Cod TVA intracomunitar. Ghid pentru firme

Firmele din România sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în momentul în care cifra de afaceri depășește 300.000 RON. până atunci înregistrarea fiind opțională. Însă, dacă firma ta intră într-o relație comercială cu o companie din UE, e necesar să obții un cod TVA intracomunitar, chiar dacă nu ești plătitor de TVA.

Dacă ai un PFA, o întreprindere individuală sau un SRL neplătitor de TVA și vinzi sau cumperi produse ori servicii de la companii din UE, găsești în continuare cele mai importante informații despre obținerea unui cod TVA intracomunitar în 2022.

Iar dacă ești interesat de ce reprezintă un cod TVA intracomunitar, cel mai probabil faci plăți și încasezi în mai multe valute, iar asta îți aduce costuri suplimentare. Ca să le eviți obținând cel mai bun curs valutar și comisioane mici și transparente la transferurile internaționale, analizează contul multi-valutar Wise pentru afaceri.

Ce este codul de TVA intracomunitar?

Codul de TVA intracomunitar sau codul special de TVA este un număr individual care permite societăților neplătitoare de TVA în România să efectueze tranzacții intracomunitare cu alte societății din Uniunea Europeană conform articolului 317 din Codul Fiscal.

Obținerea unui cod de TVA intracomunitar nu este echivalentul cu înregistrarea în scopuri de TVA. Dacă folosești un cod intracomunitar, vei rămâne neplătitor de TVA pe teritoriul României, iar toate facturile emise către clienții din țară vor fi emise fără TVA.

Codul de TVA intracomunitar permite societății tale să fie identificată ca operator și este folosit pentru a evita dubla taxare între statele membre Uniunii Europene.

Când am nevoie de un cod de TVA intracomunitar?

Codul de TVA intracomunitar este obligatoriu în următoarele situații:

1. Dacă faci o achiziție intracomunitară de bunuri a căror valoare totală depășește 10.000 de euro sau echivalentul în lei al acestei sume.

TVA-ul se aplică în momentul atingerii plafonului, în cazul unor achiziții multiple pe parcursul unui an.

Practic, dacă în cursul unui an calendaristic ai făcut achiziții intracomunitare de peste 34.000 lei (10.000 de euro/an) și nu ești înregistrat ca plătitor de TVA, trebuie să te înregistrezi și să soliciți codul de TVA și să îl comunici furnizorului. Furnizorul îți va emite factură fără TVA, însă tu va trebui să calculezi TVA-ul aferent de 19%, să îl declari și să îl plătești în România.

În cazul în care suma nu depășește plafonul de 34.000 de lei pe an, nu ești obligat să obții cod de TVA.

2. Dacă achiziționezi servicii de la companii din UE pentru a-ți derula activitatea.

Codul de TVA intracomunitar trebuie comunicat companiilor de la care cumperi servicii pentru a se regăsi pe facturile emise către tine. Apoi, e necesar să-l calculezi și să îl plătești în România.

Iată numai câte exemple de situație în care trebuie să analizezi obligativitatea de a obținere un cod TVA intracomunitar:

• cumpărare servicii de hosting
• derulare campanii prin Google, Facebook și alte platforme sociale
• plată abonamente la publicații, aplicații, softuri prin care îți desfășori activitatea

3. Dacă prestezi servicii către clienți aflați în alte state membre ale Uniunii Europene, va trebui să treci pe factura fiscală codul tău de TVA și să soliciți clientului să îți comunice un cod de TVA valabil.

Vei emite factura fără TVA, iar clientul are obligația să declare și să plătească TVA-ul în țara în care își are sediul.

Cum pot obține codul de TVA intracomunitar?

Pentru a obține un cod de TVA intracomunitar va trebui să depui în format electronic, prin intermediul Spațiului Virtual, declarația D700, împreună cu copie după CUI-ul companiei. Declarația 700 poate fi găsită aici.

Ține cont de faptul că declarația 700 poate fi depusă doar online, cu semnătură digitală, prin intermediul Spațiului Virtual Privat. Certificatul se eliberează de către ANAF în câteva zile lucrătoare și poate fi ridicat de către administratorul companiei sau o persoană împuternicită de la sediul ANAF de care aparține societatea.

Dacă până acum nu te-ai înrolat în Spațiul Privat Virtual, care îți permite să-ți depui toate declarațiile online, AICI găsești pașii pe care trebuie să-i urmezi pentru a te înscrie.

Dacă nu ai timp sau crezi că un astfel de demers îți consumă prea mult timp, îți poți ruga contabilul să facă asta pentru tine. Pentru că obținerea codului TVA este doar primul pas. Facturile trebuie apoi raportate.

Unde declar și plătesc TVA-ul intracomunitar?

TVA-ul intracomunitar se declară și se plătește prin depunerea declarațiilor D301 (Decont Special de taxă pe valoare adăugată) și D390 (Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare) pentru luna în care au existat operațiuni intracomunitare, până pe data de 25 a lunii următoare.

Decontul se depune la sediul ANAF pe a cărui rază teritorială se află sediul companiei tale sau este luată în evidență. Acesta trebuie depus doar pentru lunile în care au existat operațiuni intracomunitare.

Declarațiile se pot depune în format electronic fie pe site-ul ANAF, fie la sediul ANAF sau la poștă, prin scrisoare recomandată.

Astfel, compania ta poate fi înregistrată în scopul de TVA intracomunitar, fără să fii obligat să te înregistrezi ca plătitor de TVA pentru tranzacțiile efectuate pe pe teritoriul României. Și invers, poți fi înregistrat ca plătitor de TVA pe teritoriul României fără a fi supus la plata TVA-ului intracomunitar (dacă nu efectuezi operațiuni intracomunitare).

Economisește inteligent cu Wise

Dacă faci deseori operațiuni intracomunitare, încasezi și faci plăți în mai multe valute, o metodă inteligentă de a-ți reduce costurile o reprezintă contul multi-valutar Wise.

• Îl deschizi 100% online și nu ai fără comisioane de administrare;
• Faci plăți în peste 50 de monede și beneficiezi de rata reală de schimb, adică de cel mai avantajos curs valutar pentru tine;
• Primești detalii bancare locale, astfel poți încasa, fără comisioane, atât lei, cât și euro, dolari, lire și nu numai.
• Atașezi un card de debit pentru tine și angajați tăi pentru mai multă flexibilitate.

Aplică acum pentru cont Wise de afacere🚀

Peste jumătate de million de companii din întreaga lume economisesc deja cu Wise. Încearcă și tu, chiar azi!

Cum verific dacă sunt înregistrat în scop de TVA?

Poți verifica dacă compania sau partenerii tăi sunt înregistrați în scop de TVA intracomunitar prin intermediul VIES.

VIES sau Sistemul de schimb de informații privind TVA este un motor de căutare care extrage informațiile din bazele naționale de date ale țărilor membre UE referitoare la TVA.

Dacă în momentul verificării companiei primești un răspuns valid, înseamnă că furnizorul/clientul tău are un număr de TVA intracomunitar. Dacă primești un răspuns nul, înseamnă că acel număr nu este înregistrat în baza de date. Fie acel număr nu există sau nu a fost activat pentru tranzacțiile din interiorul UE, fie înregistrarea în scop de TVA nu este încă finalizată.

Surse verificate in noiembrie 2022: