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Comment déclarer son impôt frontalier suisse en 2025 ?

Yasser Tahry
Yasser Tahry
08.02.25
Temps de lecture : 3 minutes

Déclaration impôt frontalier suisse 2025

Avant de procéder à la déclaration de l’impôt en tant que frontalier, vous devez déterminer si vous êtes imposable en Suisse ou en France. Cela permet de calculer correctement votre imposition en tant que frontalier suisse. Dans cet article, nous faisons le point sur la déclaration d’impôt pour les frontaliers suisses.

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Je suis frontalier suisse : Où suis-je imposable ?

Vous êtes résident en France et travaillez en Suisse ? Le pays d’imposition dépend a priori du canton dans lequel vous exercez votre activité professionnelle.
Voici un tableau récapitulatif :

Canton d’exerciceImposition
Genève ou autres cantons (à l’exception des cantons de Vaud, Neuchâtel, Valais, Berne, Soleure, Bâle ville ou campagne, Jura)Imposable en Suisse
Cantons de Vaud, Neuchâtel, Valais, Berne, Soleure, Bâle ville ou campagne, JuraImposable en France

Si votre activité est exercée à Genève ou dans d’autres cantons non mentionnés dans la colonne de droite, vous êtes a priori imposable en Suisse.

Comment éviter la double imposition en Suisse ?

Principe général :
Si vous habitez en France et travaillez en Suisse (hors Genève), vous devez remettre à votre employeur suisse le formulaire 2041-AS. Ce formulaire, transmis et visé au Centre des finances publiques territorial dès l’embauche, permet d’éviter la double imposition.
Remarque : Il s’agit d’une obligation fiscale à la fois française et suisse.

Procédure à suivre pour éviter les retenues à la source :

ÉtapesDétails
1. Télécharger et remplir le formulaire 2041-ASRemplissez le formulaire en ligne (ou téléchargez-le depuis le site des impôts).
2. TélédéclarationOuvrez la rubrique spéciale “frontaliers des 8 cantons” et remplissez la case 8TJ (ou 8TY) pour recevoir l’attestation 2041-ASK pré-remplie l’année suivante à votre adresse française.
3. Faire viser le formulaireFaites viser le formulaire par le service des impôts des particuliers via la messagerie.
4. Transmettre les exemplairesEnvoyez le 2ème exemplaire à votre employeur et assurez-vous que le 3ème exemplaire soit remis à l'administration fiscale cantonale avant la prise de fonction ou avant le 1er janvier de chaque année.

Les exemplaires destinés à l’employeur et à l’administration fiscale permettent de justifier la non-application de retenues à la source en Suisse.

Déclaration des revenus suisses en France

  • Si vous travaillez en dehors du canton de Genève : Vous êtes imposable en France.
  • Si vous travaillez dans le canton de Genève : Vous êtes imposable en Suisse, mais vous devez déclarer tous vos revenus en France, quelle que soit leur origine.
  • Crédit d’impôt : Si vous avez réglé des impôts à la source en Suisse, un crédit d’impôt vous est octroyé pour neutraliser l’impôt français dû sur vos revenus suisses et éviter la double imposition.

Taux de change applicable dans les déclarations

Le taux de change à considérer est celui du cours de change à Paris le jour de l’encaissement des rémunérations. Vous pouvez également utiliser le taux moyen annuel calculé par l’administration fiscale, qui figure sur le formulaire 2047-Suisse.
Attention : Pour les gains et revenus exceptionnels, c’est le taux dit “cours du jour” qui s’applique.

Déduction de l’impôt payé en Suisse

En tant que salarié dans le canton de Genève, vous êtes imposé en Suisse sur votre salaire.
Sur votre déclaration fiscale française, vous ne pouvez pas déduire directement le montant de l’impôt payé en Suisse, ni le considérer comme une charge sur salaire.
L’article 25A de la convention fiscale franco-suisse prévoit que le salaire suisse doit être déclaré en France sans déduction de l’impôt suisse, mais il permet l’imputation d’un crédit d’impôt équivalent à l’impôt français calculé sur ce même salaire.
Cela neutralise l’impôt français dû sur votre salaire genevois et évite la double imposition.

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FAQ : Déclaration impôt frontalier suisse 2025

Puis-je bénéficier de l'exonération en France des heures supplémentaires ?

Si vous êtes salarié dans le canton de Genève et imposé sur ce salaire en Suisse, vous ne pouvez pas bénéficier de l'exonération des heures supplémentaires en France. (Pour plus d’informations, consultez les réponses ministérielles sur les travailleurs frontaliers et les heures supplémentaires défiscalisées.)

Quand déclarer un impôt frontalier suisse ?

Le moment de la déclaration dépend de votre pays de rattachement (France ou Suisse) et de l’année fiscale concernée. Il est recommandé de déposer votre déclaration dès que possible, généralement au terme de l’année fiscale qui précède, et de remettre l’attestation 2041-AS avant le 1er janvier de chaque année pour les résidents français.

Comment percevoir mon salaire suisse en France ?

Vous devez déclarer tous vos revenus en France, quelle que soit leur origine. Si vous avez payé des impôts à la source en Suisse, un crédit d’impôt sera appliqué pour éviter la double imposition.

Quel taux de change utiliser ?

Utilisez le taux de change à Paris le jour de l’encaissement de vos rémunérations, ou le taux moyen annuel figurant sur le formulaire 2047-Suisse. Pour les gains exceptionnels, c’est le taux “cours du jour” qui s’applique.

Sources

  1. Suis-je bien un travailleur frontalier ?
  2. Réponses aux questions fréquentes pour frontaliers franco-suisses
    Vérifiées pour la dernière fois le 18 janvier 2025

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