Регистрация на фирма в Естония: Пълно ръководство за български предприемачи

Естонската система e‑Residency позволява на предприемачи от България да получат дигитална идентичност и да използват редица електронни услуги за създаване и управление на компания в Естония.

Важно е обаче да знаете, че e‑Residency не премахва всички административни задължения и не означава, че целият процес протича без физическо присъствие. Кандидатстването е онлайн, но при одобрение трябва да получите своята e‑Residency карта лично на избрано официално място.

След като разполагате с картата, регистрацията и голяма част от управлението на естонска компания могат да се извършват дистанционно. За международните разплащания можете да разгледате различни банкови и платежни решения, включително Wise Business.

Открийте си безплатен акаунт в Wise

Какво представлява e‑Residency?

e‑Residency е дигитална идентичност, издавана от естонското правителство. Тя ви позволява да удостоверявате самоличността си онлайн, да подписвате документи с електронен подпис и да използвате определени естонски електронни услуги.¹

След като получите своята e‑Residency карта, можете да регистрирате естонско дружество и да извършвате много от административните действия онлайн. Това не означава, че получавате:

• естонско гражданство;
• данъчна резидентност;
• разрешение за физическо пребиваване;
• право да пътувате до Естония или друга държава без необходимите документи;
• гарантирано право да откриете банкова или платежна сметка.

e‑Residency картата не е документ за пътуване или стандартен документ за физическа идентификация.

Какви са предимствата на фирма в Естония?

Естония предлага развита система за електронно управление, която позволява голяма част от фирмената администрация да се извършва онлайн.

Сред основните предимства са:

• Дистанционна регистрация на дружество: След получаване на e‑Residency картата можете да регистрирате OÜ онлайн.
• Електронно подписване: Можете да подписвате договори и други документи дистанционно.
• Онлайн административни услуги: Много декларации, справки и отчети могат да бъдат подавани електронно.
• Дружество, регистрирано в ЕС: Естонската компания е юридическо лице, учредено в държава — членка на Европейския съюз.
• По-малко работа с хартиени документи: Дигиталната инфраструктура може да намали необходимостта от физическо посещение на институции.

Тези предимства не отменят задълженията за счетоводство, данъчно отчитане, подаване на годишен отчет и поддържане на актуални фирмени данни.

Как се облага печалбата на естонската компания?

Особеност на естонската система е, че корпоративният данък по правило се начислява при разпределяне на печалбата, включително при изплащане на дивидент.

От 2025 г. стандартната ставка върху нетно разпределената печалба е 22/78. Ако дружеството задържи или реинвестира печалбата, върху самата неразпределена печалба по правило не се начислява естонски корпоративен данък.²

Това не означава, че компанията никога не дължи данък, когато не изплаща дивиденти. Данъчно задължение може да възникне и при някои допълнителни придобивки, подаръци, дарения, разходи, несвързани с дейността, и други облагаеми плащания.

Къде се плащат данъците, ако управлявате фирмата от България?

Регистрацията на дружество в Естония не означава автоматично, че всички данъци ще се плащат единствено там. Трябва да се разграничат:

• данъчната резидентност на собственика;
• данъчната резидентност на компанията;
• мястото, от което реално се управлява бизнесът;
• държавите, в които се извършва дейността;
• евентуалното възникване на място на стопанска дейност;
• данъците и осигуровките върху възнагражденията за труд или управление.

Лична данъчна резидентност

e‑Residency не променя автоматично личната ви данъчна резидентност. Съгласно българските правила физическо лице може да бъде местно за данъчни цели, ако отговаря на приложимите критерии, свързани с постоянния адрес, пребиваването за повече от 183 дни или центъра на жизнените интереси.³

Наличието на постоянен адрес в България само по себе си не е окончателно във всички случаи. Ако центърът на жизнените интереси на лицето се намира извън страната, то може да не се счита за българско местно лице. Оценката зависи от конкретните обстоятелства.

Данъчна резидентност и място на стопанска дейност на компанията

Естонско OÜ е данъчно местно лице на Естония поради регистрацията си там. Ако обаче основните управленски решения се вземат в България или съществена част от дейността се извършва от България, компанията може да има данъчни и отчетни задължения и тук.

В зависимост от начина на управление и дейността може да възникне:

• място на стопанска дейност в България;
• двойна данъчна резидентност;
• задължение за регистрация и подаване на декларации в България;
• задължения за данък върху доходите и социални или здравноосигурителни вноски.

При определяне на приложимото облагане трябва да се вземат предвид и разпоредбите на действащата Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между България и Естония.⁵

Правила за контролирани чуждестранни дружества

В определени структури могат да бъдат относими и правилата за контролирани чуждестранни дружества (КЧД) по Закона за корпоративното подоходно облагане.⁴

Тези правила не се прилагат автоматично само защото българско физическо лице притежава естонска компания. Те могат да бъдат релевантни, когато българско данъчно задължено лице по ЗКПО контролира чуждестранно образувание и са изпълнени конкретните законови условия за участие и по-ниско облагане.

Законът предвижда и изключение, свързано със съществена стопанска дейност, извършвана с необходимите персонал, оборудване, активи или помещения. Поради сложността на тези правила тяхната приложимост трябва да бъде потвърдена от квалифициран данъчен специалист.

Ако планирате да управлявате естонската компания от България, потърсете съвет от специалист по трансгранично данъчно облагане преди регистрацията и структурирането на бизнеса.

Трябва ли компанията да се регистрира по ДДС?

В Естония задължение за регистрация по ДДС по общия ред възниква, когато включените в законовия праг доставки с място на изпълнение в Естония надхвърлят 40 000 EUR от началото на календарната година.⁶

От 1 януари 2025 г. са променени правилата за това кои доставки се включват при изчисляването на прага. Не всички доставки се третират еднакво.

В зависимост от дейността отделни задължения могат да възникнат и при:

• вътреобщностни придобивания или доставки;
• дистанционни продажби;
• използване на режима OSS;
• предоставяне или получаване на трансгранични услуги;
• сделки, за които се прилага обратно начисляване.

Затова прагът от 40 000 EUR не трябва да се разглежда като единствен критерий за всички бизнес модели.

Как да регистрирате фирма в Естония от България?

1. Кандидатствайте за e‑Residency

Можете да кандидатствате онлайн чрез платформата на Естонския департамент по полиция и гранична охрана (PBGB).

Обикновено трябва да подготвите:

• цветно копие на валиден паспорт или лична карта на гражданин на ЕС;
• актуална дигитална паспортна снимка;
• мотивационно изложение;
• CV или връзка към онлайн професионален профил;
• карта Visa или Mastercard за плащане на държавната такса.

По време на кандидатстването трябва да изберете официално място, от което да получите e‑Residency картата. Получаването е лично, тъй като самоличността ви трябва да бъде потвърдена и се снемат пръстови отпечатъци.

Държавната такса за заявлението е 150 EUR.⁷ Разглеждането обикновено отнема около 30 календарни дни, но срокът може да бъде удължен. След одобрение картата обикновено достига до избраното място за получаване в рамките на още 2–5 седмици.

2. Изберете юридически адрес и при необходимост контактно лице

В зависимост от структурата на дружеството можете да използвате:

• юридически адрес в Естония, предоставен от лицензиран доставчик; или
• адреса на управителния орган извън Естония, като в този случай трябва да назначите лицензирано контактно лице в Естония.

Контактното лице получава и препраща официални документи и съобщения. То няма право да управлява компанията или да действа от нейно име.

Услугите за адрес и контактно лице обикновено се предлагат от лицензирани доставчици. Според официалния портал на e‑Residency ориентировъчната цена е 200–400 EUR годишно, а активирането обикновено отнема между един ден и една седмица.⁸

3. Регистрирайте OÜ

Най-често използваната правна форма от e‑Residents е OÜ (Osaühing) — естонско дружество с ограничена отговорност, сходно с българско ООД или ЕООД.

Регистрацията се извършва чрез официалния e‑Business Register. Заявлението трябва да бъде подписано от всички съдружници, членове на управителния орган и съответния доставчик на контактно лице, когато такова е необходимо.

Държавната такса за електронна регистрация на OÜ е 265 EUR.⁹ Минималната капиталова вноска започва от 0,01 EUR на съдружник.

След подаване на изрядно заявление разглеждането обикновено отнема около един работен ден, но конкретният срок може да варира.

4. Организирайте счетоводството и годишното отчитане

Всяка естонска компания трябва да води счетоводство съгласно местните правила. Годишен отчет се подава и когато дружеството не е извършвало дейност.

По правило отчетът трябва да бъде подаден в e‑Business Register до шест месеца след края на финансовата година. В зависимост от дейността може да възникнат и допълнителни данъчни, статистически или регулаторни задължения.

5. Изберете решение за фирмените плащания

Естонските компании не са задължени да имат банкова сметка в Естония или да използват естонски IBAN за своите бизнес трансакции.¹⁰

Можете да сравните:

• традиционни банки;
• платежни институции;
• други регулирани финансови доставчици в Европейското икономическо пространство.

Някои банки могат да поискат доказателства за връзка с Естония, допълнителни документи или лично посещение. Изискванията, сроковете и таксите зависят от конкретната институция и профила на бизнеса.

Как Wise Business може да помогне?

Wise Business е платежен акаунт за компании, които изпращат, получават, държат и конвертират средства в различни валути.

В Европейското икономическо пространство платежните услуги се предоставят от Wise Europe SA, лицензирана платежна институция, регулирана от Националната банка на Белгия. Wise не трябва да се представя като традиционна банка.

Откриването на Wise Business акаунт се извършва онлайн, но подлежи на проверка и одобрение. Наличните функции зависят от държавата на регистрация, дейността на компанията и резултата от проверката.

Данни за получаване на плащания

След успешно потвърждаване на бизнеса можете да получите данни за получаване на плащания в поддържани валути като EUR, USD и GBP.

Тези данни не са еднакви за всяка валута:

• за EUR може да получите IBAN;
• за GBP се използват местен код и номер на сметка;
• за USD се използват routing number и account number.

Затова не е коректно всички местни данни да бъдат наричани „IBAN“. Наличността им зависи от валутата, държавата на регистрация и действащите продуктови условия.

Превалутиране и международни плащания

При превалутиране Wise използва средния пазарен валутен курс и показва приложимата такса предварително, преди да потвърдите трансакцията.

Таксата зависи от сумата, валутите и начина на плащане. За актуална информация винаги проверявайте официалната ценова страница за държавата, в която е регистрирана компанията.

Фирмени карти и управление на разходите

При наличност за съответния бизнес можете да заявите физически и дигитални дебитни карти за членове на екипа. Wise Business позволява да настройвате права за достъп и индивидуални ограничения за разходите.

Картите, таксите и отделните функции могат да се различават според държавата и профила на компанията.

Счетоводни интеграции

Wise Business поддържа връзки с различни счетоводни платформи, включително Xero и QuickBooks.

Наличните интеграции и функции зависят от региона и от абонаментния план на използвания счетоводен софтуер. Ако автоматична синхронизация не е налична, можете да използвате счетоводни извлечения и файлови формати за импорт.

Групови плащания

С функцията за групови плащания можете да създадете до 1000 превода в различни валути чрез качване на файл. Това може да бъде полезно при плащания към доставчици, служители или фрийлансъри.

Проверка на бизнеса

При регистрацията Wise може да поиска информация или документи за:

• дружеството и регистрацията му;
• дейността и източника на средствата;
• директорите;
• съдружниците;
• действителните собственици;
• лицето, което открива и управлява акаунта.

Самото притежаване на e‑Residency не гарантира одобрение. Wise може да поиска допълнителни документи в зависимост от структурата и рисковия профил на бизнеса.

Традиционна банка или Wise Business?

Точните условия зависят от избрания доставчик, но можете да сравните следните характеристики:

Wise Business може да бъде подходяща опция за международни плащания и управление на различни валути, но не замества непременно всички услуги на една банка. Сравнете функциите, защитата на средствата, таксите и изискванията според конкретните нужди на компанията.

Научете повече за Wise 🚀

Често срещани грешки

Объркване на e‑Residency с данъчна резидентност

e‑Residency предоставя достъп до дигитални услуги, но не променя автоматично личната ви данъчна резидентност и не гарантира, че компанията ще бъде облагана единствено в Естония.

Пренебрегване на данъчните задължения в България

Българските местни физически лица по правило декларират притежаваните акции и дялови участия в чуждестранни дружества. Получените дивиденти от чужбина също се декларират пред НАП.

Доходът и дължимият данък върху чуждестранните дивиденти се посочват в Приложение №8 към годишната данъчна декларация. Трябва да се провери и приложимият метод за избягване на двойното данъчно облагане.

Пропускане на годишния отчет

Естонското дружество трябва да подава годишен отчет дори когато не е развивало дейност. Неподаването му може да доведе до санкции и процедура по заличаване.

Неподдържане на адреса или контактното лице

Когато компанията има задължително контактно лице, услугата трябва да бъде подновявана навреме. Официалните съобщения се считат за връчени, когато достигнат до контактното лице.

Избор на платежен доставчик без предварителна проверка

Преди да кандидатствате, проверете дали доставчикът обслужва компании от съответната държава и индустрия. Сравнете изискванията за проверка, таксите, валутите, картите и възможностите за получаване на плащания.

Заключение

e‑Residency може да улесни регистрацията и дистанционното управление на естонска компания, но не премахва данъчните, счетоводните и административните задължения.

Преди да регистрирате OÜ, проверете:

• къде ще се управлява и извършва дейността;
• къде могат да възникнат корпоративни и лични данъчни задължения;
• дали ще ви трябва регистрация по ДДС;
• как ще организирате счетоводството и годишното отчитане;
• какъв юридически адрес и контактно лице са необходими;
• кое платежно или банково решение отговаря на нуждите на бизнеса.

За международните си плащания можете да разгледате Wise Business, който използва средния пазарен курс и показва приложимите такси предварително. Откриването на акаунт зависи от проверката на компанията, а функциите и цените могат да се променят.

Открийте си безплатен акаунт в Wise

Източници:

1. Какво е e-Residency
2. Данъци върху доходите в Естония
3. НАП – местни и чужди лица
4. Закон за корпоративното данъчно облагане в България – контролирано чуждестранно дружество (стр.23, чл.47в и чл.47г)
5. Спогодба между България и Естония за избягване на двойното данъчно облагане
6. Регистрация по ДДС в Естония
7. Как да кандидатствате за e-Residency digital ID
8. Бизнес адрес и лице за контакт в Естония
9. Регистрация на дружество с ограничена отговорност
10. Бизнес разплащания на естонска компания