Daňová rezidence: Co to je, jak ji určit a proč je pro vaše podnikání klíčová?

Dnes můžete mít firmu registrovanou v Praze, vyrábět v Polsku a obchodovat s partnery v Německu. S touto svobodou ale přichází důležitá byrokratická otázka – kde vlastně musíte danit své příjmy? Odpověď leží v pojmu daňová rezidence. Zjistěte, jak vám může ušetřit nejen peníze, ale především právní potíže spojené s dvojím zdaněním.

Při mezinárodním podnikání neřešíte jen daně, ale i každodenní tok peněz. S tím pomůže Wise Business účet. Umožní vám spravovat finance ve víc než 40 měnách, přijímat a vyplácet zahraniční platby se středovým kurzem bez marže a využívat praktické nástroje.

Podnikejte za hranicemi s Wise

Co je daňová rezidence a proč je důležitá?

Řešíte, co je daňová rezidence? Ta určuje, ve které zemi máte povinnost platit daně. Nejde tedy o občanství ani o typ víza, ale o to, kde skutečně žijete a pracujete. Pro daňové účely jste považováni za daňového rezidenta ČR, pokud splníte alespoň jednu z následujících podmínek.

• Máte v Česku stálý domov – to znamená, že zde máte byt nebo dům – vlastní či pronajatý, kde skutečně bydlíte a máte v úmyslu dlouhodobě žít. Pouhé vlastnictví dlouhodobého víza samo o sobě daňovou rezidenci nevytváří.
• Zdržujete se v Česku alespoň 183 dnů v kalendářním roce – započítávají se i dny příjezdu a odjezdu.¹

Když nesplňujete žádnou z výše uvedených podmínek, jste považováni za daňového nerezidenta ČR. Existují ale situace, kdy se česká daň z příjmů uplatní bez ohledu na délku pobytu v ČR. Týká se to zejména:

• zaměstnanců českých společností, včetně jejich poboček,
• expatů, jejichž mzda je hrazena nebo přeúčtována české společnosti nebo její stálé provozovně,
• statutárních zástupců, členů představenstva nebo dozorčí rady českých firem.¹

Někdy se může stát, že jste podle místních zákonů považováni za daňového rezidenta ve více než jedné zemi současně. Tomu se říká duální rezidence. V takovém případě se konečná daňová rezidence určuje podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění (SZDZ) mezi dotčenými státy. Tyto smlouvy obvykle posuzují například, kde:

• máte trvalé bydliště,
• jsou vaše silnější osobní nebo ekonomické vazby,
• se nachází vaše obvyklé místo pobytu,
• máte občanství.

Tyto smlouvy pomáhají zabránit tomu, abyste platili daň ze stejného příjmu dvakrát.¹

Daňová rezidence v ČR: Pravidla a podmínky

V rámci Evropské unie neexistují jednotná pravidla, která by určovala, kde a jak se daní příjmy lidí, kteří žijí, pracují nebo se delší dobu zdržují v jiné zemi, než odkud pocházejí. Každý stát si stanovuje vlastní daňová pravidla. Co to znamená v praxi?

Země, ve které jste považováni za daňového rezidenta, má zpravidla právo zdanit váš celosvětový příjem. To zahrnuje nejen mzdu nebo plat, ale také třeba:

• důchod nebo sociální dávky,
• příjmy z podnikání,
• výnosy z pronájmu nemovitostí,
• úroky,
• dividendy,
• zisk z prodeje nemovitosti.

To vše bez ohledu na to, ve které zemi tyto příjmy vznikly.³

Jak je to v České republice? Pokud splňujete podmínky daňové rezidence ve více státech zároveň, může vzniknout, jak už víte, riziko dvojího zdanění – tedy že byste stejný příjem zdanili dvakrát.

Pokud jste daňovým rezidentem státu, se kterým Česká republika nemá uzavřenou nebo účinnou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, posuzují se vaše daňové povinnosti výhradně podle českého zákona o daních z příjmů.⁴

Správné určení daňové rezidence je navíc důležité i proto, že ovlivňuje nárok na daňové slevy a zvýhodnění.

• Základní slevu na poplatníka mohou uplatnit jak daňoví rezidenti, tak i nerezidenti – například i ti, kteří v ČR pracovali jen část roku.
• Daňový rezident ČR má navíc nárok na odčitatelné položky a další slevy za stejných podmínek jako občané ČR.²

Abyste mohli využít všechny odpočty podle zákona o daních z příjmů, musíte splnit podmínku, že alespoň 90 % vašich celkových příjmů pochází ze zdrojů v ČR.²

Podnikejte mezinárodně s Wise a ušetřete

Když řešíte daňovou rezidenci, pravděpodobně máte příjmy nebo výdaje v zahraničí. A právě tam často firmám utíkají peníze na vysokých poplatcích bank a nevýhodných směnných kurzech. Vyhněte se tomu díky Wise business účtu.

Otevřete si multiměnový business účet Wise s vedením zdarma, jen za jednorázový zakládací poplatek 1 150 CZK. Vše, co budete potřebovat, je dokument s podrobnostmi o společnosti, průkaz totožnosti a mobil.

S business účtem Wise můžete:

• Operovat s více než 40 měnami.

• K veškerým směnám mít středový tržní kurz. Poplatky za konverzi vám ukážeme předem.

• Získat místní bankovní údaje až v 9+ měnách, včetně EUR, GBP a USD.

• Mít mezinárodní bankovní údaje k víc než 18 měnám včetně CZK.

• Dostávat cashback ze zůstatku za EUR, GBP a USD držené na vašem účtu.

• Platit faktury obratem. Více než polovina plateb dorazí do 20 sekund a 95 % za méně než 24 hodin.

• Obdržet platební karty pro sebe i svůj tým. Nastavujte limity, schvalujte platby a v případě potřeby zablokujte.

• Získat množstevní slevu za každých 20 000 GBP poslaných v jednom měsíci.

• Posílat hromadné platby až 1 000 kontaktům naráz.

• Nastavit oprávnění přístupu k účtu pro svůj tým.

• Propojit konto s účetním softwarem.

• Nastavit si automatické konverze v aplikaci Wise nebo použít sledovač kurzů Wise k zasílání upozornění na směnné kurzy.

• Dostávat okamžitá oznámení o všech transakcích prostřednictvím aplikace Wise.

• Získat nonstop zákaznickou podporu a vysoké zabezpečení účtu.

Obchodujte výhodněji s Wise

Jak určit svou daňovou rezidenci? Praktický návod

Určení daňové rezidence je klíčové pro to, abyste věděli, v jakém státě máte zdaňovat své celosvětové příjmy. Například u firem se rezidence neřídí pouze tím, kde je společnost papírově zapsaná, ale především tím, odkud je skutečně řízena.

1. Určení místa skutečného vedení

To, že má firma sídlo v zahraničí, automaticky neznamená, že je tamním daňovým rezidentem. Rozhodující je místo skutečného vedení. Pro lepší pochopení vám poslouží následující příklad.

Společnost XY má své oficiální sídlo registrované v Limassolu na Kypru. Na této adrese má firma pronajatou sdílenou kancelář a místní sekretářka zde přijímá poštu a vyřizuje administrativní vzkazy. Ale:

• veškerá obchodní strategie a rozhodování o investicích probíhá v kancelářích v Praze,
• jednatelé a ředitelé společnosti trvale žijí v České republice a odtud firmu operativně řídí,
• hlavní ekonomické zájmy a většina klientů firmy se nachází na území ČR.

Přestože je firma registrovaná na Kypru, je daňovým rezidentem České republiky. Její skutečné místo vedení je totiž v ČR, a proto zde musí přiznat a zdanit své celosvětové příjmy.⁵

2. Získání potvrzení o daňové rezidenci

Vyhodnotili jste, že jste českým daňovým rezidentem, a potřebujete to doložit? Musíte si požádat o tzv. Potvrzení o daňovém domicilu. Postup je následující:

1. Stáhněte si žádost pro fyzické nebo právnické osoby na stránkách Finanční správy a vyplňte ji.
2. Hotovou žádost podejte na váš finanční úřad. Zde ještě doložte doklad totožnosti a kolkovou známku v hodnotě 100 CZK.
3. V žádosti uveďte, jak chcete potvrzení obdržet – zda osobně, poštou, nebo elektronicky do datové schránky.
4. Finanční správa má na vyřízení vaší žádosti zákonnou lhůtu jeden měsíc.⁶

Daňová rezidence, nebo daňový domicil?

Narazili jste na pojem daňový domicil a říkáte si, jestli je to něco jiného než daňová rezidence? V českém právním prostředí se tyto pojmy používají jako synonyma.

Jak daňová rezidence ČR, tak daňový domicil označují stát, ve kterém jste pro daňové účely považováni za domácí osobu a kde:

• máte hlavní daňové povinnosti,
• obvykle daníte své příjmy,
• můžete uplatňovat výhody vyplývající ze smluv o zamezení dvojího zdanění.³

🚀 Projděte si, jak probíhá zdanění příjmů ze zahraničí.

Daňová rezidence: FAQ

Jak se určuje daňová rezidence?

Daňová rezidence říká, ve které zemi jste povinni odvádět daně ze svého celosvětového příjmu. U právnických a fyzických osob se posuzuje hlavně to, kde skutečně operují a nejen to, co je napsané na papíře. Takže pokud máte sídlo firmy na Kypru, ale firmu řídíte z Prahy, jste daňovým rezidentem ČR.¹

Jak získat potvrzení o daňové rezidenci?

O tzv. Potvrzení o daňovém domicilu musíte požádat svůj příslušný finanční úřad. Žádost, kterou najdete na webu Finanční správy, lze podat elektronicky přes portál MOJE daně nebo datovou schránkou.⁶

Kdy se stane cizinec daňovým rezidentem ČR?

Cizinec se stává daňovým rezidentem, pokud má v ČR stálé bydlení nebo se zde zdržuje více než 183 dnů v kalendářním roce. Pak mu vzniká povinnost odvádět daně v Česku.¹

Ať už podnikáte sami, nebo řídíte firmu s mezinárodním přesahem, její správné nastavení vám může ušetřit čas, peníze i zbytečný stres. To platí i pro Wise Business účet. Nejenže vám nabídne středový kurz bez marže a nízké poplatky, ale i řadu užitečných nástrojů – odhromadných plateb po propojení s účetním systémem.

Podnikejte v zahraničí s Wise

Zdroje:

Zdroje zkontrolovány dne 16. prosince 2025.