Przejdź do głównej zawartości

Stawka podatku VAT 0%

Płatnicy podatku VAT w Polsce, oprócz stawki podstawowej 23% i stawek obniżonych 8% i 5%, stosują też stawkę zerową. Ta preferencyjna stawka VAT jest przeznaczona dla wybranych kategorii towarów i usług.
Stawki VAT

Zerowa stawka VAT w Polsce

Zerową stawkę VAT wprowadzono po to, aby zmniejszyć obciążenia podatkowe organizacji charytatywnych i edukacyjnych. Dotyczy ona także handlu międzynarodowego w ramach Unii Europejskiej.

W polskim prawie istnieje różnica między stawką 0%, a podmiotowym lub przedmiotowym zwolnieniem z obowiązku opłacania VAT.

Stawka VAT 0%

Ustawa o podatku towarów i usług rozróżnia stawkę VAT 0%, a zwolnienie z podatku VAT. W tym pierwszym przypadku, płatnik musi dokonać:

  • rozliczenia i zadeklarować wartość tego podatku w deklaracji miesięcznej
  • musi być on także zarejestrowanym i czynnym płatnikiem podatku VAT,(jeśli spełnia kryteria takie jak wielkość sprzedaży)

Nie jest to więc zwolnienie z VAT, a jedynie zwolnienie z obowiązku jego opłacania za produkt lub sprzedaż w określonej kategorii oraz za sprzedaż międzywspólnotową.

Opłacaj faktury WDT na czas, z Wirtualnym Portfelem

zerowa stawka vat

Wise to tańszy sposób na wysyłanie pieniędzy za granicę.

Eksportujesz albo importujesz towar zza granicy?

Z Wise dla Firm możesz korzystać z 50+ walut, aby uzyskać lepszy kurs wymiany dla płatności za faktury i zakup towarów za granicą.

Otwórz międzynarodowe konto Wise dla Firm, aby uzyskać dane do przelewów bankowych w lokalnym banku w Stanach Zjednoczonych, Wielkiej Brytanii, Strefie Euro, ba nawet na Węgrzech, w Turcji, Australii, Nowej Zelandii, Singapurze czy Kanadzie! Dokonuj transakcji z partnerami biznesowymi z całego świata!

A z kartą Wise Business, możesz wydawać jak lokalny mieszkaniec, gdziekolwiek jesteś.

Dowiedz się więcej o Wise dla Firm

Załóż darmowe konto teraz i działaj biznesowo bez granic

międzynarodowe konto Wise

Stawka VAT 0% - kiedy jest stosowana?

Stawka VAT w wysokości 0% może być stosowana dla dostaw wewnątrzwspólnotowych (WDT) oraz dla niektórych produktów i usług. Należy ją wykazać na formularzach VAT, składanych co miesiąc.

Art. 83 Ustawy o podatku od towarów i usług określa 26 kategorii zakresu przedmiotowego VAT 0%. Wymienimy tu najważniejsze z nich:

  • Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów w UE,
  • Dostaw i importu statków morskich oraz samolotów i ich części,
  • Usług transportu morskiego i lotniczego,
  • Usług spedytorskich i innych bezpośrednio związanych z eksportem,
  • Usług polegających na naprawie, uszlachetnianiu, przerobie lub przetwarzaniu towarów,
  • Dostaw sprzętu komputerowego do szkół i dla organizacji charytatywnych.

W 2020 roku kategorie produktów i usług nie zmieniły się, jednak dodano nowe kryteria dotyczące kategorii WDT.

Oblicz należną stawkę VAT z kalkulatorem

kiedy jest stosowana stawka vat 0

Zwolnienie z VAT, a VAT 0%

Z drugiej strony, występuje zwolnienie z VAT. Ma ono najczęściej charakter podmiotowy, czyli dotyczy określonych podmiotów - firm. Firma może być zwolniona z VAT, jeśli osiąga przychód w wysokości do 200 000 złotych rocznie, a więc należy do mniejszych podatników. Występuje tu też kilka innych kryteriów zwolnienia podmiotowego.

Firma zwolniona z VAT nie musi wówczas opłacać tego podatku. Traci jednak przywilej odpisywania VAT od podatku. Na fakturach zwolnionych z podatku VAT powinna istnieć adnotacja ZW.

Różnica podatkowa pomiędzy tymi zwolnieniem z VAT, a VAT 0% polega więc głównie na obowiązkach sprawozdawczych i rejestracyjnych. Z punktu widzenia wysokości podatku, w obu przypadkach VAT nie jest odprowadzany.

globe with flags

Jakie są stawki VAT w innych krajach?