Öröklési illetékek: Mennyi, mikor és hova kell befizetni, esetleges kedvezmények

Egy közeli vagy távoli hozzátartozód, esetleg ismerősöd elhalálozása után előfordulhat, hogy komolyabb vagyon cserél gazdát. Ha ennek egy részét te öröklöd, például egy lakást vagy autót, akkor fontos tudnod, hogy az öröklés bizonyos költségekkel jár együtt. Ebben a cikkben az örökösödési illetékkel kapcsolatos legfontosabb tudnivalókat gyűjtöttük össze.

• Mi az az öröklési illeték?
• Mikor és hogyan kell befizetned ezt az adófajtát öröklés után?
• Milyen esetekben mentesülsz a befizetés alól?
• Milyen további költségek merülhetnek fel az öröklésre vonatkozóan?

Tudj meg többet🔎

Mi az öröklési illeték?¹

A köznyelvben az öröklési illetéket örökösödési adónak vagy régebbi nevén haláladónak is nevezik.

Ha egy elhunyt személy után örökölsz, akkor minden belföldi hagyatékra vonatkozóan illetéket kell fizetned. Tehát ha az elhunyt magyar lakását öröklöd, akkor Magyarországon kell illetéket fizetned. Ha egy külföldi házról van szó, akkor azután a vonatkozó országban kell az illetéket befizetned.

Fontos, hogy csak a 300 000 Ft értéket meghaladó vagyon esetén kell illetéket fizetned. Az öröklési illeték mértéke 18%, ingatlan esetén 9%. A tulajdonjog mellett használati jogot vagy tulajdonrészt is lehet örökölni, ebben az esetben is 9% az illeték.

Mennyi az örökösödési illeték összege?¹

Az örökösödési illeték alapja az általad örökösként megszerzett vagyon tiszta értéke. Mit jelent ez? Ha az elhunyt után nagyobb értékű vagyon cserél gazdát, akkor a hagyatéki eljárás során értékbecslést végeznek. A vagyontárgyak értéke bekerül az értékbizonyítványba, azaz az adó kiszámításakor ezt az értéket kell figyelembe venni.

A rád eső illetéket úgy számolhatod ki, hogy a megszerzett vagyon értékéből levonod a hagyatékot terhelő tartozások és költségeket, azaz a hagyatéki terheket. Ha többen is örököltetek, akkor ezeknek a terheknek az arányos, rád eső részét kell levonnod.

Mi számít hagyatéki tehernek?

• Az örökhagyó adósságai és tartozásai. Például a halálakor fennálló hitelek, jelzáloghitelek, személyi kölcsönök.
• A hagyatéki eljárás során kirendelt gondnok tiszteletdíja.
• A végrendeleti végrehajtó tiszteletdíja.
• Közjegyzői díjak.
• A temetés költségei.
• A téged terhelő kötelesrész. Mit jelent ez? Ha nem vagy az elhunyt közeli hozzátartozója, és végrendeleti úton mégis örököltél, akkor az örökhagyó legközelebbi rokonainak és házastársának minimum részesedést kell fizetned az örökségből. Ezt levonhatod az adóalapodból.

A végrendeleti öröklés tudnivalóit és a kötelesrészre vonatkozó hasznos részleteket egy korábbi cikkünkben olvashatod.

Fontos, hogy míg a temetés költségeit igazolás nélkül is elfogadják, a többi kiadást számlával kell igazolnod. Ezért ezeket minden esetben őrizd meg.

A hagyatéki terhekkel csökkentett összegnek 18%-a, vagy ingatlannál a 9%-a lesz a fizetendő öröklési illeték.

Hogy néz ki ez a gyakorlatban? Tegyük fel, hogy örököltél egy házat, aminek az értékét a hagyatéki eljáráskor bejegyezték az értékbizonyítványba. A ház értéke így 48 000 000 Ft.

Példa költségek:

• Az elhunyt fennmaradó hitele a házra vonatkozóan: 3 000 000 Ft.
• Közjegyzői díj: 80 000 Ft
• Temetés költsége: 1 500 000 Ft

Ezeket levonva az öröklési illeték alapja 43 420 000 Ft. Mivel ingatlanról van szó, ennek a 9%-át kell venni. Tehát 3 907 800 Ft illetéket kell befizetned.

Ha többen is tulajdonrészt szereztek a házban, akkor a 9%-ot együttesen kell fizetnetek a tulajdoni arányoknak megfelelően.

Szerencsére nem mindenkire vonatkozik az illetékfizetés, az elhunyt közeli hozzátartozójaként például mentesülhetsz alóla. Erről a cikk végén olvashatsz.

Mikor kell befizetni?¹

Az elhunyt hagyatékát közjegyző vagy bíróság adja át, így az öröklés tényét ők jelentik be a NAV-nak. Bíróság akkor adja át a hagyatékot, ha hagyatéki perre került sor, mert az örökösök között vitás kérdések merültek fel.

A közjegyzőnek a hagyatékátadó végzést, a bíróságnak pedig a hagyatéki perben hozott határozatát 15 napon belül kell megküldenie a NAV-nak.

Az illeték befizetése a határozat véglegessé válását követő 15. napon válik esedékessé. Azaz téged a határozat kézbesítését követő 30. naptól terhel illetékfizetési kötelezettség.

Kiskorú öröklése¹

Az öröklési illetéket akkor is kiszabják, ha 18 éves korod előtt örökölsz. Ám a kifizetésére húszéves korodig haladékot kapsz. Ennek ellenére érdemes minél korábban kifizetned azt, mivel így kedvezményt vehetsz igénybe. A kedvezmény évente 10%. Így, ha három évvel a 18 éves korod előtt fizeted be, akkor 30%-kal kisebb összeget kell fizetned. A kedvezmény legfeljebb 70% lehet.

Hogyan tudod befizetni az illetéket?¹

A NAV által küldött fizetési értesítőben megtalálod a számlaszámot, ahová utalhatsz, illetve csekken keresztüli fizetésre is van lehetőséged.

Nem mindenki áll készen anyagilag az öröklésre. Bizonyos esetben a NAV részletfizetést is engedélyez méltányossági alapon. Ilyen esetben az adóhatóság felé kérelemmel igazolni kell, hogy az illeték egyösszegű megfizetésére miért nincs lehetőséged. A kérelem alapján dönt a NAV, hogy engedélyez-e részletfizetési lehetőséget vagy sem. Ha igen, akkor az adóhatóság szabja meg a részletfizetés feltételeit.

Milyen egyéb költségek merülhetnek fel?

Késedelmi pótlék¹

Ha nem fizeted be a NAV által megadott határidőre az örökösödési illetéket, akkor pótdíjat is felszámítanak.

A késedelmi pótlék mértéke minden naptári nap után nő. Mégpedig a felszámítás időpontjában érvényes jegybanki alapkamat 5 százalékponttal megnövelt mértékének 365-öd részével.

Jövedelemadó²

Az örökölt vagyon eladása után is adóznod kell. Mégpedig 15% személyi jövedelemadót kell fizetned a bevételed után.

Az adásvétel akkor adómentes, ha a vagyontárgy értékére számított SZJA nem haladja meg a 30 000 Ft-ot. Emellett az örökölt lakás után sem kell SZJA-t fizetned, ha az örökléstől számított 5 év után adod el. Az örökölt ingatlan eladás módjáról részletesen olvashatsz korábbi cikkünkben.

Adóbevallási kötelezettség²

Az örökség eladásából származó jövedelmedet fel is kell tüntetned az éves adóbevallásodban. Ha 2021-ben örököltél egy autót, amit 2022-ben eladsz, akkor az értékesítési árát a 2023-i adóbevallásodban kell feltüntetned.

Mit kínál a Wise?

A Wise-zal, piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed előre kiszámolható átváltási díjakkal a tetszőleges devizában.

Wise-számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Csak a személyigazolványod és a mobilod kell majd.

Mit kaphatsz a Wise-zal?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• 10 helyi számlaadatot kaphatsz, többek között forint, euró, amerikai dollár és angol font pénznemekben is.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyát.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal biztonságosabban vásárolhatsz online.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise-fiókod

Mentesség az örökösödési adó alól¹

Az elhunyt közeli hozzátartozójaként mentesülsz az örökösödési illeték alól. Azaz, ha:

• Az örökhagyó egyenesági rokona, tehát gyermeke, unokája vagy dédunokája vagy. Esetleg szülője, nagyszülője, dédszülője.
• Az örökhagyó túlélő házastársa vagy bejegyzett élettársa vagy.

Ezenkívül számos eset állhat elő, amikor nem kell illetéket fizetned:

• Ha az örökhagyó mostoha vagy nevelt gyermeke vagy, akkor csak az örökrészed 20 millió forint feletti részére kell illetéket fizetned. Ez autókra nem vonatkozik.
• Ha az örökhagyó mostoha vagy nevelőszülője vagy, akkor szintén megillet a fenti kedvezmény.
• A lakástakarék szerződés alapján történő vagyonszerzés illetékmentes.
• Ha egy üres telket örökölsz, akkor mentesülhetsz az illetékfizetés alól, ha vállalod, hogy 4 éven belül lakóházat építesz rá. Erről nyilatkoznod kell a NAV-nak.
• Az úgynevezett hagyományok, azaz a művészeti, tudományos vagy közjóléti célra juttatott örökség is illetékmentes.

Bízunk benne, hogy ezzel az útmutatóval sikerül hozzá járulnunk ahhoz, hogy problémamentesebb legyen számodra az ügyintézés ebben a nehéz időszakban.

Források:

Források ellenőrzésének ideje: 2021.11.18