日本關稅:進出口及寄包裹關稅要多少?

Aubrey Yung

日本關稅是全球屬於較低關稅的國家,不過由於基本上所有貨品都須徵收消費稅及地方消費稅,故進口貨物可能需要同時繳交進口關稅和進口消費稅。隨著近年電商盛行,個人或小商戶更容易辦理貨運買賣,因此很可能涉及到日本的關稅法。本文為你簡介日本的進出口貨物有關的報關的條件、程序和稅項,使你在辦理包裹寄件或攜帶個人行李進出日本國境時更清楚有關法規。無論是旅行抑或網購,如果需要使用日圓匯款,可以考慮用 Wise 以市場匯率更抵匯出日圓。

目錄📑

日本關稅法

日本的關稅種類大致分類為法定關稅和條約規定的關稅稅率。

法定關稅包括¹:

  1. 一般稅率(基本税率
  2. 臨時稅率(暫定税率
  3. 優惠稅率(特恵税率
  4. 適用於進口個人物品的簡化稅率(入国者の輸入貨物に対する簡易税率
  5. 小包裹簡化稅率(少額輸入貨物に対する簡易税率

條約規定的關稅稅率則指:

  1. WTO 稅率(協定税率
  2. EPA 稅率(経済連携協定に基づく税率

當中,一般稅率是指根據日本國內產業狀況等的情況,從長遠角度考慮國內外價格差異和真正必要的保護標準所制定的稅率 。而當某些種類的商品因政策上的需要或其他原因需要修改其一般稅率時,會制定臨時稅率,並在一段時段內取代一般稅率 。此外,日本亦會與其他國家或國際組織簽署貿易條約,當條約規定的關稅稅率(WTO 稅率或 EPA 稅率)低於一般稅率(或臨時稅率)時,會採用較低一種的稅率 。簡單而言,實際應用的稅率是 WTO 稅率、EPA稅率和一般(或臨時)稅率中的較低的一種。²

日本禁止進口毒品、槍械、爆炸品、假鈔、色情品等物品,以及其他違反知識產權法的產品。³同時也有對於某些醫藥品及準藥品實施限制進口。⁴ 值得留意的是,凡欲在日本進口鹽及煙草作販賣或工業用途都是需要登記進口許可。⁵⁺⁶此外,日本對於白米也有制定特別的進口措施。⁷

日本進口關稅

一般人比較會有多機會接觸到的關稅是法定關稅中的另外兩種稅率:適用於進口個人物品的簡化稅率和小包裹簡化稅率。

進口個人物品的簡化稅率

在入境日本時,如果個人物品裏面有攜帶的超過免稅限額的物品,日本海關會採用「適用於進口個人物品的簡化稅率去」計算所攜帶的超額物品進入日本所需的關稅。如果物品價值不超過 10,000 日圓,可免關稅,亦不會計算在 200,000 日圓總應稅價格限額之內。

總括來說每人個成人可以攜帶有限數量的酒類飲品、煙草產品、香水、貨幣(包括現金、支票及黃金),以及個人用的白米。有關詳情可以參閱「日本遊客海關指南」。⁸

如果攜帶的物品超出免稅額,適用的簡化稅率如下⁸:

簡化稅率
酒類每升 200-600 日圓
其他物品15%

小包裹簡化稅率

進口貨物的應稅價格(課税価格)計算方式,是按照日本關稅法第四條第一款規定的「進口貨物成交價格的計算方法(主要方法)」中按從價稅率計算。 ⁹即是買方實際支付進口貨物的價格,並加上實際支付貨物價格外的費用,例如運輸成本。¹⁰

如每次商業進口商品的總應稅價格為 200,000 日圓或以下,便採用小包裹簡化稅率。任何物品價值不超過 10,000 日圓,可免關稅,亦不會計算在 200,000 日圓總應稅價格限額之內。

由於酒類、煙草製品等特定種類的商品進口到日本時會據規定徵收消費稅。以酒類飲品作為進口關稅計算方法的例子: 不同酒類有按特定的小包裹簡化稅率,在此之上,會另外再有消費稅和其他內部稅(例如煙草、酒稅等)。¹¹

以下為一些常見的小包裹簡化稅率/收費:

物品項目小包裹簡化稅率
酒精飲品30-70 日圓/升
番茄醬、雪糕、毛皮、服裝等20%
咖啡、茶(不包括紅茶)、鞣製或處理過的毛皮等15%
食用蔬菜和水果、海藻等10%
餐具、家具、玩具、遊戲等3%
橡膠、紙等免費
其他產品5%

如果你想要進口的貨品總應稅價格超過 200,000 日圓,適用的稅率會有別於上述的小包裹簡化稅率。你可以在日本海關網站內的日本海關關稅表查詢貨物的稅率,但如果你想知道準確的貨物所對應的的關稅詳細資料,建議向各關稅區的海關諮詢顧問查詢。¹³

日本出口關稅

小商家或旅客,在從日本出口貨物到香港或其他國家,要留意消費稅的免稅規例。進口到日本或在日本製造的所有貨物一般會被徵收 10% 消費稅(標準稅率)或 8%消費稅(減稅稅率)。 ¹⁴不過,基於消費稅是國內銷售稅,不應對在日本境外消費貨物徵收的原則, 出口商可以為出口貨物在出口時申請免徵消費稅。¹⁵同樣道理, 外國遊客(非日本居民)如購買用於出口的貨物,亦可免徵消費稅。旅客可以在適用的店舖結帳時直接支付免稅的價格,或其後辦理退稅。

商家如要獲得出口消費稅豁免,需要以下文件來證明貨物出口¹⁵:

適用文件
一般出口出口許可證、裝貨批文或海關出口證明
郵寄出口(貨物價值 200,000 日元或以上)出口許可證或海關出口證明
郵寄出口(貨物價值低於 200,000 日元)郵寄物品的貨物價值收據、帳簿等

日本包裹課稅

免稅額:應稅價格低於 200,000 日圓

由日本寄出郵件到海外國家

無論在日本網購產品寄往香港,或在日本旅遊時寄出買了的貨物回港,都需要留意寄出的貨物價值。若然價值是低於 200,000 日圓的貨物是毋須向海關申報出口。對於貨物價值超過 200,000 日圓的寄往海外的郵件,則寄件人是需要向海關申報出口,並準備發票和其他文件辦理出口手續。出口手續可以委託日本郵政局或其他報關行,亦可以親自到海關辦理。¹⁷

由海外國家寄去日本的郵件

除了私人信件以外, 所有海外寄到日本的郵件的應稅價格低於 200,000 日圓的郵件都會經過海關檢查。如果郵寄物品是判定為免稅的,日本郵政會直接交付給收件人。

如海外郵件寄往日本的應稅價格超過 200,000 日圓,收件人需要報關和繳交關稅和其他稅項。海關在申報檢驗確認付款後,會簽發進口許可證,並將郵寄物品交付給收件人。¹⁸

如果郵寄物品不是免稅,而貨物包括關稅在內的總稅額低於 10,000 日圓,或如果貨物的關稅超過 10,000 日圓但低於 300,000 日圓, 收件人需要向日本郵政委託繳交關稅金額及日本郵政手續費(每個包裹 200 日圓)。郵件會在付款後當場交給收件人。

日本個人免稅物品限額

每個成人可以攜帶免稅物品限額如下:

物品項目限額
酒類飲品3 瓶(每瓶大約760ml)
煙草產品
  • 雪茄煙:100 支
  • 香煙:400 支
  • 加熱不燃燒煙草:20 包獨立包裝等*
  • 其他煙草產品:500g
香水2安士 (~58ml)
貨幣20 萬日圓
白米100KG(按年計)

*加熱不燃燒煙草限額的例子:IQOS(400 件)、 glo(400 件)、Ploom TECH:100 粒

⚠️由2021年10月1日起,煙草產品的限額會改變為200支香煙、50支雪茄、10包獨立包裝等和250克其他煙草。

無論是在日本寄送貨品到海外、寄送貨品到日本或訂購日本貨物時,都會有可能需要用日圓結算。當你需要進行跨境匯款時,Wise 提供比傳統銀行電匯更快捷方便的匯款服務,幫助你輕鬆繳付貨物費用或從外國買家收取金額,使你能更快更輕鬆辦理進出口貨品過程。

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資料來源:

1 日本財務省:1105 関税率の種類
2 Japan Customs:Outline of Tariff and Duty Rates System
3 Japan Customs:Goods with Prohibitions, Controls and Restrictions
4 Japan Customs: 9005 For Overseas Travelers (Quasi-drugs/ Cosmetics, etc. )
5 Japan Customs:3102 Importation of Salt (FAQ)
6 Japan Customs:3103 Importation of Tobacco(FAQ)
7 Japan Customs:3104 Importation of Rice(FAQ)
8 Japan Customs:旅客海关 指南
9 Japan Customs:1403 原則的な課税価格の決定方法(カスタムスアンサー)
10 Japan Customs:1403 Primary Method to Determine the Customs Value of Imported Goods (FAQ)
11 Japan Customs:Outline of Tariff and Duty Rates System
12 Japan Customs:Japan's Tariff Schedule as of April 1 2021
13 Japan Customs:9301 Contact list of Customs Counselors (FAQ)
14 Japan Customs:Outline of Tariff and Duty Rates System
15 Japan Customs:5003 Consumption Tax Exemption on Exports (For Industries) (FAQ)
16 Japan Customs:5004 Consumption Tax Exemption for Exports (for Non-residents/Visitors) (FAQ)
17 Japan Customs:6201Procedures for Sending Postal Articles Overseas
18 Japan Customs:6101 Outline of Customs Procedures for International Postal Items (FAQ)
19 Japan Customs: Procedures of Passenger Clearance

校對日期:2021年7月5日


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