Skat i Spanien: en guide for danskere

Ejer du en feriebolig i Spanien, eller overvejer du at flytte dertil? Din skat afhænger blandt andet af, hvor du er skattemæssigt hjemmehørende, og om du bruger boligen selv eller lejer den ud.

Her får du et overblik over de vigtigste skatter: IRNR for ikke-residenter, den kommunale ejendomsskat IBI samt indkomstskat og formueskat. Du får også eksempler på beregninger og de danske regler, du skal være opmærksom på. Til sidst ser vi på Wise til dine betalinger i euro.

Lær mere om Wise

Hvornår er du skattemæssigt hjemmehørende i Spanien?

Det første skridt er at afklare, om du betragtes som resident eller ikke-resident. Det har betydning for, hvilke indkomster Spanien kan beskatte.

Du kan blive skattemæssigt hjemmehørende i Spanien, hvis mindst én af følgende betingelser er opfyldt:

• Du opholder dig i Spanien i mere end 183 dage i løbet af et kalenderår. Kortere fravær kan tælle med, medmindre du dokumenterer skattemæssigt hjemsted i et andet land.
• Dit primære økonomiske aktivitets- eller interessecentrum ligger i Spanien.

Der gælder desuden en formodning om spansk skattemæssigt hjemsted, hvis din ægtefælle, som du ikke er juridisk separeret fra, og dine mindreårige børn bor fast i landet. Formodningen kan afkræftes.¹

En feriebolig gør dig altså ikke automatisk til spansk skatteresident. Men det er heller ikke nok kun at tælle overnatninger, hvis dine vigtigste økonomiske interesser ligger i Spanien.

Skat af en spansk feriebolig

Bor du i Danmark og ejer en feriebolig i Spanien, skal du typisk forholde dig til to forskellige skatter:

De to skatter erstatter ikke hinanden. Du kan derfor skulle betale begge dele for den samme bolig.

IRNR: når du bruger boligen selv

Har du som ikke-resident en almindelig feriebolig til egen brug, beskattes du som udgangspunkt af en beregnet indkomst, selvom du ikke modtager husleje. Det gælder også perioder, hvor boligen står tom.

Indkomsten beregnes normalt som 1,1 % eller 2 % af boligens kadastrale værdi – en offentlig vurdering, som ikke nødvendigvis svarer til købsprisen. Hvilken sats der gælder, afhænger blandt andet af, hvornår den offentlige vurdering blev opdateret. For personer, der er skattemæssigt hjemmehørende i Danmark, beskattes den beregnede indkomst med 19 %.²

Eksempel: Du ejer hele boligen hele året, bruger den kun privat, og den kadastrale værdi er 100.000 euro. Hvis satsen på 1,1 % gælder, bliver beregningen:

1. Beregnet indkomst: 100.000 × 1,1 % = 1.100 euro.
2. IRNR: 1.100 × 19 % = 209 euro om året.

Hvis satsen i stedet er 2 %, bliver skatten 380 euro under de samme forudsætninger. IBI kommer oveni.

Du kan ikke trække almindelige boligudgifter fra i denne beregnede indkomst. Ejer du kun en del af boligen, eller er den udlejet en del af året, skal beregningen tilpasses ejerandel og de relevante dage.²

IRNR: når du lejer boligen ud

Udlejer du boligen, beskattes de faktiske lejeindtægter i stedet for den beregnede indkomst for udlejningsperioden. Som skattemæssigt hjemmehørende i Danmark er satsen normalt 19 %.

Du kan fratrække udgifter, der opfylder de spanske betingelser og har en direkte forbindelse til lejeindtægten. Det er derfor vigtigt at gemme fakturaer og kunne dokumentere sammenhængen. Du kan ikke automatisk fratrække alle årets boligudgifter, hvis du kun udlejer i nogle få uger.³

Hvad hvis du både bruger boligen selv og lejer den ud?

Så skal du skelne mellem udlejningsdage og dage, hvor boligen er til privat rådighed. I udlejningsperioden beskattes lejeindtægten. For resten af året beregnes normalt indkomst efter reglerne for privat brug – også når boligen står tom.²

Tip: Gem en enkel kalender over udlejningen sammen med dine indtægter og kvitteringer. Det gør indberetningen lettere.

Hvornår skal du indberette via Modelo 210?

IRNR for boligen indberettes via Modelo 210. Fristen afhænger af indkomsttypen og året. Der er vedtaget ændringer i fristerne, som blandt andet får betydning for indkomst fra 2026:

Fristerne for automatisk banktræk er kortere. Andre frister kan gælde, hvis lejeindtægterne indberettes særskilt. Kontrollér derfor den aktuelle vejledning til din konkrete indberetning.⁴

IBI: kommunal ejendomsskat

IBI står for Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Det er en årlig lokal ejendomsskat, hvor boligens kadastrale værdi indgår i beregningen. Eventuelle reduktioner og lokale regler kan påvirke beløbet.

Kommunen fastsætter blandt andet satsen og administrerer opkrævningen, eventuelt gennem en anden myndighed. Derfor kan både beløb og betalingsfrister variere fra kommune til kommune.⁵

Find din seneste IBI-opkrævning, og kontrollér:

• hvilken ejendom og ejer opkrævningen vedrører
• betalingsfristen og mulighederne for automatisk betaling
• om du er berettiget til lokale rabatter eller fritagelser.

Betal udgifter i euro med Wise

En bolig i Spanien kan betyde løbende betalinger i euro – eksempelvis til forsikring, vedligeholdelse og lokale leverandører. Med en Wise-konto kan du holde euro og veksle, når du har brug for det. Se den aktuelle pris for din overførsel på Wise, før du betaler.

Skal du betale skat, skal du følge myndighedens betalingsvejledning. Kontrollér, at betalingsmetoden accepteres, og at både kontooplysninger og betalingsreference er korrekte.

Saml dine valutaer, og få styr på dine betalinger med en Wise-konto:

• Saml 40+ valutaer på én konto, og veksl til middelkursen mod et lavt gebyr.
• Modtag betalinger i 9 valutaer med dine kontooplysninger, blandt andet i euro, amerikanske dollar og britiske pund.
• Bestil et betalingskort for 50 kr. uden månedlige eller årlige kortgebyrer.
• Betal med Apple Pay eller Google Pay.
• Hæv op til 1800 kr. om måneden uden hævegebyr fra Wise. Grænsen gælder pr. konto.*
• Se dine betalinger, og spær eller genåbn kortet direkte i appen.

Opret en gratis Wise-konto

Hæver du mere end den månedlige grænse, betaler du 2.69% af beløbet over grænsen. Der kan desuden være gebyrer for valutaveksling og for brug af pengeautomaten.

Skat for fastboende i Spanien

Bliver du skattemæssigt hjemmehørende i Spanien, er udgangspunktet, at Spanien beskatter din globale indkomst. Det kan også omfatte indkomst fra Danmark.

Den almindelige indkomstskat hedder IRPF. Hvor meget du betaler, afhænger blandt andet af din indkomst, dine fradrag og den region, du bor i. Løn og indkomst fra opsparing eller investeringer beskattes ikke nødvendigvis på samme måde, så der findes ikke én skatteprocent, der passer til alle.⁶

Formueskat kan også være relevant

Spanien har en formueskat, Impuesto sobre el Patrimonio. Om du skal betale, afhænger blandt andet af din nettoformue, fradrag og de regionale regler.

For residenter omfatter udgangspunktet aktiver i hele verden. For ikke-residenter kan spanske aktiver være omfattet. Formueskat er derfor ikke kun noget, du skal undersøge, hvis du flytter permanent til Spanien.⁷

Ved større formuer kan den særskilte solidaritetsskat på store formuer også være relevant. Den skal vurderes sammen med formueskatten.⁸

Dansk og spansk skat: mulighed for lempelse

Danmark og Spanien har ikke haft en almindelig dobbeltbeskatningsoverenskomst med virkning for indkomst fra 1. januar 2009. De nationale regler kan derfor betyde, at samme indkomst skal oplyses i begge lande. Det betyder dog ikke automatisk, at du ender med at betale fuld skat to gange: nationale regler kan give mulighed for lempelse.⁹

Er du fortsat skattepligtig i Danmark af din spanske bolig, skal du oplyse den til Skattestyrelsen. Skattestyrelsen nævner konkret spansk IBI som en skat, der kan give nedslag i dansk ejendomsværdiskat for den del af ejendommen, du selv benytter. Nedslaget er underlagt de danske regler og begrænsninger.¹⁰

Gør det nemmere at få styr på begge landes skat:

1. Gem købspapirer, oplysninger om ejerandel og boligens værdi.
2. Gem spanske skatteopkrævninger og dokumentation for betaling.
3. Hold styr på perioder med privat brug og udlejning.
4. Oplys boligen og relevante indtægter i Danmark, og undersøg lempelse for hver enkelt skat.

Få styr på papirerne

Saml de vigtigste dokumenter ét sted. Så er du godt på vej, når du skal indberette eller tale med en rådgiver:

• Boligoplysninger: købsdokumenter, ejerandel og den kadastrale værdi.
• Skattepapirer: IBI-opkrævninger, Modelo 210 og kvitteringer for betalt skat.
• Ved udlejning: lejeindtægter, udgiftsbilag og en kalender over udlejningsperioderne.

Husk især, at købsprisen og den kadastrale værdi ikke nødvendigvis er det samme. Og selvom du har betalt skat i Spanien, kan du stadig skulle oplyse boligen og indtægterne i Danmark.

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg betale spansk skat, selvom jeg ikke lejer ferieboligen ud?

Ja, som ikke-resident skal du normalt betale IRNR af en beregnet indkomst for de dage, boligen er til privat rådighed. Det gælder også, når den står tom.² Derudover kommer normalt IBI.

Kan jeg trække udgifter fra, når jeg lejer ud?

Som skattemæssigt hjemmehørende i Danmark kan du fratrække udgifter, der opfylder de spanske regler og har en dokumenteret, direkte forbindelse til lejeindtægten. Der gælder andre regler for den beregnede indkomst ved privat brug.³

Kan spansk IBI give nedslag i min danske skat?

Ja, IBI kan efter de danske regler give nedslag i ejendomsværdiskatten for den del af boligen, du selv benytter. Gem dokumentation, og oplys den betalte skat til Skattestyrelsen.¹⁰

Bliver jeg automatisk resident efter 183 dage?

Den spanske regel handler om mere end 183 dage i et kalenderår. Kortere fravær kan tælle med, og dit økonomiske interessecentrum kan gøre dig resident, selvom du opholder dig færre dage i landet.¹

Er IBI og IRNR den samme skat?

Nej. IBI er en lokal ejendomsskat. IRNR er en indkomstskat for ikke-residenter, som blandt andet kan vedrøre lejeindtægter eller en beregnet indkomst fra din feriebolig.

Få først afklaret din skattemæssige bopæl. Derefter kan du undersøge skatten for netop din bolig, holde styr på indberetningsfristerne og dokumentere den skat, du allerede har betalt.

---

Kilder:

1. Agencia Tributaria – Skattemæssigt hjemsted for privatpersoner
2. Agencia Tributaria – Beregnet indkomst fra bolig til privat brug
3. Agencia Tributaria – Indkomst fra udlejning af ejendomme
4. Agencia Tributaria – Ændrede frister for Modelo 210
5. Dirección General del Catastro – IBI og kadastrale værdier
6. Agencia Tributaria – Beregning af IRPF
7. Agencia Tributaria – Formueskat og ikke-residenter
8. Agencia Tributaria – Solidaritetsskat på store formuer
9. Danmarks ambassade i Spanien – Skat og dobbeltbeskatning
10. Skattestyrelsen – Ejendom i udlandet

Kilder tjekket d. 28.07.2026