İngiltere Kurumlar Vergisi

Şirketlerin ticari kazançlarının bir kısmını devlete aktarmalarını sağlayan vergi türüne kurumlar vergisi denir.

Kurumlar vergisi, tüzel kişiliklerin ve şirketlerin yıllık kârları üzerinden hesaplanmaktadır. Genel olarak devlet gelirlerinin önemli bir kısmını oluşturur ve ekonominin işleyişinde önemli bir rol oynar.

İngiltere’deki şirketler de kurumlar vergisi (Corporate tax ya da corporation tax) ödemekle yükümlüdür.

Bu yazıda aşağıdaki konular hakkında bilgiler bulabilirsiniz:

• İngiltere şirket vergileri
• İngiltere vergi oranları
• İngiltere gelir vergisi
• HMRC nedir?

İngiltere kurumlar vergisi hakkında bazı sorular ve yanıtları aşağıdaki gibidir:

İngiltere kurumlar vergisi ne kadar?

İngiltere kurumlar vergisi oranları şirketinizin yıllık gelirine göre değişiklik gösterebilir:

• Küçük Kâr Oranı (SPR): Kârı 50.000 pound veya altında olan şirketler için vergi oranı %19’dur.
• Ana Oran: Kârı 250.000 poundun üzerinde olan şirketler %25 oranında vergi öder.
• Orta Oran: Kârı 50.000 pound ile 250.000 pound arasında olan şirketler, kademeli olarak artan bir oranda vergi öder. Bu oran, marjinal indirim (marginal relief) adı verilen bir sistem ile hesaplanır.¹

İngiltere kurumlar vergisi nasıl hesaplanır?

Birleşik Krallık kurumlar vergisi şirketlerin yıllık kârları üzerinden hesaplanır.¹

Hangi şirketler kurumlar vergisi ödemek zorundadır?

• Limited şirketler
• Birleşik Krallık’ta şubesi veya ofisi bulunan yabancı şirketler
• Dernek, kooperatif veya bağımsız diğer kuruluşlar (Topluluk grupları ya da spor kulüpleri gibi)²

Wise ile geleneksel bankacılık kesintilerine takılmadan uluslararası para transferi gerçekleştirebilirsiniz.

Hesaplayıcımızda işlem ücretini, kullanılan kuru ve alıcıya ulaşacak meblağı açıkça görürsünüz.

Ticari faaliyetler için Wise İşletme hesabı açmalısınız.

İngiltere şirket vergileri

İngiltere’de şirket vergileri aşağıdaki şekildedir:

Vergi	Açıklama	Gereklilik
Kurumlar Vergisi²	Limited şirketlerin ve diğer ticari kuruluşların kârları üzerinden alınan vergi	İş yapmaya başladığınızda veya aktif olmayan bir işletmeyi yeniden başlattığınızda Kurumlar Vergisi'ne kaydolmak. (Tüzel kişiliği olmayan dernekler HMRC ile iletişime geçmelidir.) Muhasebe kayıtlarını tutmak ve ne kadar vergi ödeyeceğinizi hesaplamak için bir Şirket vergi beyannamesi hazırlamak. Son ödeme tarihine kadar ödemeniz gereken bir şey yoksa raporlamak. Şirket vergi beyannamenizi son teslim tarihine kadar göndermek (Bu genellikle hesap döneminizin bitiminden sonraki 12 aydır.) * *
Katma Değer Vergisi (VAT)³	KDV'ye kayıtlı işletmeler tarafından satılan çoğu ürün ve hizmete eklenen vergi	KDV'yi tüm mal ve hizmetlerin fiyatına doğru oranda dahil etmek. İşletmeniz için satın aldığınız şeyler için ne kadar KDV ödediğinizin kayıtlarını tutmak Birleşik Krallık'a ithal ettiğiniz tüm malların KDV'sini hesaplamak. HMRC’ye KDV beyannamesi göndererek müşterilerinizden tahsil ettiğiniz KDV miktarını ve diğer işletmelere ödediğiniz KDV miktarını bildirmek.
Ulusal Sigorta Giderleri (NICs)⁴	Çalışanlar ve işverenler tarafından Ulusal Sigorta sistemini finanse etmek için ödenen katkı payları	İşveren olarak kayıt olmak ve NIC (National Insurance contributions) ödemeleri yapmak.
İşletme Emlak Vergisi (Business Rates)⁵	İş amaçlı kullanılan ticari mülkler üzerinden alınan vergi	Her yıl Şubat veya Mart aylarında gönderilen vergi faturasını doğrudan yerel belediyeye ödemek.

Tablodaki bilgiler, 6.6.2024 tarihinde GOV.UK’den alınmıştır.

İngiltere vergi oranları

İngiltere kurumlar vergisi ve KDV oranları şu şekildedir:

Vergi İsmi	Vergi Oranı
Kurum Vergisi (Corporation Tax)⁶	Oran, kâra bağlıdır. 50.000 pounddan az kâr: %19 vergi uygulanır. 50.000 pound ile 250.000 pound arasında kâr: Kademeli vergi uygulanır. 250.000 pounddan fazla kâr: %25 vergi uygulanır.
Katma Değer Vergisi (VAT)⁷	Standart oran %20 İndirimli oran %5

Tablodaki bilgiler, 6.6.2024 tarihinde GOV.UK’den alınmıştır.

İngiltere gelir vergisi

İngiltere gelir vergisi, kazandığınız gelir üzerinden ödediğiniz bir vergi türüdür.

İngiltere gelir vergisi ile ilgili sıkça sorulan sorular aşağıdaki gibidir:

Birleşik Krallık'ta ikamet ediyorum, vergi ödemeli miyim?

Birleşik Krallık'ta ikamet ediyorsanız vergi ödemeniz gerekip gerekmediği, kazancınızın kaynağına ve türüne bağlıdır.⁸

Birleşik Krallık'ta ikamet etmesem de gelir vergisi ödemem gerekli mi?

Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler, yalnızca ülkeden elde ettikleri gelirler için vergi öderler. Ülke dışında elde ettikleri gelirler için ek bir vergi ödemezler.⁸

Birleşik Krallık'ta ikamet edenler ise, ister Birleşik Krallık'tan ister yurt dışından olsun, tüm gelirleri için gelir vergisi öderler. Ancak daimi ikametgahı yurt dışında olan kişiler için bu kural değişiklik gösterebilir.

İkamet durumumu nasıl öğrenirim?

Birleşik Krallık'ta ikamet edip etmediğiniz, genellikle vergi yılında (6 Nisan’dan bir sonraki yıl 5 Nisan’a kadar) ülkede kaç gün geçirdiğinize bağlıdır.⁸

İngiltere'de ikamet durumunuzu belirlemek için bazı testlere tabi tutulursunuz.

İngiltere'de ikamet ediyor sayılmanız için aşağıdaki iki koşulun her ikisinin de geçerli olması gerekir:⁸

• Bir veya daha fazla otomatik İngiltere testini (automatic UK tests) veya yeterli bağ testini (sufficient ties test) karşılamak,
• Hiçbir otomatik denizaşırı testini (automatic overseas test) karşılamamak.

Bu kriterlere uymadığınız noktada, vergi amaçlı olarak Birleşik Krallık'ta ikamet etmiyor olarak kabul edilirsiniz.

İngiltere’ye ikamet ediyorsanız bir Wise hesabı edinebilirsiniz.

GBP hesap bilgilerinizle:

• İngiltere’ye yapacağınız sterlin transferleri ücretsizdir.
• İngiltere’deki bankalardan kesintisiz sterlin alabilirsiniz.
• İngiltere’de geçerli bir ikamet adresiniz varsa Wise kart sahibi olabilirsiniz. Bu kart, Wise hesabınıza bağlıdır ve bakiyenizi günlük ihtiyaçlarınızda kullanmanıza olanak sağlar.

Diğer yandan EUR, USD, CAD, HUF, AUD, NZD, SGD ve TRY para birimlerinde hesap bilgisi edinebilirsiniz. Bu bilgileri söz konusu ülkenin yerel hesabı gibi kullanabilirsiniz.

Şimdi Kaydol! 💰

Ticari faaliyetler için Wise İşletme hesabı açmalısınız.

Otomatik Birleşik Krallık testi kuralları nedir?

Aşağıdaki koşulları sağladığınızda İngiltere’de ikamet ediyor sayılabilirsiniz:

• Vergi yılı içinde Birleşik Krallık'ta 183 veya daha fazla gün geçirdiyseniz,
• Tek eviniz İngiltere'deyse ve bu evde art arda 91 gün veya daha fazla süre kaldıysanız - ve vergi yılının en az 30 gününde bu evi ziyaret ettiyseniz veya kaldıysanız,
• Herhangi bir 365 günlük dönemde İngiltere'de tam zamanlı çalıştıysanız ve bu dönemin en az bir günü kontrol ettiğiniz vergi yılına denk geliyorsa.⁸

Aynı zamanda, Birleşik Krallık'ta birkaç gün geçirdiyseniz ve iş veya aile gibi ek bağlarınız varsa, yeterli bağ testi kapsamında ikamet ediyor sayılabilirsiniz.

Denizaşırı test kuralları nedir?

• 16 günden az Birleşik Krallık'ta kaldıysanız ya da önceki 3 vergi yılı boyunca ülkede ikamet etmediyseniz ve 46 günden az kaldıysanız,
• Yurt dışında tam zamanlı çalıştıysanız (haftada ortalama en az 35 saat) ya da Birleşik Krallık'ta 91 günden az zaman geçirdiyseniz ve bunun 30 günden fazlası çalışarak geçmediyse ülkede ikamet etmiyor kabul edilirsiniz.⁸

Hangi durumlarda gelir vergisi ödemeliyim?

Aşağıdaki durumlarda gelir vergisi ödemeniz gerekebilir:

• İşten kazandığınız para,
• Serbest meslek sahibiyseniz, web siteleri veya uygulamalar aracılığıyla sattığınız hizmetler de dahil olmak üzere elde ettiğiniz kârlar,
• Eğer alıyorsanız bazı devlet yardımları,
• Devlet emeklilikleri, şirket emeklilikleri, bireysel emeklilikler ve emeklilik gelirleri de dahil olmak üzere çoğu emekli maaşı,
• Kira geliri,
• İşinizden elde ettiğiniz faydalar,
• Vakıf ya da vakıflardan elde edilen gelir,
• Tasarruf muafiyetinizin üzerindeki tasarruflardan elde edilen faiz.⁹

Hangi durumlarda vergi ödememe gerek yok?

• Serbest meslekten elde edilen ilk 1.000 poundluk gelir
• Kiraladığınız mülkten elde edilen ilk 1.000 pound gelir,
• Bireysel tasarruf hesapları (ISA'lar) ve ulusal tasarruf sertifikaları gibi vergiden muaf hesaplardan elde edilen gelir,
• Kâr payı ödeneğiniz kapsamında şirket hisselerinden elde edilen kâr,
• Bazı devlet yardımları,
• Prim tahvili veya Milli Piyango kazançları,
• Evinizdeki kiracıdan aldığınız kiranın oda kiralama programı sınırının altında olması gibi durumlarda vergi ödemenize gerek yoktur.⁹

Açık artırma web sitelerinde ara sıra ürün satıyor veya kısa dönem kiralama uygulamaları aracılığıyla mülk kiralıyorsanız, bu gelir hakkında bilgi vermeniz gerekip gerekmediğini kontrol etmeyi unutmayın.⁹

İngiltere’de ne kadar gelir vergisi ödemeliyim?

Vergi Dilimi	Vergiye Tabi Gelir	Vergi Oranı
Kişisel Muafiyet	12.570 pounda kadar	%0
Temel Oran	12.571 - 50.270 pound arası	%20
Yüksek Oran	50.271 - 125.140 pound arası	%40
Ek Oran	125.140 pound üzeri	%45

Tablodaki bilgiler, 6.6.2024 tarihinde Gov.uk’den alınmıştır.¹⁰

HMRC nedir?

HMRC (His Majesty’s Revenue and Customs) İngiltere Gelir ve Gümrük İdaresi’nin kısaltmasıdır. HMRC, Birleşik Krallık'ın kamu hizmetleri için gereken parayı toplar ve aileler ile bireylere mali destek sağlar.¹¹

HMRC’nin amaçları şu şekildedir:¹²

• Doğru zamanda doğru miktarda vergi ödediğinizden emin olmak
• Doğru ödenekleri ve vergi indirimlerini aldığınızdan emin olmak
• Vergi kaçakçılığını önlemek ve caydırmak
• Vergi sisteminin adil çalıştığından emin olmak

HMRC üzerinden gerçekleştireceğiniz vergi işlemleriyle siz ilgilenmek istemiyorsanız, vergi acentesi ya da danışmanıyla çalışabilirsiniz. Ancak bu kişi ya da şirketlerin resmi acente yetkisine sahip olmaları gerektiğini unutmayın.¹²

Wise ile geleneksel bankacılık kesintilerine takılmadan uluslararası para transferi gerçekleştirebilirsiniz.

Hesaplayıcımızda işlem ücretini, kullanılan kuru ve alıcıya ulaşacak meblağı açıkça görürsünüz.

Ticari faaliyetler için Wise İşletme hesabı açmalısınız.

Yazıda kullanılan kaynaklar:

1. Corporation tax everything you need to know - Shorts
2. Corporation tax - GOV.UK
3. How VAT works - GOV.UK
4. National Insurance Introduction - GOV.UK
5. Introduction to business rates - GOV.UK
6. Corporation tax rates and allowances - GOV.UK
7. VAT rates - GOV.UK
8. Tax on foreign income - GOV.UK
9. Income tax - GOV.UK
10. Income tax rates and personal allowances - GOV.UK
11. HMRC about us - GOV.UK
12. HMRC compliance checks helps and support - GOV.UK

Kaynaklar, 25.6.2024 tarihinde kontrol edildi.