Öröklési illetékek: Mennyi, mikor és hova kell befizetni, esetleges kedvezmények

Egy közeli vagy távoli hozzátartozód, esetleg ismerősöd elhalálozása után előfordulhat, hogy komolyabb vagyon cserél gazdát. Ha ennek egy részét te öröklöd, például egy lakást vagy autót, akkor fontos tudnod, hogy az öröklés bizonyos költségekkel jár együtt. Ebben a cikkben az örökösödési illetékkel kapcsolatos legfontosabb tudnivalókat gyűjtöttük össze.

• Mi az az öröklési illeték?
• Mikor és hogyan kell befizetned ezt az adófajtát öröklés után?
• Milyen esetekben mentesülsz a befizetés alól?
• Milyen további költségek merülhetnek fel az öröklésre vonatkozóan?

A hagyatéki eljárás során az is fontos lehet számodra, hogy egyszerűen és gyorsan kezelhesd pénzügyeidet. Ebben segít a Wise többpénznemű számlája, mely nemcsak a bankba járástól kímél meg, hanem a banki rejtett költségektől is. Ráadásul nemzetközi pénzügyeidet is egyszerűen és olcsón kezelheted.

Tudj meg többet🔎

Mi az öröklési illeték?¹

A köznyelvben az öröklési illetéket örökösödési adónak vagy régebbi nevén haláladónak is nevezik.

Ha egy elhunyt személy után örökölsz, akkor minden belföldi hagyatékra vonatkozóan illetéket kell fizetned. Tehát ha az elhunyt magyar lakását öröklöd, akkor Magyarországon kell illetéket fizetned. Ha egy külföldi házról van szó, akkor azután a vonatkozó országban kell az illetéket befizetned.

Fontos, hogy csak a 300 000 Ft értéket meghaladó vagyon esetén kell illetéket fizetned. Az öröklési illeték mértéke 18%, ingatlan esetén 9%. A tulajdonjog mellett használati jogot vagy tulajdonrészt is lehet örökölni, ebben az esetben is 9% az illeték.

💡 A hasznalati jog azt jelenti, hogy nem te vagy az örökölt vagyon tulajdonosa, viszont teljeskörűen használhatod azt. Például egy gépjárművet. A tulajdonrész pedig, ahogyan a neve is mutatja azt jelenti, hogy részben kerül a tulajdonodba az örökség. Azaz egy, vagy több személlyel osztoztok rajta.

Mennyi az örökösödési illeték összege?¹

Az örökösödési illeték alapja az általad örökösként megszerzett vagyon tiszta értéke. Mit jelent ez? Ha az elhunyt után nagyobb értékű vagyon cserél gazdát, akkor a hagyatéki eljárás során értékbecslést végeznek. A vagyontárgyak értéke bekerül az értékbizonyítványba, azaz az adó kiszámításakor ezt az értéket kell figyelembe venni.

A rád eső illetéket úgy számolhatod ki, hogy a megszerzett vagyon értékéből levonod a hagyatékot terhelő tartozások és költségeket, azaz a hagyatéki terheket. Ha többen is örököltetek, akkor ezeknek a terheknek az arányos, rád eső részét kell levonnod.

Mi számít hagyatéki tehernek?

• Az örökhagyó adósságai és tartozásai. Például a halálakor fennálló hitelek, jelzáloghitelek, személyi kölcsönök.
• A hagyatéki eljárás során kirendelt gondnok tiszteletdíja.
• A végrendeleti végrehajtó tiszteletdíja.
• Közjegyzői díjak.
• A temetés költségei.
• A téged terhelő kötelesrész. Mit jelent ez? Ha nem vagy az elhunyt közeli hozzátartozója, és végrendeleti úton mégis örököltél, akkor az örökhagyó legközelebbi rokonainak és házastársának minimum részesedést kell fizetned az örökségből. Ezt levonhatod az adóalapodból.

A végrendeleti öröklés tudnivalóit és a kötelesrészre vonatkozó hasznos részleteket egy korábbi cikkünkben olvashatod.

Fontos, hogy míg a temetés költségeit igazolás nélkül is elfogadják, a többi kiadást számlával kell igazolnod. Ezért ezeket minden esetben őrizd meg.

A hagyatéki terhekkel csökkentett összegnek 18%-a, vagy ingatlannál a 9%-a lesz a fizetendő öröklési illeték.

Hogy néz ki ez a gyakorlatban? Tegyük fel, hogy örököltél egy házat, aminek az értékét a hagyatéki eljáráskor bejegyezték az értékbizonyítványba. A ház értéke így 48 000 000 Ft.

Példa költségek:

• Az elhunyt fennmaradó hitele a házra vonatkozóan: 3 000 000 Ft.
• Közjegyzői díj: 80 000 Ft
• Temetés költsége: 1 500 000 Ft

Ezeket levonva az öröklési illeték alapja 43 420 000 Ft. Mivel ingatlanról van szó, ennek a 9%-át kell venni. Tehát 3 907 800 Ft illetéket kell befizetned.

Ha többen is tulajdonrészt szereztek a házban, akkor a 9%-ot együttesen kell fizetnetek a tulajdoni arányoknak megfelelően.

Szerencsére nem mindenkire vonatkozik az illetékfizetés, az elhunyt közeli hozzátartozójaként például mentesülhetsz alóla. Erről a cikk végén olvashatsz.

Mikor kell befizetni?¹

Az elhunyt hagyatékát közjegyző vagy bíróság adja át, így az öröklés tényét ők jelentik be a NAV-nak. Bíróság akkor adja át a hagyatékot, ha hagyatéki perre került sor, mert az örökösök között vitás kérdések merültek fel.

A közjegyzőnek a hagyatékátadó végzést, a bíróságnak pedig a hagyatéki perben hozott határozatát 15 napon belül kell megküldenie a NAV-nak.

Az illeték befizetése a határozat véglegessé válását követő 15. napon válik esedékessé. Azaz téged a határozat kézbesítését követő 30. naptól terhel illetékfizetési kötelezettség.

Kiskorú öröklése¹

Az öröklési illetéket akkor is kiszabják, ha 18 éves korod előtt örökölsz. Ám a kifizetésére húszéves korodig haladékot kapsz. Ennek ellenére érdemes minél korábban kifizetned azt, mivel így kedvezményt vehetsz igénybe. A kedvezmény évente 10%. Így, ha három évvel a 18 éves korod előtt fizeted be, akkor 30%-kal kisebb összeget kell fizetned. A kedvezmény legfeljebb 70% lehet.

Hogyan tudod befizetni az illetéket?¹

A NAV által küldött fizetési értesítőben megtalálod a számlaszámot, ahová utalhatsz, illetve csekken keresztüli fizetésre is van lehetőséged.

Nem mindenki áll készen anyagilag az öröklésre. Bizonyos esetben a NAV részletfizetést is engedélyez méltányossági alapon. Ilyen esetben az adóhatóság felé kérelemmel igazolni kell, hogy az illeték egyösszegű megfizetésére miért nincs lehetőséged. A kérelem alapján dönt a NAV, hogy engedélyez-e részletfizetési lehetőséget vagy sem. Ha igen, akkor az adóhatóság szabja meg a részletfizetés feltételeit.

💡 Információ
A kérelmet érdemes mielőbb benyújtanod. Ugyanis, ha kicsúszol a fizetési határidőből, és a NAV nem fogadja el a kérelmet, akkor késedelmi pótlékot is kell fizetned. A NAV fizetési könnyítésekre vonatkozó adatlapjait innen tudod letölteni.

Milyen egyéb költségek merülhetnek fel?

Késedelmi pótlék¹

Ha nem fizeted be a NAV által megadott határidőre az örökösödési illetéket, akkor pótdíjat is felszámítanak.

A késedelmi pótlék mértéke minden naptári nap után nő. Mégpedig a felszámítás időpontjában érvényes jegybanki alapkamat 5 százalékponttal megnövelt mértékének 365-öd részével.

Jövedelemadó²

Az örökölt vagyon eladása után is adóznod kell. Mégpedig 15% személyi jövedelemadót kell fizetned a bevételed után.

Az adásvétel akkor adómentes, ha a vagyontárgy értékére számított SZJA nem haladja meg a 30 000 Ft-ot. Emellett az örökölt lakás után sem kell SZJA-t fizetned, ha az örökléstől számított 5 év után adod el. Az örökölt ingatlan eladás módjáról részletesen olvashatsz korábbi cikkünkben.

Adóbevallási kötelezettség²

Az örökség eladásából származó jövedelmedet fel is kell tüntetned az éves adóbevallásodban. Ha 2021-ben örököltél egy autót, amit 2022-ben eladsz, akkor az értékesítési árát a 2023-i adóbevallásodban kell feltüntetned.

Olcsó és rugalmas pénzkezelés a Wise-zal

Az örökléssel járó nem várt kiadások megterhelhetik a családi kasszát. Ha külföldön élsz, akkor ráadásul a hagyatéki eljárás miatti ingázás is pénzköltéssel jár.

A Wise többpénznemű számlája abban nyújt segítséget, hogy pénzügyeidet gyorsan és egyszerűen kezelhesd ez alatt a nehéz időszak alatt.

Ingyenes a számlavezetési díj, ráadásul havi kétszer a készpénzfelvétel is díjmentes 200 GBP/EUR-nak megfelelő összegben. Mivel a Wise nem tartozik a hagyományos bankok közé, bármelyik ATM-ből tudsz pénzt kivenni, ha sürgősen kell.

Emellett a forinton kívül több mint 50 devizát kezelhetsz, továbbra is ingyenesen. Ha külföldön költenéd el az örökölt vagyont, akkor érdemes kipróbálnod. Hiszen így kedvezőtlen banki árfolyamok helyett a Google-n is látható árfolyamon válthatod át a pénzed.

A Wise további előnyei:

• 10 helyi bankszámlaadatot kapsz ingyen, köztük eurós és forintos számlaadatokat. Mintha 10 különböző országban lenne bankszámlád.
• Fogadhatod a vagyontárgyak eladási árát a forintos számládra, majd bármilyen devizába átválthatod.
• Betéti kártyát igényelhetsz a számládhoz, amellyel több mint 200 országban vásárolhatsz.
• Tartósan alacsony, előre látható díjakkal számolhatsz.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre e-mailben vagy telefonon keresztül.

Hozd létre az ingyenes Wise fiókodat

Mentesség az örökösödési adó alól¹

Az elhunyt közeli hozzátartozójaként mentesülsz az örökösödési illeték alól. Azaz, ha:

• Az örökhagyó egyenesági rokona, tehát gyermeke, unokája vagy dédunokája vagy. Esetleg szülője, nagyszülője, dédszülője.
• Az örökhagyó túlélő házastársa vagy bejegyzett élettársa vagy.

Ezenkívül számos eset állhat elő, amikor nem kell illetéket fizetned:

• Ha az örökhagyó mostoha vagy nevelt gyermeke vagy, akkor csak az örökrészed 20 millió forint feletti részére kell illetéket fizetned. Ez autókra nem vonatkozik.
• Ha az örökhagyó mostoha vagy nevelőszülője vagy, akkor szintén megillet a fenti kedvezmény.
• A lakástakarék szerződés alapján történő vagyonszerzés illetékmentes.
• Ha egy üres telket örökölsz, akkor mentesülhetsz az illetékfizetés alól, ha vállalod, hogy 4 éven belül lakóházat építesz rá. Erről nyilatkoznod kell a NAV-nak.
• Az úgynevezett hagyományok, azaz a művészeti, tudományos vagy közjóléti célra juttatott örökség is illetékmentes.

⚠️ Fontos
A jövőbeli épületnek el kell érnie a telek beépíthető részének 10%-át. A lakóház építési szándékodról a B400-as nyomtatvány kitöltésével nyilatkozhatsz a NAV felé.

Bízunk benne, hogy ezzel az útmutatóval sikerül hozzá járulnunk ahhoz, hogy problémamentesebb legyen számodra az ügyintézés ebben a nehéz időszakban.

Források:

1. NAV weboldala – Információs füzetek – Az öröklési illeték PDF letölthető 2020.08.28. óta
2. 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról – Ingatlan, vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem 59.§-61/A.§

Források ellenőrzésének ideje: 2021.11.18