimentos considerados no básicos destinados al consumo humano o animal, los productos sanitarios, la hostelería, ciertos eventos culturales, la compra de viviendas, los bienes agrícolas, etc.

IVA superreducido

4%

El tipo superreducido se aplica a los alimentos considerados esenciales como los huevos, la leche, el pan, frutas y verduras; medicamentos, libros y prensa, vehículos para personas con movilidad reducida o servicios de asistencia, entre otros.

IVA exento

0%

El tipo exento del 0% Son productos y servicios a los que se les quiere dotar de especial protección por su importancia, como los seguros, productos financieros, sellos de correos, actividades educativas, operaciones inmobiliarias o servicios médicos por profesionales

Actividades exentas de IVA

La ley 37/1992 (Ley del IVA) marca los productos y servicios que están exentos del pago del IVA o, lo que es lo mismo, se les aplica un impuesto del IVA del 0%. Generalmente, gozan de este privilegio actividades, mercancías o servicios considerados de tipo básico o que necesitan de especial protección por su contribución al bienestar o al desarrollo humano.

Existen también actividades o productos que simplemente no están gravados de ningún modo, pero esto no significa que estén exentos de IVA, sino que se denominan como no sujetos al IVA. La diferencia es que los bienes y servicios exentos sí están de forma general sujetos a un gravamen, pero se les otorga una exención por su naturaleza concreta.

Generalmente, los tipos de servicios y productos que disfrutan de exención del IVA están encuadrados en estas categorías:

  • Servicios artísticos
  • Servicios educativos
  • Servicio de Correos
  • Servicios sanitarios de profesiones médicas
  • Servicios inmobiliarios
  • Seguros
calcular el IVA

¿Cómo funciona el IVA?

Cómo se aplica el IVA

El IVA se recauda en cada punto de la producción de bienes: cada vez que se añade valor y se hace una venta. De ahí surge el nombre del IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido. Está diseñado para que el consumidor lo pague al final. Por ejemplo:

Un proveedor vende una raqueta de bádminton a una tienda por 121 €. Deben 21 € de IVA al gobierno español.

La tienda paga 121 € pero puede solicitar la devolución de los 21 € al gobierno, por lo que la tienda no paga el IVA de facto.

La tienda vende la raqueta a un cliente por 200€. El IVA es de 42 €, que el cliente, como consumidor final, paga íntegramente a la tienda.

Además del IVA reembolsable de 21 €, la tienda terminará pagando 21€ al gobierno.

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Preguntas frecuentes (FAQs) sobre IVA en España

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