Данъци в Швейцария - всичко, което трябва да знаете

Данъчната система на всяка държава е строго специфична и трябва да се разглежда в нейната цялост.

В тази статия ще откриете подобна информация за всичко , свързано с данъци в Швейцария, включително :

• видовете данъци в страната
• лицата, имащи задължение да плащат данък общ доход
• данъчните ставки и ска́лата, по която се формират
• данъчните облекчения и освобождаването от плащане на данъци

Въпреки че горепосочената информация ще ви бъде много полезна, имайте предвид, че винаги съществуват и други, алтернативни възможности.

Една такава възможност са услугите на Wise, благодарение на които можете да изпратите парични средства в Швейцария, за да погасите всичките си задължения по подадената от вас там годишна данъчна декларация.

Мултивалутният акаунт на Wise ви позволява да конвертирате и превеждате пари в над 50 различни валути по средния пазарен валутен курс - същият, който можете да намерите в Google. Така вие получавате гаранция за пълна прозрачност при таксите и предварителна информация за техния размер.

Изпращайте лесно и бързо пари в чужбина с Wise

Какви са основните видове данъци в Швейцария?

Данъците в Швейцария се събират на три различни нива:

• на федерално ниво, което е еднакво за цялата държава
• на кантонално ниво, което е еднакво в рамките на определен кантон и се основава на неговото данъчно законодателство
• на общинско ниво - общините следват кантоналния данъчен закон, но имат право да определят своя собствена ставка на общинския данък в рамките на определени граници

Ставките на данък общ доход са прогресивни на федерално ниво и в повечето кантони. Някои кантони обаче наскоро въведоха фиксирано данъчно облагане.

По-конкретно, основните видове данъци в Швейцария са:

• Федерален данък
• Кантонален данък
• Общински данък¹

Други видове данъци в Швейцария - местни подоходни данъци

Комуналните данъци са процент от кантоналните данъци и се събират заедно с тях. Например, ефективният общински данък на град Женева е 45,5% от основния кантонален данък. Най-високата общинска данъчна ставка е 51% от основния кантонален данък, а най-ниската-25%.¹

💡 Wise съвет: Тъй като всяка община определя свой собствен множител, изборът на място за живеене в Швейцария може да спести (или да ви струва) хиляди франкове годишно. Преди да наемете жилище, проверете „данъчния калкулатор“ на съответния кантон!

Изисквания за удръжки при продажба на имущество дивиденти, лихви и лицензионни възнаграждения

Като цяло, приходите от лихви и дивиденти, получени от швейцарски източници, подлежат на облагане с 35% данък при източника. Данъкът се удържа от платеца (например банка или швейцарска компания) и се приспада директно от брутната сума, платена на получателя.

Върху плащания, получени за заеми, обезпечени с имот, намиращ се в Швейцария, може да се начисли данък при източника, ако кредиторът - физическо или юридическо лицее установен в чужбина. Данъкът при източника трябва да бъде удържан от платеца на лихвата.¹

Данък общ доход в Швейцария - кои лица са задължени да го плащат?

Местните данъчно задължени лица се облагат с данък върху доходите и имуществото си, независимо откъде са придобити.. Чуждестранните физически лица се облагат с данък само върху доходите и имуществото си, получени от източници в Швейцария.¹

Каква е данъчната ставка в Швейцария?

Всички доходи се облагат на базата на една и съща данъчна декларация обикновено с една и съща данъчна ставка. Тоест, източниците на доходи се сумират заедно и от този общ доход се изваждат приложимите удръжки. Това води до приложима данъчна ставка, която се налага върху целия облагаем доход.

От всички ставки на данъка върху доходите на физическите лица, тук ще разгледаме само и единствено основния пряк федерален данък общ доход.¹

Ставките на данъка върху доходите са прогресивни както на федерално ниво, така и в повечето кантони. През 2023 г. федералният данък върху доходите варира от 0,77% (за неженени данъкоплатци) и 1% (за женени данъкоплатци) до максималната ставка от 11,5%. За лица с облагаем доход под CHF 14,800 и двойки с облагаем доход под CHF 28,800 не се налага федерален данък.

На кантонално ниво данъчните ставки варират значително с максимална ставка в Цюрих от приблизително 41.1 %, в сравнение с 22.7 % в Цуг или 31.7 % в Люцерн, 41,5% в Лозана и до 48,0% в Женева. Важно е да се отбележи, че всички ставки включват федерален данък.⁴

Има ли възможности за освобождаване от плащане на данъчни задължения в Швейцария и данъчни облекчения?

Да, има такива възможности. Всички удръжки се изваждат от общия доход според данъчната декларация.²

Разходи за заетост, лични и бизнес удръжки

При разходите за заетост ситуацията е следната.

Социалноосигурителните вноски на служителя се приспадат от брутния доход по трудовото правоотношение . Вноските към чуждестранни системи за социално осигуряване също могат да подлежат на приспадане. Частта от социалноосигурителните вноски, поета от работодателя, не се разглежда като облагаем доход и следователно не се облага с данък за физическото лице.

Кантоналното законодателство може да регламентира допълнителни удръжки като например лични удръжки. Условията и ограниченията за тях се определят както от федералното законодателство, така и от законодателството на отделните кантони, поради което може да има различия.

Основните лични удръжки са:

• Издръжка
• Вноски за благотворителност
• Разходи за дневни грижи
• Премии за животозастраховане
• Приспадане на ипотека
• Социално осигуряване и пенсионни схеми
• Разходи за недвижими имоти
• Банкови такси
• Медицински разходи

Основните удръжки, свързани с бизнес са:

• Начислени разходи
• Условни задължения
• Амортизация на дълготрайни активи или амортизация на нематериални активи²

Лични надбавки и сделки със свързани лица или плащания към чуждестранни свързани лица

При личните надбавки също има ясно определени правила.

Те могат да се предоставят въз основа на личните обстоятелства на лицето - дали е женено/омъжено или не, брой деца или възраст. В случай че, данъкоплатецът оказва финансова подкрепа на лица, които не са в състояние да работят или не работят на пълен работен ден, с изключение на съпруга/съпругата и техните собствени деца, има опция да бъде направено допълнително приспадане. Това обаче може да стане само ако са изпълнени всички условия, определени от кантоналното законодателство.

Има специфики и при сделките със свързани лица или плащания към чуждестранни свързани лица.

Плащанията, направени например към членове на семейството или други лица, по принцип не се приспадат от облагаемия доход. При определени обстоятелства може да се приложи ограничено приспадане.²

По какъв начин можете да платите данък общ доход в Швейцария?

Можете да попълните данъчната си декларация на хартиен носител и да я входирате в местната кантонална административна служба или да го направите онлайн. Не забравяйте обаче, преди да започнете попълването на годишната си данъчна декларация, да погледнете уебсайта на съответната кантонална данъчна администрация за евентуални допълнителни изисквания и условия. Разбира се, винаги можете да разчитате и на помощ от данъчните специалисти в администрацията.³

С Wise получавате опцията да платите задълженията по данъчната си декларация в Швейцария от България

Плащането на швейцарски данъци от чужбина често включва големи такси за SWIFT банкови преводи и скрити надценки при валутния курс. С Wise можете да платите данъчните си задължения в Швейцария от България и да избегнете тези разходи. Важно е да имате предвид актуалните обменни курсове и евентуалните допълнителни такси не само, когато ви предстои откриване на банкова сметка в Швейцария, но и когато изпращате пари от България за Швейцария.

С Wise, всеки паричен превод се осъществява по единствения справедлив и реален валутен курс, а именно средният пазарен валутен курс.

Създайте си напълно безплатен акаунт в Wise
за минути

Използвани източници:

Източниците са проверени на 13.03.2026 г.