Μπορώ να ανοίξω τη δική μου επιχείρηση στην Ελβετία;

Η Ελβετία είναι μια χώρα που επιτρέπει το άνοιγμα επιχείρησης με ελάχιστη γραφειοκρατία και δικαιολογητικά. Θα περίμενε κανείς ότι θα ήταν τόσο περιζήτητη από νέους επαγγελματίες όσο η Αγγλία, παρόλα αυτά για την ώρα η χώρα είναι ένα σχετικά κρυφό διαμάντι που περιμένει τους υποψήφιους επιχειρηματίες του μέλλοντος.

Σκέφτεστε να επιλέξετε την Ελβετία ως τη χώρα του εξωτερικού όπου θα κάνετε την επιχειρηματική σας κίνηση; Διαβάστε παρακάτω για να μάθετε πράγματα όπως:

Μπορώ να ανοίξω τη δική μου επιχείρηση στην Ελβετία; Είδη εταιρειών στην Ελβετία Ατομική Επιχείρηση Συνεταιρισμός Συνεταιρισμός Περιορισμένης Ευθύνης (Limited Liability Company - LLC) ή SARL Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης ή SA Πόσο υψηλή είναι η φορολογία για μια επιχείρηση στην Ελβετία; Πώς να ανοίξετε μια επιχείρηση στην Ελβετία: Βήμα προς βήμα Τι χρειάζεστε για μια νέα επιχείρηση στην Ελβετία: Τα έγγραφα Κόστος για το άνοιγμα μιας επιχείρησης στην Ελβετία Διαχειριστείτε τα χρήματα της επιχείρησής σας διεθνώς με τον επαγγελματικό λογαριασμό της Wise

Τέλος θα δούμε μαζί πώς μπορεί η Wise με τον επαγγελματικό της λογαριασμό να σας δώσει τα εργαλεία που χρειάζεστε για να τα καταφέρετε στα επαγγελματικά σας βήματα.

Διαβάστε περισσότερα για
τον επαγγελματικό λογαριασμό Wise 💼

Μπορώ να ανοίξω τη δική μου επιχείρηση στην Ελβετία;

Εν συντομία ναι, μπορείτε να ανοίξετε τη δική σας επιχείρηση στην Ελβετία. Σαν πολίτης της Ελλάδας, μέσω της Ευρωπαϊκής Ενιαίας Αγοράς μέλος της οποίας είναι και η Ελβετία¹⁷, δεν χρειάζονται περίπλοκες διαδικασίες για να αποκτήσετε άδεια παραμονής (visa) ώστε να μείνετε στη χώρα και να δημιουργήσετε τη δική σας επιχείρηση.

Από τη στιγμή της εισόδου σας στη χώρα, έχετε 14 ημέρες¹ για να αιτηθείτε άδεια παραμονής από την τοπική κοινότητα, εφόσον σκοπεύετε να ιδρύσετε μια επιχείρηση και να μείνετε μόνιμα.

Η άδεια παραμονής που θα χρειαστείτε δε χρειάζεται να είναι η άδεια τύπου C για μόνιμη παραμονή. Μπορείτε να ανοίξετε μια επιχείρηση και με την άδεια τύπου B που ισχύει για 5 χρόνια.¹⁸

Τι θα χρειαστείτε για να αιτηθείτε άδεια παραμονής;

• Ταυτότητα ή ισχύον διαβατήριο
• Έγγραφα που αποδεικνύουν ότι είστε αυτοαπασχολούμενοι και ότι μπορείτε να συντηρήσετε τους εαυτούς σας και την οικογένειά σας, τα οποία μπορεί να περιλαμβάνουν¹⁸:
  • Έγκυρο αριθμό μητρώου ΦΠΑ επιτηδευματία (VAT)
  • Εγγραφή στο επαγγελματικό μητρώο
  • Εγγραφή στο εμπορικό μητρώο
  • Εγγραφή στο μητρώο κοινωνικής ασφάλισης σαν αυτοαπασχολούμενοι
  • Επιχειρηματικό πλάνο
  • Λογιστικά βιβλία

Άρα καταλαβαίνουμε ότι πριν μετακινηθείτε στην Ελβετία καλό είναι, αν γίνεται, να έχετε ολοκληρώσει τα αρχικά στάδια της επιχείρησής σας και ιδανικά να έχετε βρει και κάποιους πελάτες.

Είδη εταιρειών στην Ελβετία

Τα βασικά είδη επιχειρήσεων² που μπορείτε να ανοίξετε στην Ελβετία είναι τα παρακάτω:

• Ατομική Επιχείρηση.
• Συνεταιρισμός
• Συνεταιρισμός Περιορισμένης Ευθύνης.
• Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης.

Ατομική Επιχείρηση

Η πιο απλή μορφή επιχείρησης. Όσοι διαλέγουν αυτόν τον τύπο για τις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες είναι κατά βάση ελεύθεροι επαγγελματίες και η επιχείρηση τους είναι στενά συνδεδεμένη με το άτομό τους. Στην ατομική επιχείρηση τα πάντα ελέγχονται και αποφασίζονται από τον ιδρυτή της επιχείρησης και το συνολικό κέρδος ή ζημία της επιχείρησης καταλήγει σε αυτόν.

Η ατομική επιχείρηση³ έχει τα παρακάτω γνωρίσματα:

• Γρήγορη και σχετικά πιο ανέξοδη αρχική δημιουργία.
• Έλεγχος των εσόδων και εξόδων και εύκολη τήρηση των λογιστικών βιβλίων από τον ιδρυτή της επιχείρησης.
• Ευελιξία στη διαχείριση.
• Συνήθως χαμηλότερη φορολογία από πιο σύνθετες μορφές επιχειρήσεων.
• Το όνομα του ιδρυτή πρέπει να εμπεριέχεται στο όνομα της εταιρείας.
• Ο ιδρυτής της εταιρείας είναι υπεύθυνος και υπόλογος σε περίπτωση χρεοκοπίας της επιχείρησης.

Συνεταιρισμός

Ο συνεταιρισμός είναι η σύμπραξη 2 ή περισσοτέρων επιχειρηματιών για τη δημιουργία μιας επιχείρησης. Υπάρχουν 3 υποκατηγορίες:

• Συνεταιρισμός⁴
• Ομόρρυθμη Εταιρεία⁵
• Ετερόρρυθμη Εταιρεία⁶

Συνήθως σύντομος σε διάρκεια, ο συνεταιρισμός δημιουργείται για την επίτευξη ενός σκοπού από κοινού μεταξύ των μελών του. Ο συνεταιρισμός δεν έχει ξεχωριστή νομική υπόσταση.

Ισχύουν τα παρακάτω:

• Έχει δικό του όνομα στις περιπτώσεις του γενικού και του περιορισμένου συνεταιρισμού.
• Υπάρχει καταμερισμός ευθυνών μεταξύ των μελών της επιχείρησης.
• Τα μερίδια κέρδους μοιράζονται κατόπιν συνεννόησης στα μέλη.
• Στον περιορισμένο συνεταιρισμό ένα μέλος έχει το ρόλο του διαχειριστή.

Συνεταιρισμός Περιορισμένης Ευθύνης (Limited Liability Company - LLC) ή SARL

Ο Συνεταιρισμός Περιορισμένης Ευθύνης είναι ένα υβρίδιο μεταξύ ενός συνεταιρισμού και μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης. Είναι νομικό πρόσωπο άρα ξεχωριστό από τα μέλη του.

Ο Συνεταιρισμός Περιορισμένης Ευθύνης⁷ διαφέρει σε σχέση με τα άλλα είδη συνεταιρισμών και τις ατομικές επιχειρήσεις στα παρακάτω:

• Ο συνεταιρισμός έχει ελεύθερη επιλογή στο όνομα αλλά πρέπει να περιέχει τον τίτλο SARL.
• Μπορεί να ιδρυθεί από ένα μόνο άτομο.
• Τα κέρδη από μερίδια δε φορολογούνται.
• Ένας SARL μπορεί να μετατραπεί σε εταιρεία περιορισμένης ευθύνης χωρίς να χρειάζεται να διαλυθεί.
• Το κόστος ίδρυσης και συντήρησης ενός SARL είναι αρκετά μεγαλύτερο από μια ατομική επιχείρηση. Επίσης για την ίδρυση πρέπει να προϋπάρχει ένα αρχικό κεφάλαιο, τουλάχιστον 20.000 CHF.
• Φορολογούνται και τα κέρδη του SARL και ξεχωριστά τα κέρδη που αποκομίζουν τα μέλη από αυτόν.

Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης ή SA

Η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης ή SA είναι το τελευταίο από τα βασικά είδη επιχειρήσεων και ένα από τα πιο κοινά στην ελβετική αγορά μαζί με το SARL. Το κύριο γνώρισμα της SA είναι η οικονομική αποστασιοποίηση των εμπλεκόμενων, καθώς το κάθε μέλος της είναι υπεύθυνο μόνο για το κεφάλαιο που έχει επενδύσει.

Η Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης⁸ έχει τα παρακάτω γνωρίσματα:

• Ελεύθερη επιλογή ονόματος.
• Το αρχικό κεφάλαιο ίδρυσης είναι υψηλότερο από του SARL, φτάνοντας τα 100.000 CHF. Επίσης το κόστος ίδρυσης και συντήρησης είναι αρκετά μεγαλύτερο από μια ατομική επιχείρηση.
• Έχει ξεχωριστά οικονομικά στοιχεία από τα μέλη της και το κάθε μέλος είναι υπεύθυνο μόνο για το κεφάλαιο που έχει επενδύσει.
• Ο ιδρυτής της εταιρείας έχει αρκετές εξουσίες επί των αποφάσεων της εταιρείας.
• Οι μέτοχοι δεν είναι εγγεγραμμένοι σε επίσημο καταστατικό πράγμα το οποίο κάνει την πώληση της εταιρείας εύκολη.
• Οι λογιστικοί κανονισμοί που ισχύουν για την SA είναι αρκετά αυστηροί.
• Φορολογούνται τα κέρδη της SA και ξεχωριστά τα κέρδη που αποκομίζουν τα μέλη από αυτόν.

Πόσο υψηλή είναι η φορολογία για μια επιχείρηση στην Ελβετία;

Ένα από τα ερωτήματα που απασχολούν τους μελλοντικούς επιχειρηματίες είναι πόσο υψηλή είναι η φορολογία που θα πρέπει να πληρώνουν για τα έσοδα της επιχείρησής τους. Ευτυχώς για όσους σκέφτονται να ανοίξουν επιχείρηση στην Ελβετία τα νέα είναι αρκετά θετικά.

Η Ελβετία αναλόγως της περιοχής που θα ιδρύσετε την επιχείρησή σας έχει φορολογικό συντελεστή που κυμαίνεται από 11,9% έως 21%.⁹

Για λόγους σύγκρισης αρκεί να παραθέσουμε ότι ο αντίστοιχος φορολογικός συντελεστής στην Ελλάδα αγγίζει το 22%¹⁰ σε όλη την επικράτεια. Από αυτήν τη σύγκριση μπορούμε να καταλάβουμε ότι μια επιχείρησή στην Ελβετία θα έχει μειωμένο φορολογικό συντελεστή από 1% έως και 10,1% σε σχέση με μία επιχείρηση με αντίστοιχο ετήσιο τζίρο στην Ελλάδα.

Πώς να ανοίξετε μια επιχείρηση στην Ελβετία: Βήμα προς βήμα

Για τα περισσότερα είδη επιχειρήσεων, τα βήματα για να ανοίξετε μια επιχείρηση στην Ελβετία είναι τα παρακάτω¹¹:

1. Επιλέξτε τη μορφή της επιχείρησής σας

Εδώ καλείστε να επιλέξετε ένα είδος εταιρείας από αυτά που αναλύσαμε παραπάνω. Για παράδειγμα αν θέλετε να ανοίξετε μια επιχείρηση όπου θα εργάζεστε μόνο εσείς, η ενδεικνυόμενη μορφή και η πιο οικονομική στο ξεκίνημά της είναι η ατομική επιχείρηση.

2. Επιλέξτε το όνομα της επιχείρησης και το μέρος ίδρυσης της

Ένα βασικό βήμα στο ξεκίνημα της επιχείρησής σας είναι το όνομα με το οποίο θα την αναγνωρίζουν οι πελάτες σας, καθώς και η τοποθεσία. Αν δουλεύετε με φυσικό κατάστημα η τοποθεσία παίζει σπουδαίο ρόλο, καθώς θα επηρεάσει σε μεγάλο βαθμό την ευημερία και ανάπτυξη της επιχείρησής σας.

3. Ανοίξτε λογαριασμό

Ο λογαριασμός χρημάτων είναι ίσως το πιο βασικό βήμα από όλα τα υπόλοιπα. Οι βασικοί λόγοι είναι:

• Κατάθεση αρχικού κεφαλαίου στην περίπτωση εταιρείας με νομική μορφή.
• Ύπαρξη χρημάτων σε άμεση διαθεσιμότητα για τα πρώτα έξοδα της επιχείρησης.
• Δυνατότητα πληρωμής από ντόπιους πελάτες.

Από όποια πλευρά και να το εξετάσουμε, ο λογαριασμός χρημάτων είναι αυτός που θα σας βοηθήσει να κάνετε τις πρώτες απαραίτητες συναλλαγές για τη νέα σας επιχείρηση. Αλλά όπως σε πολλές άλλες χώρες, έτσι και στη δημιουργία τραπεζικού λογαριασμού στην Ελβετία κρύβονται καθυστερήσεις που δυσχεραίνουν τα ήδη δύσκολα πρώτα βήματα μιας επιχείρησης.

Σε αυτήν την κατάσταση τη λύση μπορεί να δώσει ο επαγγελματικός λογαριασμός της Wise.

Με τη Wise δε χρειάζεται να φτάσετε στην Ελβετία για να μπορέσετε να ανοίξετε λογαριασμό. Μπορείτε να τον δημιουργήσετε διαδικτυακά από τη Ελλάδα και να είστε ήδη έτοιμοι να χρηματοδοτήσετε τις επιχειρηματικές σας κινήσεις, χωρίς καθυστερήσεις και κρυφά έξοδα.

4. Συλλέξτε και επικυρώστε τα απαραίτητα δικαιολογητικά έγγραφα

Ανάλογα με τη μορφή της εταιρείας σας υπάρχουν ορισμένα δικαιολογητικά τα οποία θα πρέπει να καταθέσετε. Θα αναφερθούμε πιο αναλυτικά σε παρακάτω παράγραφο.

5. Δηλώστε την επιχείρησή σας στο εμπορικό μητρώο της περιοχής

Για να είστε νομικά καλυμμένοι, η επιχείρησή σας, ακόμα και αν πρόκειται για μια ατομική επιχείρηση από το σπίτι, πρέπει να δηλωθεί στο εμπορικό μητρώο. Σε αυτήν τη φάση δηλώνετε και το όνομα της επιχείρησής σας και την περιοχή στην οποία θα δραστηριοποιείται.

6. Νοικιάστε χώρο, εξοπλισμό και προσωπικό

Ένα βήμα που θεωρείται αυτονόητο, χρήζει όμως αναφοράς. Εφόσον έχετε τελειώσει με όλα τα προηγούμενα βήματα, έρχεται η ώρα η επιχείρηση σας αποκτήσει οντότητα. Και αυτό γίνεται με το άνοιγμα του φυσικού της χώρου, την αγορά εξοπλισμού και τη στελέχωση με προσωπικό.

🔎 Διαβάστε ακόμη: Τι είναι η Wise (πρώην Transferwise) και πώς λειτουργεί στην Ελλάδα;

Τι χρειάζεστε για μια νέα επιχείρηση στην Ελβετία: Τα έγγραφα

Οι διάφορες μορφές εταιρειών έχουν διαφορετικά είδη γραφειοκρατίας. Σε αυτήν την παράγραφο θα δούμε το πιο απλό είδος επιχείρησης, την ατομική επιχείρηση, και τα έγγραφα τα οποία χρειάζεστε για να την ξεκινήσετε.

Τα έγγραφα περιλαμβάνουν¹² ¹³:

Δήλωση ονόματος της επιχείρησης (Σε κάποιες περιπτώσεις προαιρετικά)

Σαν ατομική επιχείρηση το ονοματεπώνυμό σας είναι συνήθως το όνομα της επιχείρησης. Αναλόγως με τον τομέα όπου δραστηριοποιείστε και τους τοπικούς εμπορικούς κανονισμούς, έχετε το δικαίωμα να δηλώσετε ή να μη δηλώσετε το όνομα της επιχείρησης στο μητρώο.

Τήρηση λογιστικών βιβλίων

Με το ξεκίνημα της ατομικής σας επιχείρησης και ανεξάρτητα από το εισόδημα της, πρέπει να ξεκινήσετε και αρχείο των εσόδων και εξόδων της για φορολογικούς λόγους. Για έσοδα μέχρι 500.000 CHF μια απλή καταγραφή των εσόδων και εξόδων είναι αρκετή. Σε μεγαλύτερο ετήσιο εισόδημα έχετε υποχρέωση να δίνετε αναφορά σύμφωνα με τον Ελβετικό Κώδικα Υποχρεώσεων.

Εγγραφή στο ταμείο αποζημιώσεων (OASI)

Απαραίτητη προϋπόθεση για να αποκτήσετε την ιδιότητα του αυτοαπασχολούμενου. Αν έχετε εργαζόμενους στην επιχείρησή σας, τους δηλώνετε και τους ασφαλίζετε στο ταμείο αποζημιώσεων.

Δήλωση εγγραφής στο μητρώο ΦΠΑ (VAT - Προαιρετικά)

Αν το εισόδημά σας τους τελευταίους 12 μήνες ξεπέρασε τις 100.000 CHF¹⁴ πρέπει να εγγραφείτε στο μητρώο του ΦΠΑ (VAT).

Κόστος για το άνοιγμα μιας επιχείρησης στην Ελβετία

Το ελάχιστο ποσό για να ανοίξετε μια επιχείρηση στην Ελβετία, είναι το κόστος εγγραφής. Για μια ατομική επιχείρηση είναι 80 CHF.¹⁵ Αναλόγως των γραφειοκρατικών απαιτήσεων ενδέχεται να υπάρχουν κάποιες έξτρα χρεώσεις.

Αλλά επειδή οι περισσότερες επιχειρήσεις έχουν πολλά περισσότερα πρώτα έξοδα, θα παραθέσουμε μια σύντομη ανάλυση του πρώτου έτους¹⁶:

• Κόστος βασικών αναγκών
  Οι βασικές ανάγκες για μια ατομική επιχείρηση πιθανό να περιλαμβάνουν χώρο για γραφείο, υπολογιστή, αυτοκίνητο για μετακινήσεις, κτλ. Εκτιμώμενο κόστος: 15.000 CHF.

• Κόστος marketing
  Τα βασικά έξοδα διαφήμισης μιας επιχείρησης που περιλαμβάνουν κάρτες της εταιρείας, κόστος ιστοσελίδας, logo, κτλ. Εκτιμώμενο κόστος: 2.500 CHF.

• Εμπορικές υποχρεώσεις
  Περιλαμβάνουν φορολογία εισοδήματος, κόστος ασφάλισης και εγγραφή στον εμπορικό σύλλογο σε ετήσια βάση. Εκτιμώμενο κόστος: 600 CHF.

• Λειτουργικά έξοδα
  Έξοδα όπως ενοικίαση χώρου εργασίας, αποθήκης και διαφήμιση σε ετήσια βάση. Εκτιμώμενο κόστος: Έως 6.700 CHF.

• Πληρωμές προσωπικού
  Το κόστος για την πρόσληψη προσωπικού, την εκπαίδευση και την ασφάλισή του. Εκτιμώμενο κόστος: Έως 7.000 CHF.

Συνολικά για το πρώτο έτος, το εκτιμώμενο κόστος για μια επιχείρηση στο ξεκίνημά της είναι: 31.880 CHF.

Διαχειριστείτε τα χρήματα της επιχείρησής σας διεθνώς με τον επαγγελματικό λογαριασμό της Wise

Μέχρι τώρα αναλύσαμε τις βασικές μορφές επιχειρήσεων, το κόστος ανοίγματος μιας επιχείρησης και τις υποχρεώσεις που προκύπτουν. Είδαμε πώς όπως και κάθε ξεκίνημα, το άνοιγμα μια επιχείρησης χρειάζεται αρκετή δουλειά από τους εκκολαπτόμενους επιχειρηματίες αλλά και σημαντική υποστήριξη από τους συνεργάτες τους.

Αυτήν την υποστήριξη έρχεται να δώσει η Wise, παρέχοντας μια πλήρη γκάμα υπηρεσιών με τον επαγγελματικό της λογαριασμό, χωρίς τις δυσκολίες που συνδέονται με τους συμβατικούς παρόχους χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών.

Για αυτό και δίνει τη δυνατότητα στους Έλληνες επαγγελματίες να ανοίξουν ηλεκτρονικά λογαριασμό για να διαχειρίζονται και να μετατρέπουν 40+ νομίσματα σε Ελβετικό Φράγκο, πριν καν φτάσουν στην Ελβετία για το άνοιγμα της επιχείρησής τους.

Επίσης, με την επαγγελματική χρεωστική κάρτα της Wise θα μπορούν να πληρώνουν εμπόρους με το ξεκίνημα των επιχειρηματικών τους δραστηριοτήτων. Αλλά ο επαγγελματικός λογαριασμός της Wise δε σταματά εδώ.

Με τον επαγγελματικό λογαριασμό της Wise θα μπορείτε:

• Να διατηρείτε στο λογαριασμό σας και να μετατρέπετε περισσότερα από 40 διαφορετικά νομίσματα χρησιμοποιώντας πάντα τη μέση συναλλαγματική ισοτιμία (αυτή που συνήθως μπορείτε να δείτε με μια αναζήτηση στη Google).
• Να στέλνετε χρήματα σε 160+ χώρες ανά τον κόσμο.
• Να λαμβάνετε χρήματα σε +9 διαφορετικά νομίσματα μέσω τοπικών στοιχείων λογαριασμού, ακριβώς όπως μία τοπική επιχείρηση.
• Να ξοδεύετε χρήματα με την κάρτα της Wise σε περισσότερες από 150 χώρες, έχοντας και την επιλογή έκδοσης ψηφιακής κάρτας.
• Και πολλά περισσότερα, όπως το να κάνετε μαζικές πληρωμές, να λαμβάνετε μηνιαίες αναφορές, να αυτοματοποιείτε πληρωμές και να συνδέεστε με λογιστικά λογισμικά.

Στην προσπάθεια να στήσετε την καινούργια σας επιχείρηση, η Wise μπορεί να σας βοηθήσει, με χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες που στοχεύουν τις ανάγκες του επαγγελματία. Επιλέξτε τον επαγγελματικό λογαριασμό της Wise για να μπορείτε να επικεντρώνεστε στις διεθνείς σας συνεργασίες και συναλλαγές, αντί να ανησυχείτε για επιπλέον χρεώσεις και προμήθειες.

Ανοίξτε τον δικό σας
επαγγελματικό λογαριασμό Wise💼

---

Πηγές:

1. Ch.ch - Εργασία στην Ελβετία ως αλλοδαπός
2. SME Portal - Επιλέγοντας τη νομική δομή της εταιρείας σας
3. SME Portal - Ατομική επιχείρηση: Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα
4. SME Portal - Συνεταιρισμός
5. SME Portal - Ομόρρυθμη Εταιρεία
6. SME Portal - Ετερόρρυθμη Εταιρεία
7. SME Portal - SARL: Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα
8. SME Portal - SA: Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα
9. PWC - Ελβετία: Φορολογία Επιχειρήσεων
10. PWC - Ελλάδα: Φορολογία Επιχειρήσεων
11. FTrustAG - Βήματα για να ανοίξετε μια επιχείρηση στην Ελβετία
12. SME Portal - Ατομική επιχείρηση: Checklist
13. SME Portal - Ατομική επιχείρηση
14. Ch.ch - VAT
15. SME Portal - Κόστος εγγραφής
16. AXA.CH - Αυτοαπασχολούμενος στην Ελβετία: Κόστος
17. GOV.UK - Χώρες στην Ε.Ε και Ε.Ο.Χ
18. SME Portal - Υπήκοοι από τα κράτη μέλη της ΕΕ/ΕΖΕΣ

Οι πηγές που χρησιμοποιήθηκαν, ελέγχθηκαν τελευταία φορά την 21 Δεκεμβρίου 2023.