Einkommensteuer in den USA: Steuersätze, Fristen und Abzüge

Die Steuergesetze in den Vereinigten Staaten werden vom Internal Revenue Service (IRS), der Bundessteuerbehörde der USA, verwaltet und durchgesetzt. Die Vorschriften sind komplex und ändern sich regelmässig aufgrund von Inflationsanpassungen und neuen Gesetzen. Dieser Artikel bietet einen allgemeinen Überblick über die Einkommensteuer für natürliche Personen in den USA.

Beachten Sie immer die aktuellen Veröffentlichungen des IRS und ziehen Sie bei Fragen eine professionelle Steuerberatung zu Rate, da individuelle Umstände stark variieren können.

Einkommensteuersätze in den USA für das Steuerjahr 2025

Die folgenden Steuersätze und -klassen gelten für das Steuerjahr 2025, welches die Grundlage für die im Jahr 2026 einzureichenden Steuererklärungen bildet. Der IRS passt diese Beträge jährlich an die Inflation an.

Für das Steuerjahr 2025 gelten die folgenden progressiven Steuersätze für Einzelpersonen und verheiratete Paare, die eine gemeinsame Steuererklärung einreichen:⁵

• 10 % für Einkommen bis zu 11’925 US-Dollar (23’850 US-Dollar für gemeinsam veranlagte Ehepaare).
• 12 % für Einkommen über 11’925 US-Dollar (23’850 US-Dollar für gemeinsam veranlagte Ehepaare).
• 22 % für Einkommen über 48’475 US-Dollar (96’950 US-Dollar für gemeinsam veranlagte Ehepaare).
• 24 % für Einkommen über 103’350 US-Dollar (206’700 US-Dollar für gemeinsam veranlagte Ehepaare).
• 32 % für Einkommen über 197’300 US-Dollar (394’600 US-Dollar für gemeinsam veranlagte Ehepaare).
• 35 % für Einkommen über 250’525 US-Dollar (501’050 US-Dollar für gemeinsam veranlagte Ehepaare).
• 37 % für Einkommen über 626’350 US-Dollar (751’600 US-Dollar für gemeinsam veranlagte Ehepaare).

Der Spitzensteuersatz bleibt bei 37 %. Es ist wichtig zu beachten, dass dies Grenzsteuersätze sind, was bedeutet, dass verschiedene Teile des Einkommens mit unterschiedlichen Sätzen besteuert werden.

Wer muss in den USA Einkommensteuer zahlen?

Im Allgemeinen müssen die meisten US-Bürger und Personen mit ständigem Wohnsitz in den USA, die dort arbeiten, eine Steuererklärung einreichen. Die Pflicht zur Einreichung einer Steuererklärung hängt vom Bruttoeinkommen, dem Meldestatus (filing status), dem Alter und etwaigen unterhaltsberechtigten Personen (dependents) wie bspw. minderjährigen Kindern, ab.

Für das Steuerjahr 2024 galten beispielsweise die folgenden Schwellenwerte für das Bruttoeinkommen für Personen unter 65 Jahren:¹

• Single (Alleinstehend): 14’600 US-Dollar oder mehr.
• Head of household (Haushaltsvorstand): 21’900 US-Dollar oder mehr.
• Married filing jointly (Verheiratet, gemeinsame Veranlagung): 29’200 US-Dollar oder mehr.
• Married filing separately (Verheiratet, getrennte Veranlagung): 5 US-Dollar oder mehr.

Für Personen, die 65 Jahre oder älter sind, gelten höhere Einkommensgrenzen.

Selbst wenn das Einkommen unter diesen Schwellenwerten liegt und keine Pflicht zur Einreichung besteht, kann es vorteilhaft sein, freiwillig eine Steuererklärung einzureichen. Dies ist der Fall, wenn vom Gehalt Steuern einbehalten wurden oder wenn Anspruch auf erstattungsfähige Steuergutschriften besteht, was zu einer Steuerrückerstattung führen kann.¹ ⁴

Ausnahmen und Sondertarife

Das US-Steuerrecht sieht eine Reihe von Ausnahmen und Sonderregelungen für bestimmte Gruppen von Steuerzahlern vor. Die wichtigsten sind:

• Unterhaltsberechtigte Personen (Dependents): Für Personen, die von einem Elternteil oder einer anderen Person als unterhaltsberechtigt beansprucht werden können, gelten besondere Regeln. Die Einreichungspflicht hängt hier von der Art des Einkommens (Erwerbseinkommen vs. Nichterwerbseinkommen) und dessen Höhe ab. Zum Beispiel musste ein alleinstehender Dependent unter 65 Jahren für 2024 eine Erklärung einreichen, wenn das Nichterwerbseinkommen 1’300 US-Dollar überstieg oder das Erwerbseinkommen 14’600 US-Dollar überstieg.¹
• Im Ausland erzieltes Einkommen: US-Bürger und in den USA ansässige Personen, die im Ausland leben und arbeiten, können unter bestimmten Bedingungen einen Teil ihres im Ausland erzielten Einkommens von der US-Steuer ausschliessen. Für das Steuerjahr 2025 beträgt dieser Ausschlussbetrag bis zu 130’000 US-Dollar.⁵
• Militärangehörige: Für Mitglieder der Armee, die in einer Kampfzone dienen, gelten besondere Fristen und Regeln. Sie haben in der Regel mindestens 180 Tage nach Verlassen der Kampfzone Zeit, ihre Steuern einzureichen und zu bezahlen.³

Wie wird die Steuer in den USA berechnet?

Die Berechnung der Einkommensteuer in den USA erfolgt in mehreren Schritten. Zuerst wird das Bruttoeinkommen ermittelt. Davon werden bestimmte Abzüge (deductions) abgerechnet, um das zu versteuernde Einkommen zu ermitteln.

Steuerzahler haben die Wahl zwischen dem Standardabzug und den Einzelabzügen (itemized deductions).
Der Standardabzug ist ein fester Betrag, der vom Einkommen abgezogen werden kann und vom Anmeldestatus, dem Alter und davon abhängt, ob der Steuerzahler oder sein Ehepartner blind ist.⁴ Für das Steuerjahr 2025 wurden die Standardabzüge wie folgt angepasst:⁵

• Single und Married filing separately: 15’000 US-Dollar.
• Married filing jointly:** 30’000 US-Dollar.
• Head of household: 22’500 US-Dollar.

Wenn die Summe der zulässigen Einzelabzüge eines Steuerzahlers höher ist als der Standardabzug, kann es vorteilhafter sein, diese einzeln aufzuführen (to itemize). Zu den potenziellen Einzelabzügen gehören:⁴

• Hypothekenzinsen für das Eigenheim.
• Bezahlte bundesstaatliche und lokale Steuern (bis zu einem Limit).
• Spenden an wohltätige Organisationen.
• Medizinische und zahnärztliche Kosten, die einen bestimmten Prozentsatz des bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen.

Nach Berücksichtigung der Abzüge wird auf das verbleibende zu versteuernde Einkommen der entsprechende Steuersatz angewendet. Von der so berechneten Steuerschuld können dann noch Steuergutschriften (tax credits) abgezogen werden. Eine Gutschrift reduziert die Steuerschuld Dollar für Dollar und ist daher oft wertvoller als ein Abzug. Beispiele für Gutschriften sind die Gutschrift für Kinder (Child Tax Credit), die Gutschrift für Erwerbseinkommen (Earned Income Tax Credit) und Bildung.⁴

Rechte und Einhaltung

Die Einhaltung der US-Steuervorschriften wird vom IRS überwacht. Die wichtigste Frist für die meisten Steuerzahler ist der 15. April des Jahres, das auf das Steuerjahr folgt.² ³

• Fristverlängerung: Steuerzahler können eine automatische sechsmonatige Fristverlängerung für die Einreichung ihrer Steuererklärung beantragen, indem sie das Formular 4868 einreichen. Diese Verlängerung gilt jedoch nur für die Einreichung der Unterlagen, nicht für die Zahlung der Steuern. Geschuldete Steuern müssen bis zur ursprünglichen Frist am 15. April bezahlt werden, um Zinsen und Strafen zu vermeiden.² ³
• Zahlungsmethoden: Steuern können auf verschiedene Weisen bezahlt werden, einschliesslich Online-Zahlungen, Schecks oder direkt über die Gehaltsabrechnung durch Steuereinbehalt.²
• Strafen: Bei verspäteter Einreichung oder verspäteter Zahlung können Strafen anfallen. Die Strafe für das Versäumnis der Einreichung ist in der Regel höher als die Strafe für das Versäumnis der Zahlung.²
• Einreichungsmethoden: Steuererklärungen können elektronisch über die "IRS Free File"-Option (für Einkommen bis 84’000 US-Dollar), über kommerzielle Steuersoftware, durch einen Steuerberater oder in Papierform per Post eingereicht werden.²
• Vergangene Steuerjahre: Personen, die es versäumt haben, Steuererklärungen für frühere Jahre einzureichen, sollten dies so schnell wie möglich nachholen, um weitere Strafen und Zinsen zu vermeiden.² ³

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FAQs

Was ist die Frist für die Einreichung der Einkommensteuererklärung in den USA?

Die Frist für die Einreichung der Steuererklärung in den USA ist der 15. April. Falls dieser Tag auf ein Wochenender oder einen offiziellen Feiertag fällt, wird die Frist bis zum nächsten Werktag verlängert.² ³

Kann man in den USA eine Fristverlängerung für die Einreichung der Steuererklärung beantragen?

Ja, es kann eine automatische sechsmonatige Fristverlängerung für die Einreichung der Steuererklärung beantragt werden. Dies ist jedoch keine Fristverlängerung für die Zahlung. Geschuldete Steuern müssen bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum bezahlt werden, um mögliche Strafen zu vermeiden.³

Wie hoch ist der Standardabzug für das Steuerjahr 2025 in den USA?

Für das Steuerjahr 2025 beträgt der Standardabzug 15’000 US-Dollar für Einzelpersonen, 30’000 US-Dollar für verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen, und 22’500 US-Dollar für Haushaltsvorstände.⁵

Müssen auch Geringverdiener in den USA eine Steuererklärung einreichen?

Ob man eine Steuererklärung einreichen muss, hängt in den USA vom Bruttoeinkommen, Anmeldestatus, Alter und davon, ob man als unterhaltsberechtigte Person gilt, ab. Selbst wenn man nicht zur Einreichung verpflichtet ist, kann es sich lohnen, eine Steuererklärung einzureichen, um eine Rückerstattung für einbehaltene Bundessteuern oder bestimmte erstattungsfähige Steuergutschriften zu erhalten.¹ ⁴

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