Zdanění dividend: Podmínky, výjimky a výše sazby

Očekáváte příjem dividend. Ať už ze zahraničních nebo domácích. Je potřeba je danit? A pokud ano, kolik to dělá? Podobné otázky vám přicházejí na mysl po desítkách. Odpověď na ně najdete v tomto textu. Račte se začíst.

Podíváte se také na Wise, s nímž dokážete posílat a dostávat zahraniční platby se středovým kurzem, nízkými poplatky a bez přirážek běžně používaných bankami. Na osobním i business účtu najdete mnoho dalších výhod.

Zjistit více o Wise 🚀

Co to jsou dividendy

Zkušení investoři nechť tento odstavec milerádi přeskočí, pro ostatní je tu připomenutí pojmu dividenda. Jedná se o vyplacený podíl na zisku. Když si koupíte akcii firmy, kupujete si její vlastnický podíl. To znamená, že pokud firma dosáhla v daném období zisku a rozhodla se jej rozdělit mezi akcionáře, obdržíte svůj podíl na zisku v podobě dividendy.

Jestliže je vaší strategií získat pasivní příjem především díky pobírání dividend, při rozhodování o koupi berte v potaz dvě důležitá data.

• Ex-dividend date: Pokud akcii koupíte po tomto datu, na nejbližší dividendu již nemáte nárok.
• Record date: Datum, ve kterém akcii držet musíte, abyste získali nárok na dividendu. Obvykle nastává asi 2 dny po ex-dividend date.

Akcie jste zakoupili, dividenda se připsala. Co teď, musíte ji zdanit?

Zdanění dividend českých firem

Pokud se jedná o akcie české společnosti, o nic se nemusíte starat. Dividendy českých firem se sice daní 15% sazbou, ale vám na účet přijde již dividenda čistá. Daň odvedla společnost ještě před výplatou. Do svého daňového přiznání tedy tento příjem nezahrnujte.¹

Zdanění dividend ze zahraničí

Množství zajímavých českých firem, které navíc pravidelně vyplácí dividendu, je však omezené. Pokud vaše portfolio již obsahuje stálice pražské burzy cenných papírů, pravděpodobně budete hledat zahraniční firmy, jejichž akciemi budete chtít dosáhnout diverzifikace. V tomto případě se ale postup zdanění dividend liší.

Firma vaší dividendu zdaní, teprve poté ji obdržíte. V tom nenajdete rozdíl. Problém je v tom, že ji následně musíte uvést do svého českého daňového přiznání a zdanit sazbou 15 %. Jedna dividenda tak je zdaněna dvakrát.¹

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění

Přijde vám to šílené? Nebojte, naštěstí se zákonodárci jednotlivých zemí dokáží domluvit, a tak vznikly smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Seznam smluv, které uzavřela Česká republika najdete na stránkách ministerstva financí.

V praxi to funguje tak, že do daňového přiznání vyplníte hrubou dividendu bez odečtení daně, která byla odvedena v cizině. Následně vyplníte i přílohu č. 3, ve které uvedete výši sražené daně v zahraničí. Tím se uzná i v Česku.

Ale pozor. Výše sazby daně musí odpovídat příslušné smlouvě o zamezení dvojího zdanění. Jestliže je částka vyšší, což se může stát, uzná se pouze do výše, kterou udává smlouva.

Abyste tomuto jevu zamezili, pečlivě si prostudujte příslušnou smlouvu. Dočtete se v ní, co musíte udělat, aby cizí stát již počítal s tím, že její znění budete uplatňovat. Například v USA musíte vyplnit formulář známý pod názvem W-8BEN.

V tabulce najdete sazby, které má Česká republika s vybranými zeměmi uvedené ve smlouvách.²

Data platná v době vzniku článku.

Vyzkoušejte Wise a šetřete na zahraničních převodech

Při výplatě dividend ze zahraničí se budete potýkat s jedním problémem. Použitým kurzem. Když vám přistanou dividendy z USA na korunovém kontě u české banky, musely se převést z USD. Banky ale nepoužívají středový kurz, ten, který najdete na Googlu, ale přidávají si k němu přirážku ve výši 2 %- 4 %.

Středovým kurz využijete u Wise. Na konto můžete dostávat i z něj posílat peníze do celého světa. Pouze s nízkými a férovými poplatky, bez zbytečných přirážek. Účet si otevřete zcela online. Založit si můžete konto osobní i business vhodné pro živnostníky, malé, střední i velké firmy, které maj zahraniční zájmy.

Pozor! Následují další funkce Wise, které vás dostanou.

• Na Wise účtu můžete držet a směňovat více než 50 měn naráz.
• Běžné Wise konto je úplně zdarma, business účet za jednorázový poplatek 1 150 CZK.
• Máte možnost získat konta s bankovními údaji pro 10 měn. Eura, libry a dolary jsou samozřejmostí.
• Snadno si doobjednáte debetní kartu. Zaplatíte s ní po celém světě.
• Pro správu financí vám poslouží jednoduše ovladatelná mobilní aplikace Wise.

Ostatní daňové povinnosti plynoucí z držení akcií

Rozhodli jste se, že je vhodná doba na vybrání zisků a některé akcie ze svého portfolia jste prodali. Nezapomeňte, že i toto je bráno jako příjem z kapitálového majetku a je potřeba zaplatit daň.³

2 situace, ve které zisk z prodeje cenných papírů danit nemusíte

Dle zákona existují dvě situace, ve kterých příjem z prodeje akcií danit nemusíte. Pokud tento příjem za rok nepřevyšuje částku 100 000 CZK či pokud mezi nákupem a prodejem akcií uběhly více než 3 roky.¹

Jak vyplnit daňové přiznání s dividendovým příjmem ze zahraničí

1. Vyhledejte řádek č. 38 - Dílčí základ daně z kapitálového zákona podle §8 zákona.
2. Do něj vepište hrubý zisk včetně částky, která byla stržena jako daň v zahraničí.
3. Najděte přílohu č. 2 daňového přiznání.
4. V ní na řádku č. 209 vypočítejte základ daně v ČR. Tedy příjmy na řádku č. 207 mínus výdaje z řádku č. 208. Výslednou částku přepište i do řádku č. 40 v samotném přiznání.
5. Vyhledejte přílohu č. 3, do které vyplníte zahraniční daň.
6. Vyberte zemi, ve které byla daň stržena. Do řádku č. 321 opiště zisk z řádku č. 38 z prvního kroku. Na řádek 323 napište výši daně sražené v zahraničí.

Už znáte nástrahy, které vás mohou potkat, budete-li řešit zdanění dividend ze zahraničí. Domácí akciové tituly takové problémy nepřinášejí. Daňové přiznání vás nezaskočí. S Wise navíc dokážete převádět částky ze zahraničí chytře tak, abyste nepřišli o peníze.

Založit Wise účet ihned

Zdroje:

Zdroje zkontrolovány dne 1. prosince 2022.